Калькулятор расчета НДФЛ с матвыгоды по займам

Калькулятор НДФЛ с матвыгоды рассчитает материальную выгоду и НДФЛ по займам, выданным физлицам без процентов или с процентами ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, за периоды, начиная с 01.01.2024, а также составит подробную бухгалтерскую справку-расчет. 

Матвыгода, полученная в 2021 – 2023 гг., освобождалась от НДФЛ.

Калькулятор не считает матвыгоду на будущее, поскольку ключевая ставка может измениться. Матвыгоду за месяц возврата займа можно посчитать только по окончании этого месяца. Например, если дата возврата займа 15 июня, калькулятор сможет рассчитать матвыгоду не ранее 30 июня.

Справочно. Если заимодавец - ИП, то дата заключения договора – это дата передачи денег. Если же заимодавец - юрлицо, то дата заключения договора - это (п. 1 ст. 807 ГК РФ):

• дата выдачи денег, если в договоре написано, что заимодавец передает определенную сумму заемщику;
• дата подписания договора, если в договоре написано, что заимодавец обязуется передать определенную сумму заемщику.

Расчет матвыгоды зависит от многих факторов. Мы будем благодарны, если об обнаруженных неточностях в расчете вы сообщите нам по адресу: gk@glavkniga.ru. Просьба прислать скрин экрана с вводными данными и скрин экрана с итоговым расчетом, чтобы мы смогли перепроверить работу калькулятора.

Сумма займа

Выдача займов в иностранной валюте запрещена. Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре

Дата заключения договора займа

Если заимодавец юрлицо, это дата подписания договора. Если заимодавец ИП, это дата передачи (перечисления) денег

Заимодавец является юридическим лицом, и дата выдачи денежных средств не совпадает с датой заключения договора

Дата выдачи денежных средств

Статус физлица-заемщика

Резидент

Нерезидент

Вид займа

Процентный

Беспроцентный

Ставка по займу

Если ставка процентов по договору менялась, укажите дату изменения ставки и новую ставку

В случае изменения ставки процентов по договору, расчет производится с учетом даты последнего соответствующего изменения договора (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

Если было частичное погашение займа, укажите дату и сумму погашения

В случае изменения ставки процентов по договору, расчет производится с учетом даты последнего соответствующего изменения договора (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

Добавить погашенную сумму

Дата возврата займа

Дата получения наличных в кассу организации либо дата зачисления денег на счет организации при безналичных расчетах. Если заем еще не возвращен, укажите дату возврата займа по договору

Рассчитать

Очистить

Дополнительная важная информация

При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ

В 2024 г. облагаемая НДФЛ матвыгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

• заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
• заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
• экономия на процентах фактически является материальной помощью;
• экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

С 2025 г.  добавлено еще одно условие: заем получен физлицом от организации (предпринимателя), которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица – заемщика (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ (в ред., действ. с 1 января 2025 г.)).

И в 2024 г., и в последующие годы освобождена от НДФЛ экономия на процентах при одновременном выполнении следующих условий (ст. 9 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ):

• заем либо кредит выдан на приобретение (строительство) жилья, земельных участков под жильем или участков, предназначенных для ИЖС, либо на рефинансирование (перекредитование) займа;
• налоговый агент (то есть выдавшие заем организация или ИП) получил от ИФНС подтверждение права физлица на имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья и земли;
• договор займа (кредита) заключен до 31.12.2024 включительно.

Какая сумма признается материальной выгодой по займу

Выгодой от экономии на процентах признается:

• если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
• если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ.

При этом используется минимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших:

• или на дату заключения договора займа (при изменении ставки процентов по договору – на дату последнего соответствующего изменения договора);
• или на дату фактического получения физлицом дохода (на последний день месяца).

На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу

Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу

По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, зависит от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть в данном случае нерезиденты оказываются в более выгодном положении, нежели резиденты РФ.

При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода

При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

• выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
• выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);

Соответственно, организация (ИП) - заимодавец становится налоговым агентом по НДФЛ.

Материальная выгода в отчетности по НДФЛ

Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить в расчете по форме 6-НДФЛ.

Здесь стоит отметить, что у организации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу необходимо не позднее 25 февраля года, следующего за годом, в котором был исчислен оставшийся неудержанным НДФЛ с матвыгоды по займу, сообщить об этом в ИФНС, а также самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Материальная выгода и страховые взносы

Материальная выгода от экономии на процентах не признается объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п.1 ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).