Внимание! В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 пени за несвоевременную уплату налогов для организаций рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ вне зависимости от периода просрочки. Наш калькулятор рассчитает сумму пеней с учетом этих антикризисных поправок.
Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Правда, в этом случае ему можно не уплачивать пени самостоятельно, а дождаться требования из ИФНС/Фонда.
А вот если плательщик сдает уточненку с увеличившейся суммой налога/взноса по сравнению с первоначальной отчетностью, то, чтобы избежать штрафа, к моменту подачи уточненки на едином налоговом счете должно быть положительное сальдо в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, пп. 1 п. 1.4 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками.
Имейте в виду, за просрочку уплаты авансовых платежей тоже начисляются пени. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, то пени должны быть пересчитаны. Пени в этой ситуации начисляются на сумму, не превышающую налог за год (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).
Кстати, если последний день уплаты налога/взноса выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ, п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Обратите внимание, сроки уплаты налогов в 2020 г. указаны с учетом нерабочего периода с 30 марта по 11 мая включительно (Указы Президента от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294). Для отдельных налогоплательщиков предусмотрен перенос сроков уплаты налогов на более поздние сроки.
Калькулятор пени 2023
Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:
- Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
- Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников за 2022 г. и более ранние периоды. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как до 2023 г. НДФЛ с таких сумм уплачивался не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливался самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);
- Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
- Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.
Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета
По общему правилу сумма пеней расcчитывается по следующей формуле:
О размере ставки рефинансирования вы узнаете из отдельного материала.
Расчет пеней в ИФНС
Сразу хотим обратить ваше внимание на то, что ниже приведен общий порядок расчета пеней для организаций. То есть без учета антикризисной меры, согласно которой в период с 09.03.2022 по 31.12.2023 пени за несвоевременную уплату налогов для организаций рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ вне зависимости от периода просрочки. Однако наш калькулятор при расчете пеней учитывает это правило.
Сумма пеней для организаций зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:
А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле:
Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.
Что же касается ИП, то для них не имеет значения период просрочки. При любом количестве дней просрочки сумма пеней будет рассчитываться по общей формуле, то есть исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки
С 2023 г. пени будут начисляться не на задолженность по конкретным налогам или взносам, как раньше, а на недоимку при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета в целом. Считать пени будут со дня возникновения долга по налогу / взносу, то есть отрицательного сальдо по ЕНС, и по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Когда можно избежать уплаты пени
Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.
Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 9 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Во-вторых, до 2023 г. плательщик мог избежать уплаты пени, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной в платежном поручении на уплату налога/взноса, и эту ошибку можно было исправить уточнением платежа. В этом случае налог/взнос не считался уплаченным с нарушением срока и пени должны были быть сторнированы (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9, 12 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
