Если работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ (п. 1 ст. 218 НК РФ), то этот вычет ему предоставляет налоговый агент, в том числе работодатель (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Наш Калькулятор поможет определить общую сумму того или иного стандартного вычета, положенного работнику.
Год
На кого предоставляется вычет
Выберите категорию, к которой относится работник
Кем является работник по отношению к ребенку
На скольких детей предоставляются вычеты
в том числе на первого по счету ребенка в семье
в том числе на второго по счету ребенка в семье
Сколько детей из указанных выше являются детьми - инвалидами в возрасте до 18 лет (для учащихся очно в возрасте от 18 до 24 лет - инвалидами I или II группы)
вычеты на самого работника (например, вычет, предоставляемый инвалидам I и II групп, вычет сдавшим нормы ГТО).
Чаще всего работники обращаются к работодателям именно за «детскими» вычетами.
На основании чего предоставляется стандартный вычет по НДФЛ
Чтобы получить вычет, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):
заявление на вычет. Кстати, с 2025 г. этот документ становится для вычета на детей необязательным. Если работодатель имеет на руках все документы, подтверждающие право работника на вычет, то он должен предоставить вычет и без заявления работника;
документы, подтверждающие право на вычет.
Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:
Вид стандартного вычета по НДФЛ
Документы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителям
Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения) Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Для разных стандартных вычетов предусмотрены разные размеры (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Их вы найдете в нашем Калькуляторе.
Вычет по НДФЛ физлицам, сдавшим нормы ГТО
Сдачу норматива ГТО можно подтвердить:
или копией удостоверения о награждении знаком отличия ГТО;
или копией приказа (либо выпиской из него) Минспорта России о награждении значком ГТО;
или копией акта (либо выпиской из него) регионального органа исполнительной власти в области физкультуры и спорта о награждении значком ГТО.
Прохождение диспансеризации можно подтвердить справкой, которая составлена в произвольной форме и заверена подписью врача и печатью медицинского учреждения.
Вычеты на детей
Хотим уделить особое внимание вычетам на детей:
Вычет на ребенка, не являющегося инвалидом, предоставляются до достижения им 18 лет или 24 лет, если он учащийся очной формы обучения/аспирант/ординатор/интерн/студент/курсант.
В 2023 г. был введен дополнительный вычет по НДФЛ на недееспособного ребенка или подопечного. Он предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю независимо от возраста ребенка (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
При определении размера вычета учитывается общее количество детей у работника, претендующего на вычет, – возраст этих детей значения не имеет (см., например, Письмо Минфина от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Например, у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника. Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка.
Вычет в двойном размере положен единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. С месяца, следующего за месяцем вступления в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.
Один из родителей/приемных родителей может отказаться от своего вычета в пользу второго родителя. Тогда последний будет получать свой вычет, а также вычет, который должен был бы предоставляться второму родителю. Правда, важным условием является то, что обе стороны имеют облагаемый НДФЛ доход (см., например, Письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).
Стандартные вычеты по НДФЛ иногда суммируются
Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, то ему предоставляется вычет в наибольшем размере (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Если же работник имеет право на вычет на себя и вычет на детей, то ему положены оба этих вычета. Например, работник-инвалид II группы, имеющий детей, вправе претендовать и на свой стандартный вычет, и на «детский» вычет.
Важным моментом является право работников, имеющих ребенка-инвалида, на два «детских» вычета. Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:
вычет на первого ребенка;
вычет на второго ребенка;
два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (как за третьего ребенка + как за ребенка-инвалида).
Предельный доход работника, по достижению которого вычет не предоставляется
Если работник получает один из стандартных вычетов по НДФЛ, поименованных в пп. 1 или пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (вычеты на себя), то размер дохода работника не имеет значения – ежемесячный вычет ему положен в любом случае. Иначе обстоит ситуация с вычетами на детей. Так, в 2025 г. «детский» вычет полагается работнику до тех пор, пока облагаемый НДФЛ доход не превысил 450 тыс. руб. с начала календарного года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, в котором доход превысил 450 тыс. руб. вычет не предоставляется.
Если работник получает стандартный вычет по НДФЛ, поименованный в подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК (вычет на себя при сдаче нормативов ГТО), то размер его дохода также не имеет значения. При этом работодатель может предоставить вычет сразу на всю сумму 18 000 руб. в любом месяце календарного года, как только работник подтвердил свое право на вычет (принес документы).
