На главную
Реклама
Рекламодатель: ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Добавить в «Нужное»

Расходы при УСН 2024 - 2025

Расходы при УСН 2024 - 2025

Сервис позволит проверить, можно ли учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы" те или иные расходы, а также покажет, по какому основанию их можно учесть.

Укажите ключевые слова по вашему виду затрат, воспользовавшись нашими подсказками. Если заданный вид затрат не найден, попробуйте уточнить запрос.

Свои замечания и предложения вы можете прислать через окно отправки под результатами поиска.

Отметим, что перечень расходов ИП на УСН и расходов организаций на УСН одинаковый.

Введите вид расхода своими словами

Дополнительная важная информация

Расходы при УСН

Несмотря на то, что «доходно-расходные» упрощенцы платят налог по ставке выше, чем «доходные» упрощенцы, они имеют право уменьшить полученные доходы на сумму понесенных расходов. Перечень таких расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Например, «доходно-расходные» упрощенцы могут уменьшить базу по налогу при УСН:

  • на стоимость приобретенных ОС и НМА;
  • на арендные платежи;
  • на расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности;
  • на командировочные расходы;
  • на расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги;
  • на расходы на канцелярку, а также на почтовые, телефонные и иные подобные услуги;
  • на суммы определенных налогов и сборов;
  • на стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Перечень УСН-расходов закрытый и точка!

Когда плательщики налога при УСН обращаются за «расходными» разъяснениями в Минфин, то стабильно получают ответ, что перечень «упрощенных» расходов, приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, закрытый, И если конкретный вид расхода в этом перечне не поименован, то этот расход нельзя учесть при расчете налога при УСН.

Так, к примеру, организации и ИП на «доходно-расходной» УСН не могут учесть в налоговой базе:

Если включить в налоговую базу не поименованные в перечне расходы, то налоговики в случае проверки снимут эти суммы с расходов, доначислят организации/ИП налог, пени и штрафы. А свою правоту налогоплательщику придется отстаивать в суде.

Нюансы учета расходов при УСН

Учесть в УСН-базе те или иные разрешенные расходы можно только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом некоторые расходы включаются в базу при расчете налога при УСН с учетом определенных особенностей.

Например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, можно включить в УСН-базу после их оплаты и по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом плательщик должен выбрать один из трех методов оценки покупных товаров (ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товаров) и отразить этот метод в своей учетной политике.

А, к примеру, стоимость приобретенного основного средства списывается в расходы полностью в том календарном году, когда ОС оплачено и введено в эксплуатацию. Причем списывается эта стоимость равными долями на последнее число каждого оставшегося до конца года квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

В связи с вышеизложенным перед учетом того или иного расхода рекомендуем внимательно прочитать «упрощенные» статьи Налогового кодекса, чтобы понять, установлены ли в отношении конкретного вида расходов особенности учета или нет.

И, конечно, при учете разрешенных расходов нужно помнить, что они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

5 СПОСОБОВ БЕЗДЕНЕЖНОГО ВОЗВРАТА АВАНСА: как правильно оформить
РЕМОНТ ОБЩЕДОЛЕВОГО ИМУЩЕСТВА ЮРЛИЦ: особенности учета для трех вариантов организации ремонта
11 «ЗАПРЕЩЕННЫХ» РАСХОДОВ НА ОСН: разъяснения Минфина и судебная практика
ТОРГОВЛЯ ПО ОБРАЗЦАМ: можно ли применять ПСН
20 мая 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ОПРОС
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?
да, ошибки были с нашей стороны
да, ошибки были со стороны контрагентов
да, ошибки случались и с нашей стороны, и со стороны контрагентов
нет

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 2 дня
Налог при АУСН за март 2025 г. Декларация по НДС за 1 квартал 2025 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2025 г. Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2024 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2025 г. Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2025 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2025 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2025 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2025 г. Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2025 г.
Осталось 5 дней
Налог при УСН (ИП) за 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2025 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2025 г. Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2025 г. Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2025 г. Налог на имущество организаций за 1 квартал 2025 г. Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2025 г. Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2025 г. НДС 1 платеж за 1 квартал 2025 г. НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2025 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2025 г. Транспортный налог за 1 квартал 2025 г. Туристический налог за 1 квартал 2025 г. Календарь на рабочий стол
Нужное