Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 февраля 2017 г.
Содержание журнала № 5 за 2017 г.Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Причем она меняла их трижды.
В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.
| 6-НДФЛ | 2-НДФЛ |
| Строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 | Сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам |
| Строка 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке 13% раздела 1 | Сумма строк «Сумма налога исчисленная» раздела 5, указанная в справках с признаком «1» по всем физлицам |
| Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 | Сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам |
| Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 | Общее количество справок с признаком «1» |
| Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает ООО | Сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанная в справках с признаком «1» по всем получателям |
| Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает АОЕсли у вас АО и вы выплачивали дивиденды в 2016 г., то для сверки к данным справок 2-НДФЛ нужно будет приплюсовать данные приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль: к доходам — сумму строк 020, к исчисленному налогу — сумму строк 030, к неудержанному налогу — сумму строк 034, к количеству справок 2-НДФЛ — количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль | Сумма строк 020 (сумма дохода в виде дивидендов), указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 г. по всем физлицам |
С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться:
сайт издательства «Главная книга» → Конференции
Это основные показатели, которые у вас должны быть равны между собой. Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах (в строке 070 раздела 1 расчета и в разделе 5 справок), налоговики сверять не будут. В этом нет смысла, поскольку в большинстве случаев они не будут сходитьсяПисьма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@. Как минимум разница будет на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, если вы выплачивали ее в январе (зарплату за декабрь 2015 г. — в январе 2016 г., зарплату за декабрь 2016 г. — в январе 2017 г.).
* * *
Помните: если у вас не выполняется равенство хотя бы по одному показателю, это означает, что либо в расчет 6-НДФЛ, либо в справки 2-НДФЛ закралась ошибка. А за это вас могут оштрафовать на 500 руб. за каждую «дефектную» формуп. 1 ст. 126.1 НК РФ.
