Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2020 г.
Содержание журнала № 10 за 2020 г.
Свод «коронавирусных» налоговых привилегий по состоянию на 8 мая 2020 года
| Вид налоговой привилегии | Пояснение | Ссылка на статью в  |
| Все организации и ИП без исключения | ||
| Перенос налоговых сроков в связи с «президентскими» нерабочими днями с 30.03.2020 по 11.05.2020 включительно | То, что надо было сделать по правилам НК в период с 30.03.2020 по 11.05.2020, автоматически переносится на 12.05.2020. Но только если для организации/ИП апрель и начало мая — нерабочий период. Если Указы Президента РФ об объявлении нерабочих дней не распространяются на конкретные организации (ИП), то у них не будет никаких автоматических переносов налоговых сроков в связи с «президентскими» нерабочими днямиЭто касается как уплаты налогов, страховых взносов, так и представления в ИФНС отчетности и иных документов и сведенийПисьмо ФНС от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@ | •, 2020, № 9, «“Антивирусные” переносы сроков отчетов и уплаты определены»; • , 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам» |
| Продление срока сдачи налоговой отчетности за 2019 г. | Можно сдать на 3 месяца позже декларации и расчеты за 2019 г.: •декларацию по налогу на прибыль; •декларацию по налогу на имущество; •декларацию по налогу при УСН; •декларацию по ЕСХН; •3-НДФЛ | |
| Продление срока сдачи налоговой отчетности за I квартал 2020 г. | Перенесены на 3 месяца сроки сдачи, в частности: •декларации по налогу на прибыль; •6-НДФЛ; •декларации по ЕНВД; •единой упрощенной декларации. На 15.05.2020 перенесены сроки сдачи: •расчета по страховым взносам (РСВ); •декларации по НДС; •журнала учета счетов-фактур (если его надо сдавать в ИФНС посредникам)подп. «в» п. 1 Постановления Правительства от 24.04.2020 № 570 | |
| Продление срока представления документов и пояснений по требованию ИФНС и ФСС | Если требование получено в период с 01.03.2020 по 31.05.2020, то:За непредставление в срок документов или сведений по запросу ИФНС, если это надо было сделать в период с 01.03.2020 по 31.05.2020, не будут штрафовать по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый документ). Также не будут штрафовать на 200 руб. страхователей, которые в этот период вовремя не представили документы или сведения по запросу ФССст. 26.31 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; п. 7 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409 •налогоплательщики и налоговые агенты могут представить в ИФНС документы и пояснения: — в рамках камералки НДС-декларации — на 10 рабочих дней позже; — в других случаях — на 20 рабочих дней позже; •страхователи могут представить запрошенные ФСС документы и пояснения на 20 рабочих дней позже | , 2020, № 9, «Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузе» |
| Запрет блокировки банковских счетов и переводов электронных денег | Не будут блокировать счета до 31.05.2020 включительно: •за непредставление отчетности или за неотправку квитанции о приеме требования ИФНС; •за неуплату налогов и взносовПисьма ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53@, от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37Взыскание налоговой задолженности приостановлено по 31.05.2020Письма ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53@, от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37@ | |
| Приостановка выездных налоговых проверокп. 4 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409 | До 31.05.2020 включительно выездные проверки не назначают, а начатые ранее — приостанавливают. Это касается и большинства проверок валютного законодательства | |
| Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей | ||
| Перенос сроков уплаты налогов | Сроки уплаты перенесены •на 6 месяцев:Организация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса — налог на прибыль за 2019 г. и авансовые платежи по нему за март и за I квартал 2020 г.; — налог при УСН за 2019 г. и авансовые платежи по нему за I квартал 2020 г.; — ЕНВД за I квартал 2020 г.; — ЕСХН за 2019 г.; — авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСН за себя за I квартал 2020 г.; •на 4 месяца:Организация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса — авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель — июнь, за II квартал и полугодие 2020 г.; — налог при УСН за полугодие 2020 г.; — ЕНВД за II квартал 2020 г.; — ЕСХН за полугодие 2020 г.; — НДФЛ у ИП на ОСН за себя — авансовые платежи за полугодие 2020 г.; — налог, уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 г.; •на 3 месяцаОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса — НДФЛ у ИП на ОСН за себя за 2019 г. | •, 2020, № 9, «“Антивирусные” переносы сроков отчетов и уплаты определены»; • , 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам» |
| Перенос сроков уплаты страховых взносов | Для работодателей срок уплаты взносов с выплат за март — июль 2020 г. продлен на 6 месяцев или на 4 месяцаОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса | |
| Взносы ИП на ОПС за 2019 г. с дохода, превышающего 300 тыс. руб., можно заплатить до 02.11.2020 включительноОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса | ||
| Субъекты малого и среднего бизнеса | ||
| Снижен тариф страховых взносов | С 01.04.2020 ежемесячные выплаты каждому работнику, превышающие МРОТ (12 130 руб.), облагаются страховыми взносами по тарифу 15% (вместо 30%) | •, 2020, № 8, «Для малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвох» |
| Организации и ИП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отрасляхВ том же порядке могут получить отсрочки и рассрочки стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие от коронавируса, перечень которых утверждает Правительство РФ | ||
| Специальные отсрочки и рассрочки по заявлениям | По налогам и страховым взносам, которые надо было уплатить в 2020 г. при соблюдении определенных условий (в том числе — при снижении доходов и/или получении убытков), можно получить: •отсрочку на срок до 1 года; •рассрочку на срок до 5 лет | •, 2020, № 9, «Избранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлению»; • , 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам» |
* * *
ФСС разрешил сдать отчетность позже стандартных сроковУказ Президента от 28.04.2020 № 294; Письма ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452; Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422; сайт ФСС:
•те, для кого с 30 марта по 11 мая — нерабочий период, могут сдать документы, подтверждающие основной вид деятельности, не позднее 12.05.2020;
•форму 4-ФСС за I квартал 2020 г. все страхователи могут представить в отделение Фонда до 15.05.2020 включительно.
А Пенсионный фонд сроки сдачи отчетности переносить не стал, но обещал не штрафовать, если в нерабочий период организация или ИП вовремя не сдали СЗВ-М за мартПисьмо ПФР от 17.04.2020 № НП-08-24/8051.
