Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 19 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Не секрет, что хорошо продаются товары того участника рынка, который легко узнаваем потребителями. Выделиться вам позволит товарный знак, который можно купить, создать самим или взять в пользование. Но такая визитная карточка потребует определенных затрат, причем довольно существенных. Посмотрим, что товарный знак из себя представляет и как его учесть.

Как учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Что такое товарный знак

Товарный знак — это обозначение, которое служит для индивидуализации товаров юрлиц или предпринимателей. Товарный знак относится к охраняемым результатам интеллектуальной деятельности. Исключительное право на него удостоверяется специальным свидетельствомподп. 14 п. 1 ст. 1225, статьи 1477, 1481 ГК РФ.

Вот, например, всем известные товарные знаки:

Примеры товарных знаков

Товарный знак необходимо зарегистрировать в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (далее — Роспатент). Для этого следует подать соответствующую заявку и уплатить госпошлинустатьи 1480, 1492 ГК РФ; приложение № 1 к Приказу Минэкономразвития от 20.07.2015 № 482; приложение № 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства от 10.12.2008 № 941.

После подачи заявки на регистрацию товарного знака проводится экспертиза представленных сведений и самого фирменного обозначения. Процедура эта может длиться более года. По результатам принимается решение о регистрации. Если решение положительное, торговый знак зарегистрируют в госреестре. И через месяц выдадут свидетельство о регистрации, которое удостоверяет исключительное право на товарный знакп. 1 ст. 1504 ГК РФ. При смене правообладателя (например, в результате дальнейшей продажи товарного знака) в действующее свидетельство вносятся изменения.

Справка

Знаки обслуживания — это обозначения, служащие для индивидуализации выполняемых юрлицами или индивидуальными предпринимателями работ или оказываемых ими услуг. На них распространяются те же правила, что и на товарные знакист. 1477 ГК РФ. Известные знаки обслуживания, к примеру:

Примеры знаков обслуживания

Товарный знак вы можете получить в собственность любым способом. Например, приобрести у правообладателя, создать самостоятельно, заказать его создание сторонней компании или предпринимателю, получить в качестве вклада в уставный капитал или в дар. Или взять в пользование, например по лицензионному договору.

Учет приобретенного (созданного) товарного знака

Если полученный в собственность товарный знак в ближайшие 12 месяцев вы продавать не собираетесь и к тому же выполняются все прочие условия, установленные ПБУ 14/2007 (в частности, у вас есть исключительные права на товарный знак и он может приносить вам экономические выгоды), то при принятии товарного знака к бухучету его стоимость надо включить в состав нематериальных активовпп. 3, 4 ПБУ 14/2007.

Для налогового учета важен еще и размер потраченных на товарный знак средствподп. 26 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ. Если они составляют 100 000 руб. и менее, то такие затраты сразу относите на текущие расходы. Если более 100 000 руб., то, как и в бухгалтерском учете, товарный знак — это ваш нематериальный актив (НМА).

И в бухучете, и для целей налога на прибыль товарный знак следует принять к учету на дату свидетельства по фактической стоимости, которая при покупке или создании складывается, в частностипп. 6, 7, 8 ПБУ 14/2007; п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ:

из оплаты сторонним лицам (например, за прорисовку товарного знака);

из госпошлин за регистрацию и экспертизу;

из вознаграждения патентному поверенному (если он будет заниматься регистрацией товарного знака).

Все затраты по НМА собираются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и затем с кредита списываются в дебет счета 04 «Нематериальные активы». Впоследствии стоимость НМА погашается через амортизацию. Входной НДС по затратам на приобретение и создание принимается к вычету в обычном порядкестатьи 171, 172 НК РФ. В бухучете сделайте, например, такие записи.

Содержание операции Дт Кт
Приобретен товарный знак 08 60 (76)
Отражен НДС по приобретенному товарному знаку 19 60 (76)
Создан товарный знак 08 70 (69, 10, 02)
Товарный знак принят к учету 04 08
Входной НДС принят к вычету 68 19
Начислена ежемесячная амортизация по товарному знаку 20 (25, 26) 05

Обратите внимание, что товарные знаки не переоцениваются. Ведь переоцениваться группы однородных НМА могут только по текущей рыночной стоимости, которая определяется исключительно по данным активного рынка. А согласно международным стандартам когда речь идет о товарных знаках, то наличие активного рынка исключаетсяМСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»; Письмо Минфина от 24.10.2019 № 03-03-06/1/81777.

При УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на приобретенный (созданный) товарный знак для целей налогообложения признавайте в течение года равными долями на последнее число каждого кварталап. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Срок полезного использования и амортизация товарного знака

При принятии собственного товарного знака к учету на него надо оформить карточку учета нематериальных активов. Для этого воспользуйтесь, например, формой № НМА-1Постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а.

Стоимость товарного знака погашается путем начисления амортизации линейным или нелинейным способомп. 23 ПБУ 14/2007; ст. 259 НК РФ. В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к учету, до полного погашения стоимости или списанияп. 31 ПБУ 14/2007. Начисление амортизации отражается по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 05 «Амортизация НМА».

В налоговом учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатациюп. 4 ст. 259 НК РФ. Поскольку ввести в эксплуатацию товарный знак не представляется возможным, амортизацию надо начислять с момента начала использования товарного знака в деятельности организации. Удобнее всего это сделать аналогично бухучету, то есть со следующего месяца после принятия к учету.

Но во избежание разногласий с проверяющими момент начала использования товарного знака зафиксируйте во внутренних документах — в акте или приказе, например, в таком виде.

Общество с ограниченной ответственностью «Гестия Дизайн»

Приказ № НМА-1

г. Москва

30.07.2021

О начале использования НМА «Товарный знак “Гестия”»

В связи с регистрацией товарного знака «Гестия» и получением свидетельства на товарный знак (знак обслуживания) № 770463 по заявке № 2021252

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 30.07.2021 принять к учету в качестве НМА и начать использовать в деятельности организации НМА «Товарный знак “Гестия”» (свидетельство № 770463 по заявке № 2021252).

2. Определить первоначальную стоимость НМА — 120 800,00 руб.

3. Установить срок полезного использования НМА — 108 месяцев.

4. Начать начисление амортизации с 01.08.2021.

5. Установить линейный метод начисления амортизации.

Генеральный директор
 
А.С. Петров

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер
 
С.И. Забаева

Срок действия исключительного права на товарный знак не равен сроку его полезного использованияп. 26 ПБУ 14/2007; пп. 1, 2 ст. 258 НК РФ. Ведь срок действия права начался в день подачи заявки на госрегистрацию и составляет 10 лет, а использовать его вы начали не раньше, чем приняли к учету. Поэтому для определения СПИ надо из 10 лет вычесть срок с даты подачи заявки до даты получения свидетельства. Если использовать товарный знак вы начали позже, чем приняли его к учету, то ежемесячная сумма амортизации в бухгалтерском и налоговом учете будет различаться.

Действие исключительного права на товарный знак вы можете продлевать каждые 10 лет неограниченное число разп. 2 ст. 1491 ГК РФ. При этом на СПИ товарного знака это никак не повлияет. Вероятнее всего, стоимость товарного знака к тому времени будет уже полностью учтена в расходах и он будет числиться в учете в нулевой оценке. Затраты на госрегистрацию продления (в частности, сумму госпошлины) надо включать в текущие расходы.

Для целей бухучета СПИ товарного знака ежегодно проверяется. Если срок использования существенно изменился (например, товарный знак предполагается использовать значительно меньший срок, чем планировалось изначально), то придется его скорректировать. И продолжать начислять амортизацию в новой суммеп. 27 ПБУ 14/2007; пп. 4, 5 ПБУ 21/2008; приложение к Письму Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694. В налоговом учете норма амортизации изменению не подлежит.

Имейте в виду, что даже если товарный знак отнесен к амортизируемому имуществу и в бухучете его стоимость списывается через амортизацию, но по договору о его приобретении оплата производится периодическими платежами в течение срока действия договора, то в налоговом учете амортизировать его не надо. В прочих расходах по мере начисления отражайте периодические платежиподп. 8 п. 2 ст. 256, подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Справка

Административный штраф за незаконное использование чужого товарного знака (знака обслуживания) составляетст. 14.10 КоАП РФ:

для должностных лиц — от 10 000 до 50 000 руб.;

для предпринимателей — от 5000 до 10 000 руб.;

для юрлиц — от 50 000 до 200 000 руб.

Нарушитель обязан также возместить правообладателю убытки или заплатить ему компенсациюст. 1515 ГК РФ. Сумма компенсации, которую требуют правообладатели вместо возмещения убытков, может быть в размере от 10 000 до 5 000 000 руб., либо это может быть сумма в размере двойной стоимости товаров, на которых незаконно размещен товарный знак, либо сумма в размере двойной стоимости права использования товарного знака. Итоговую сумму определяет суд в зависимости от характера нарушения.

Передача права пользования товарным знаком третьим лицам

Вы можете не только сами использовать товарный знак, но и передать на определенный срок право его использования другим организациям (предпринимателям). Сделать это можно, например, по лицензионному договору. Не забудьте зарегистрировать такой договор в Роспатентест. 1489, п. 2 ст. 1235 ГК РФ; п. 37 ПБУ 14/2007.

В этом случае товарный знак надо перевести на отдельный субсчет к счету 04 «НМА, переданные в пользование» и продолжать начислять амортизацию в прежнем порядкеп. 38 ПБУ 14/2007; подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Госпошлину за регистрацию договора правообладатель может включить в расходы и для целей налога на прибыль, и при УСН с объектом «доходы минус расходы», если обязанность уплатить госпошлину договором возложена на негоподп. 1 п. 1 ст. 265, подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Вознаграждение за предоставленное третьему лицу право использования товарного знака может состоять из единовременного платежа и (или) периодических платежейпп. 5, 7 ПБУ 9/99; п. 2, подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 14.05.2019 № 03-03-06/1/34302. Включайте единовременную и периодическую часть вознаграждения в доходы равномерно на последний день каждого месяца в течение срока действия договора. Вознаграждение облагается НДС в обычном порядкест. 153 НК РФ.

Бухучет полученного единовременного лицензионного платежа покажем на примере.

Пример. Бухучет платежа, единовременно полученного по лицензионному договору

Условие. Право на использование товарного знака передается по договору на 2,5 года. Лицензионный платеж уплачивается единовременно в размере 180 000 руб., в том числе НДС 30 000 руб.

Решение. Отразим единовременный лицензионный платеж в бухучете следующим образом.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Получен единовременный платеж по лицензионному договору 51 76 180 000
Начислен НДС с единовременного платежа 76 68 30 000
Признан ежемесячный доход
(180 000 руб. / (2,5 года х 12 мес.))Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи»
76Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи» 91-1Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи» 6 000Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи»
Начислен НДС с ежемесячного доходаЕсли передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи» 91-2Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи» 68Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи» 1 000Если передача права пользования НМА третьим лицам — ваш основной вид деятельности, используйте счет 90 «Продажи»
Отражен вычет НДС с части единовременного платежа 68 76 1 000

Учет права пользования товарным знаком

Если вы решили воспользоваться чужим (уже раскрученным) лейблом, учтите его на забалансовом счете, например на счете 012 «НМА, полученные в пользование», в сумме вознаграждения, установленного в договореп. 39 ПБУ 14/2007. В этом случае основные ваши расходы составит оплата права пользования.

Не забудьте проследить за регистрацией договора в Роспатенте. Незарегистрированный договор будет считаться недействительным. А значит, права на использование товарного знака у вас не будет. Суммы вознаграждения по договору, если вы его уже выплачивали, правообладатель товарного знака должен вам вернуть. Принятый к вычету НДС восстановитеп. 2 ст. 1235 ГК РФ.

Вознаграждение за использование товарного знака может состоять из двух частей: единовременного фиксированного платежа и периодических платежей, выплачиваемых в течение всего срока действия договора. В бухучете и для целей налога на прибыль периодические платежи включайте в прочие расходы того периода, в котором вы их начисляете по договоруп. 18 ПБУ 10/99; подп. 37 п. 1 ст. 264, п. 2, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Единовременный платеж в бухучете отражайте как расходы будущих периодов с последующим списанием на текущие расходы в течение срока действия договора. Для целей налога на прибыль списывайте такой платеж равномерно:

или на дату расчетов по договору;

или на дату выставления документов (например, счета на оплату);

или на последний день месяца.

Входной НДС по вознаграждению принимается к вычету в обычном порядкестатьи 171, 172 НК РФ.

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учесть только периодические платежиподп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же договором предусмотрен разовый платеж, то учесть его на УСН не получится. Такие затраты в перечне «упрощенных» расходов не предусмотрены.

Учет выбытия товарного знака

Товарный знак можно продать, подарить, списать, если его использование больше не планируется.

Продажу товарного знака оформите договором на отчуждение исключительного права. Договор следует зарегистрировать в Роспатентест. 1490 ГК РФ. На дату регистрации отразите доход от продажи исключительного права, начислите НДСп. 7 ПБУ 9/99; подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 249 НК РФ. В прочих расходах учтите остаточную стоимость товарного знака и затраты, связанные с продажейп. 11 ПБУ 10/99; п. 1 ст. 268 НК РФ.

Содержание операции Дт Кт
Отражен доход от продажи исключительного права на товарный знак 62 91-1
Начислен НДС с дохода 91-2 68
Отражена госпошлина за регистрацию договора 91-2 76
Списана амортизация, начисленная за период использования товарного знака 05 04
Списана в расходы остаточная стоимость товарного знака 91-2 04

Госпошлину за регистрацию договора продажи правообладатель может учесть в расходах, если по договору уплатить госпошлину должен онподп. 1 п. 1 ст. 265, подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

При УСН с объектом «доходы минус расходы» включить стоимость товарного знака, учтенного в качестве НМА, в расходы при продаже не получится. Ее упрощенец уже учел после оплаты и начала использования в течение года покупки (создания)подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Однако придется пересчитать расходы, если товарный знак продается в течение первых 10 лет (при сроке полезного использования свыше 15 лет) или 3 лет (при СПИ до 15 лет)п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Вместо всей стоимости в расходы можно включить только амортизацию, рассчитанную по правилам для целей налога на прибыль. А за период с момента учета расходов до даты реализации с разницы придется доплатить налог и пени.

При безвозмездной передаче исключительного права на товарный знак необходимо начислить НДС с его рыночной стоимости. Учесть в расходах остаточную стоимость товарного знака и затраты, связанные с его передачей, в налоговом учете не получитсяп. 16 ст. 270 НК РФ.

Если товарный знак больше не приносит экономических выгод, его придется списать. Чтобы учесть в расходах недоамортизированную стоимость, надо оформить приказ.

Общество с ограниченной ответственностью «Гестия Дизайн»

Приказ № НМА-3

г. Москва

30.11.2021

О списании НМА «Товарный знак “Гестия”»

В связи с проведением ребрендинга и прекращением способности НМА «Товарный знак “Гестия”» приносить доход

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Списать стоимость НМА «Товарный знак “Гестия”» (свидетельство № 770463 по заявке № 2021252) с баланса.

2. Одновременно со списанием стоимости НМА списать сумму накопленных амортизационных отчислений.

3. Главному бухгалтеру С.И. Забаевой на основании настоящего приказа отразить списание в учете.

Генеральный директор
 
А.С. Петров

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер
 
С.И. Забаева

На основании приказа составьте бухгалтерскую справку и отразите списание в бухучете.

Содержание операции Дт Кт
Списана амортизация, начисленная за период использования товарного знака 05 04
Списана в расходы остаточная стоимость товарного знака 91-2 04

В налоговом учете недоамортизированную стоимость товарного знака учтите единовременно во внереализационных расходах, если амортизацию вы начисляли линейным способомподп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. При нелинейном способе амортизация продолжает начисляться в прежнем порядкеп. 13 ст. 259.2 НК РФ.

Входной НДС по товарному знаку, ранее правомерно принятый к вычету, при выбытии (списании) восстанавливать не надо, в том числе и пропорционально недоиспользованной его частиПисьмо Минфина от 09.06.2021 № 03-07-11/45142.

* * *

В случае отказа Роспатента в регистрации товарного знака затраты на его приобретение (создание) можно учесть для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на момент получения уведомления из Роспатента об отказе в регистрациипп. 11, 16 ПБУ 10/99; п. 1 ст. 252, подп. 6 п. 1 ст. 253, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь эти затраты были понесены с целью получения доходов. И в иных ситуациях финансовое ведомство считает, что этого достаточно для учета в расходахПисьмо Минфина от 28.12.2017 № 03-03-06/1/87897. А вот упрощенец, по мнению Минфина, учесть такие затраты не сможетПисьмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65388.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
Бухгалтерские резервы: новогодний чек-листМодернизация ОС: влияние на амортизацию в бухучете
№ 23
Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 годНовые шины для машины — это запасы
№ 22
Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете
№ 16
Когда договор аренды есть, а объекта аренды в бухучете нетПродаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учетаТест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
№ 14
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
№ 13
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизингаСобственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатораЧто надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
№ 11
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросовОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформлениеРегистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
№ 10
Бухотчетность: вопросы после сдачи
№ 9
Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценкиДюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Аудит отчетности-2022 у непубличных АОКогда аудит обязателен, надо не забыть про Федресурс
№ 5
Вопросы по бухотчетности-2022Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходыПроводки межотчетного периода резко увеличили активы: аудит обязателен?Учет у лизингополучателя
№ 4
Аудиторское заключение получено. Что дальше?Сдача в субаренду: особенности бухучета
№ 3
Новые бухгалтерские вопросы по ФСБУПервый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Ограничиваем доступ к своей бухотчетности в ГИР БО — 2023
№ 1
Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023

2022 г.

№ 24
Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости
№ 23
Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Фирма собирается инвестировать в ОФЗ: узнайте, что делать бухгалтеру
№ 16
Неотраженная ретроскидка — как исправлять. Бухучет скидок: часть 2Сначала товар и деньги, потом — скидки. Бухучет скидок: часть 1
№ 15
Восстановление убытка от обесценения основных средствФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: краткий обзор
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентомУбыток от обесценения ОС: как отразить и списать
№ 13
6 основных различий между обесценением и уценкой ОСЗнакомимся с обесценением ОС в бухучете
№ 12
7 новых вопросов по новым ФСБУБухучет переоценки инвестиционной недвижимости: особые правилаОбщий механизм переоценки ОС в бухучетеПереоценка основных средств в бухучете и ее налоговые последствияРасходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Как вести учет при долевом строительстве с использованием эскроу-счетовКапремонт недвижимости: что с налогом на имуществоКогда капремонт и техобслуживание — отдельные объекты ОС
№ 8
Бухучет основных средств, которые полностью самортизированы
№ 7
Бухотчетные ошибки: как исправить и что грозит
№ 6
Бухотчетность-2021: отражение последствий, переход на новые ФСБУ и прочееНесколько НДС-вопросов по бухотчетностиОбъединение отдельных объектов недвижимости: как отразить в бухучете
№ 5
Арендатор отражает по ФСБУ 25/2018 обязательства по аренде и ППАОсобенности упрощенного способа перехода на ФСБУ 25/2018 при выкупном лизингеОтражаем переход арендатора на ФСБУ 25/2018Письмо Минфина про бухучет малоценки: 3 варианта прочтенияФСБУ 25/2018: амортизация ППА, признание процентов арендатором и списание ППА
№ 4
Арендный ФСБУ 25/2018: начинаем разбиратьсяДва варианта бухучета аренды у арендодателяДва варианта учета аренды у арендатора
№ 2
Работать с документами надо по новому ФСБУ 27/2021
№ 1
Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на староеФСБУ 26/2020: бухучет капвложений по новым правиламФСБУ 26/2020: как перейти и как вести учет в нестандартных ситуациях
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание