Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 октября 2021 г.

Содержание журнала № 21 за 2021 г.
ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Организации (предприниматели) могут не только приобрести, но и создать нужную компьютерную программу. Посмотрим, как учесть программный продукт, созданный силами своих сотрудников или с помощью привлеченных сторонних организаций и специалистов. А также дальнейшее использование разработанной программы.

Создание компьютерной программы: бухучет и налогообложение

Право на созданное ПО

Компьютерная программа — это охраняемый результат интеллектуальной деятельности, совокупность данных и команд, предназначенных для работы ЭВМ и других компьютерных устройств с целью получения определенного результата (в том числе подготовительные материалы и аудиовизуальные отображения)подп. 2 п. 1 ст. 1225, ст. 1261 ГК РФ.

Приобрести неисключительное право — право использовать компьютерную программу — можно по лицензионному договору.

Получить исключительное право на программное обеспечение (ПО) организация может, если его разработают в порядке служебного задания штатные работники, создадут по договору авторского заказа третьи лица или организация приобретет это право у правообладателястатьи 1285, 1286, 1288, 1295 ГК РФ. Регистрировать ПО в Роспатенте необязательно, правообладатель может сделать это по своему желаниюп. 1 ст. 1262 ГК РФ; Правила, утв. Приказом Минэкономразвития от 05.04.2016 № 211.

Для оповещения о своих исключительных правах правообладатель обычно указывает (например, при запуске компьютерной программы) знак охраны авторского права, состоящий из элементовст. 1271 ГК РФ:

латинская буква «C» в окружности;

наименование организации (имя предпринимателя);

год создания компьютерной программы.

Выглядит это, например, так: © ООО «Норд Инвест», 2021.

Справка

Если организация захочет участвовать со своей программой в госзакупках и (или) воспользоваться освобождением от НДС при передаче прав на нее третьим лицам, компьютерную программу нужно будет зарегистрировать в реестре российских программ для ЭВМ и баз данных.

Документальное оформление создания компьютерной программы

Компьютерная программа может создаваться для собственных нужд (в производственных или управленческих целях) или с целью получения дохода от предоставления прав на ее использование третьим лицам. От того, разрабатывается ПО силами своих штатных программистов в рамках их должностных обязанностей или силами привлеченных сторонних организаций и специалистов по договору авторского заказа или подряда, будет зависеть документальное подтверждение исключительных прав на ПО.

От того, кто разрабатывал ПО — программисты компании или сторонняя организация, зависит, какими документами подтверждается факт создания программы и исключительные права на нее

От того, кто разрабатывал ПО — программисты компании или сторонняя организация, зависит, какими документами подтверждается факт создания программы и исключительные права на нее

Если компьютерная программа разрабатывается силами штатных специалистов, то документами, подтверждающими факт ее создания и исключительного права на программный продукт, будут:

техническое задание на создание программы, исходный текст программы и протоколы ее тестирования;

трудовые договоры и должностные инструкции, в которых указана обязанность работников по созданию программы. В договоры следует включить условие о том, что исключительные права на созданное ими в порядке служебного задания ПО принадлежат работодателю и что автор должен получить вознаграждение за созданное ПО, помимо заработной платы. Иначе работодателю придется использовать такую программу только на условиях простой (неисключительной) лицензии с выплатой автору вознаграждения или приобрести исключительные права у работникаст. 1291, пп. 2, 3 ст. 1295 ГК РФ.

Если вы планируете поручить работнику написать программу для ЭВМ в порядке служебного задания, а это прямо не прописано в его трудовом договоре, заключите с работником допсоглашение к трудовому договору. В соглашении отразите его обязанность по созданию компьютерной программы.

При создании компьютерной программы с помощью сторонних организаций или специалистов-физлиц, в том числе и своих работников, необходимы следующие документы:

договор авторского заказа или подряда. В договоре не должно быть условия о сохранении исключительных прав за автором или исполнителем. В противном случае заказчик (организация или предприниматель) cможет пользоваться компьютерной программой только по безвозмездной простой (неисключительной) лицензии. Или придется отдельно приобретать исключительные права у авторастатьи 1288, 1291, пп. 2, 3 ст. 1296 ГК РФ. Формулировки в договоре авторского заказа могут быть такими.

2.3. Исключительное право на разработанное по настоящему Договору программное обеспечение принадлежит Заказчику.

2.4. Исключительное право на программное обеспечение переходит от Автора к Заказчику в момент подписания Акта приема-передачи.

акт приема-передачи компьютерной программы по согласованной в договоре форме. Оформите его, например, так.

Акт
приема-передачи

г. Москва

06.09.2021

ООО «Норд Инвест», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Петрова С.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и Колганов Иван Алексеевич, паспорт: 45 15 551242, выдан 19 мая 2014 г. отделением УФМС России по г. Москве по району Хорошево-Мневники, зарегистрированный по адресу: 123103, г. Москва, ул. Паршина, д. 8, кв. 35, именуемый в дальнейшем «Автор», с другой стороны, вместе именуемые в дальнейшем «Стороны», составили настоящий Акт к Договору авторского заказа на произведение с отчуждением исключительного права от 02 августа 2021 г. № 53/А (далее — Договор) о нижеследующем:

1. В соответствии с условиями Договора Автор передает Заказчику, а Заказчик принимает исключительное право на произведение — программу для ЭВМ «Организация оптимального межструктурного взаимодействия» (включая инструкцию и описание) на USB-флеш-накопителе.

2. Одновременно с произведением Автор передает Заказчику документацию, связанную с созданием произведения и необходимую для его использования, на USB-флеш-накопителе. Материальный носитель документации передается Заказчику в собственность.

3. Программное обеспечение по своим характеристикам полностью соответствует заданию Заказчика. Претензий к созданному произведению у Заказчика не имеется.

4. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах — по одному экземпляру для каждой Стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую силу.

Автор:   Заказчик:
 
И.А. Колганов
 
 
С.А. Петров

Поскольку свидетельство о регистрации программы для ЭВМ иметь необязательно, учесть ее можно независимо от наличия свидетельства.

Учет создания компьютерной программы

Бухгалтерский учет. Исключительное право на компьютерную программу отражайте в бухучете в составе НМА, если выполняются, в частности, следующие условияпп. 3, 4 ПБУ 14/2007:

права и существование программы для ЭВМ подтверждены документально;

срок использования компьютерной программы больше 12 месяцев и не планируется ее продажа;

компьютерная программа используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд и может принести экономические выгоды (доходы).

Стоимостные ограничения для признания программы в составе НМА в бухучете не предусмотрены.

Все затраты на создание программы для ЭВМ (например, зарплата сотрудников, страховые взносы, амортизация ОС и НМА, используемых для создания программы, и пр.) собираются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и затем с кредита списываются в дебет счета 04 «Нематериальные активы»пп. 6—8 ПБУ 14/2007. В расходы стоимость программы попадает через амортизацию. Если для создания программы привлекается сторонняя организация на ОСН, входной НДС принимайте к вычету в обычном порядке при условии использования программы в облагаемой НДС деятельностистатьи 171, 172 НК РФ.

В бухучете сделайте следующие записи.

Содержание операции Дт Кт
Создана программа для ЭВМ силами штатных или привлеченных специалистов 08 70 (69, 76, 10, 02, 05)
Создана программа для ЭВМ с привлечением сторонней организации 08 60 (76)
Отражен НДС организации-исполнителя 19 60 (76)
Программа принята к учету 04 08
Входной НДС принят к вычету 68 19
Начислена ежемесячная амортизация 20 (25, 26, 44) 05

При принятии компьютерной программы к учету на нее надо оформить карточку учета нематериальных активов. Для этого можно воспользоваться формой № НМА-1Постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а. Дату принятия программы к учету зафиксируйте в приказе.

Налог на прибыль. В налоговом учете применяются те же критерии признания нематериального актива, что и в бухучете. Однако еще предусмотрен и стоимостной критерий. Если размер средств, затраченных на создание компьютерной программы, составляет более 100 000 руб., включайте ее в состав НМАп. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ.

Если расходы 100 000 руб. и менее, то затраты на создание программы учитывайте по правилам, установленным для отдельных видов расходов (например, материальные расходы после передачи ценностей в эксплуатацию, расходы на зарплату сотрудников и страховые взносы ежемесячно и пр.)статьи 254, 255, пп. 2, 4 ст. 272 НК РФ.

УСН. При УСН с объектом «доходы минус расходы» оплаченные затраты на созданное программное обеспечение признавайте в течение года равными долями на последнее число каждого квартала (после принятия программы к учету)п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Если компьютерная программа НМА не является, то затраты на ее создание учитывайте как отдельные виды расходов после их оплаты. Например, как материальные расходы, расходы на зарплату сотрудников или на вознаграждение сторонних специалистов, страховые взносы и др.подп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 21 ст. 255, п. 2 ст. 346.17 НК РФ

НДФЛ и страховые взносы. Если в разработке компьютерной программы участвуют штатные сотрудники или привлеченные специалисты, то при выплате зарплаты или вознаграждения по договору авторского заказа удержите НДФЛп. 6 ст. 226, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Справка

Автору компьютерной программы, который получает авторское вознаграждение и является резидентом РФ, можно предоставить профессиональные налоговые вычеты в размере произведенных и документально подтвержденных им расходовп. 3 ст. 221 НК РФ; Письмо ФНС от 28.10.2011 № ЕД-3-3/3533@.

Зарплата штатных сотрудников и вознаграждение стороннего автора — разработчика программы для ЭВМ по договору авторского заказа облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМСп. 1 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Взносы в ФСС по штатным работникам начисляйте в общем порядке.

Взносы в ФСС с вознаграждения по договору авторского заказа платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте, только если это предусмотрено условиями авторского договораподп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Срок полезного использования компьютерной программы

Срок действия программы для ЭВМ не ограничен даже при наличии свидетельства о ее регистрации в Роспатенте. Срок полезного использования (СПИ) созданной компьютерной программы определить нужно самим, исходя из срока, в течение которого планируется ее использовать, и утвердить приказомпп. 23, 25, 26 ПБУ 14/2007. Удобно, если СПИ в бухучете и в налоговом учете будет одинаковым. Он должен составлять не менее двух летп. 2 ст. 258 НК РФ.

Формально СПИ программного обеспечения не определен. Так что в целях бухгалтерского и налогового учета компания определяет его самостоятельно

Формально СПИ программного обеспечения не определен. Так что в целях бухгалтерского и налогового учета компания определяет его самостоятельно

Стоимость программы для ЭВМ погашается путем начисления амортизации линейным или нелинейным способом. В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ее к учету, до полного погашения стоимости или списанияпп. 23, 31 ПБУ 14/2007; ст. 259 НК РФ.

В налоговом учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором программа начнет использоватьсяп. 4 ст. 259 НК РФ. Момент начала использования ПО закрепите в приказе. Это поможет избежать разногласий с проверяющими по поводу размера амортизации.

Бухгалтерский СПИ ежегодно проверяется. Если СПИ существенно изменился (например, программа будет использоваться меньший срок, чем предполагалось), то его надо скорректировать. И продолжить начислять амортизацию в новой суммеп. 27 ПБУ 14/2007. В налоговом учете СПИ изменению не подлежит.

Передача прав пользования программой третьим лицам

Право использования разработанной программы вы можете передать на определенных условиях другим лицам. Например, лицензиату по лицензионному договору. Регистрировать в Роспатенте договор, по которому правообладатель (лицензиар) передает неисключительное право на программу, не требуется, если сама программа не зарегистрированап. 7 ст. 1232, п. 5 ст. 1262 ГК РФ.

Учет. Переведите программу на отдельный субсчет к счету 04, например «НМА, переданные в пользование», и продолжите начислять амортизациюпп. 37, 38 ПБУ 14/2007; подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Если одновременно с передачей прав на использование компьютерной программы вы продолжаете и сами ее использовать, то сумму начисленной амортизации распределяйте в установленном вами порядке. Например, пропорционально доходам, полученным от лицензиата, в общем объеме доходовп. 7.1 ПБУ 1/2008; пп. 5, 11, 21 ПБУ 10/99; п. 18 ПБУ 9/99. Это нужно, чтобы достоверно сформировать бухотчетность, в частности чтобы правильно отразить расходы в отчете о финансовых результатах.

Вознаграждение по лицензионному договору можно учестьпп. 4, 5, 7 ПБУ 9/99:

или как доходы по обычным видам деятельности — если предоставление прав на использование программы является одним из видов деятельности. И отражать на счете 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка»;

или как прочие доходы — если предоставление прав на использование программы отдельным видом деятельности не является. И отражать на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Вознаграждение (единовременную и периодическую его части) включайте в доходы равномерно на последний день каждого месяца в течение срока действия договорап. 2, подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 14.05.2019 № 03-03-06/1/34302. Как отразить в бухучете единовременный платеж, полученный от лицензиата, мы разобрали на примере в статье «Как учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака» в , 2021, № 19.

НДС. Передача прав пользования компьютерной программой третьему лицу облагается НДСподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ. Исключение — предоставление прав пользования на территории РФ программами для ЭВМ, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Применить освобождение можно, если передаваемые права не связаны с интернет-рекламой и торговлей, а также при соблюдении еще ряда ограниченийподп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Освобождение распространяется и на передачу обновлений к программе, расширений ее функциональных возможностейПисьмо Минфина от 03.02.2021 № 03-07-07/6775.

УСН. Упрощенцы полученное вознаграждение признают в доходах в момент получения денег на расчетный счет или в кассуп. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Разработка компьютерной программы на заказ

Если программное обеспечение разрабатывается не для собственных нужд, а для стороннего заказчика, например по договору подряда, затраты на создание такого ПО у разработчика-исполнителя признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Объект НМА не формируется, поскольку не выполняются условия признания НМАподп. «г» п. 3 ПБУ 14/2007.

Напоминаем, что исключительное право на программу для ЭВМ, созданную по договору, предметом которого является ее создание по заказу, принадлежит заказчику (если договором между исполнителем и заказчиком не предусмотрено иное)п. 1 ст. 1296 ГК РФ.

В бухучете у исполнителя бухгалтерские записи будут следующими.

Содержание операции Дт Кт
Отражены затраты по созданию программы для ЭВМ 20 70 (69, 60, 76, 10, 02, 05)
Отражен входной НДС привлеченного субподрядчика 19 60 (76)
Входной НДС принят к вычету 68 19
Отражена выручка от выполнения работ по созданию программы для ЭВМ 62 90-1
Списана себестоимость выполненных работ 90-2 20
Начислен НДС (при применении ОСН) 90-3 68

Налог на прибыль. Расходы, связанные с созданием программы, которые формируют в бухучете себестоимость выполненных работ, в налоговом учете признаются прямыми расходамипп. 1, 2 ст. 318 НК РФ.

Выручка (без НДС) от реализации работ по созданию компьютерной программы — это доход от реализациип. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ.

Про налоговые льготы для IT-компаний читайте:

сайт Издательства «Главная книга» → Консультации → Типовые ситуации → Налоговые льготы для IT-компаний

О налоговых льготах для IT-компаний мы писали в , 2021, № 2.

НДС. Реализация работ по созданию программ для ЭВМ облагается НДС в обычном порядкеподп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

УСН. Затраты на создание компьютерной программы для заказчика учитывайте после оплаты как отдельные виды расходов — расходы на зарплату сотрудников или на вознаграждение сторонних специалистов, страховые взносы, материальные расходы и др.подп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 21 ст. 255, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ Оплату от заказчика за создание программы признавайте в доходах при получении денег на расчетный счет или в кассуп. 1 ст. 346.17 НК РФ.

* * *

При продаже компьютерной программы, разработанной ранее и зарегистрированной в Роспатенте, переход исключительного права на нее к новому правообладателю также подлежит госрегистрациип. 5 ст. 1262 ГК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
Бухгалтерские резервы: новогодний чек-листМодернизация ОС: влияние на амортизацию в бухучете
№ 23
Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 годНовые шины для машины — это запасы
№ 22
Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете
№ 16
Когда договор аренды есть, а объекта аренды в бухучете нетПродаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учетаТест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
№ 14
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
№ 13
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизингаСобственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатораЧто надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
№ 11
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросовОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформлениеРегистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
№ 10
Бухотчетность: вопросы после сдачи
№ 9
Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценкиДюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Аудит отчетности-2022 у непубличных АОКогда аудит обязателен, надо не забыть про Федресурс
№ 5
Вопросы по бухотчетности-2022Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходыПроводки межотчетного периода резко увеличили активы: аудит обязателен?Учет у лизингополучателя
№ 4
Аудиторское заключение получено. Что дальше?Сдача в субаренду: особенности бухучета
№ 3
Новые бухгалтерские вопросы по ФСБУПервый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Ограничиваем доступ к своей бухотчетности в ГИР БО — 2023
№ 1
Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023

2022 г.

№ 24
Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости
№ 23
Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Фирма собирается инвестировать в ОФЗ: узнайте, что делать бухгалтеру
№ 16
Неотраженная ретроскидка — как исправлять. Бухучет скидок: часть 2Сначала товар и деньги, потом — скидки. Бухучет скидок: часть 1
№ 15
Восстановление убытка от обесценения основных средствФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: краткий обзор
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентомУбыток от обесценения ОС: как отразить и списать
№ 13
6 основных различий между обесценением и уценкой ОСЗнакомимся с обесценением ОС в бухучете
№ 12
7 новых вопросов по новым ФСБУБухучет переоценки инвестиционной недвижимости: особые правилаОбщий механизм переоценки ОС в бухучетеПереоценка основных средств в бухучете и ее налоговые последствияРасходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Как вести учет при долевом строительстве с использованием эскроу-счетовКапремонт недвижимости: что с налогом на имуществоКогда капремонт и техобслуживание — отдельные объекты ОС
№ 8
Бухучет основных средств, которые полностью самортизированы
№ 7
Бухотчетные ошибки: как исправить и что грозит
№ 6
Бухотчетность-2021: отражение последствий, переход на новые ФСБУ и прочееНесколько НДС-вопросов по бухотчетностиОбъединение отдельных объектов недвижимости: как отразить в бухучете
№ 5
Арендатор отражает по ФСБУ 25/2018 обязательства по аренде и ППАОсобенности упрощенного способа перехода на ФСБУ 25/2018 при выкупном лизингеОтражаем переход арендатора на ФСБУ 25/2018Письмо Минфина про бухучет малоценки: 3 варианта прочтенияФСБУ 25/2018: амортизация ППА, признание процентов арендатором и списание ППА
№ 4
Арендный ФСБУ 25/2018: начинаем разбиратьсяДва варианта бухучета аренды у арендодателяДва варианта учета аренды у арендатора
№ 2
Работать с документами надо по новому ФСБУ 27/2021
№ 1
Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на староеФСБУ 26/2020: бухучет капвложений по новым правиламФСБУ 26/2020: как перейти и как вести учет в нестандартных ситуациях
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание