Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 апреля 2021 г.

Содержание журнала № 9 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Нужно ли составлять налоговый расчет при перечислении платы за импортное оборудование? Следует ли удержать налог на прибыль с вознаграждения за поиск потенциальных клиентов? Должна ли включаться в налоговый расчет сумма уплаченных штрафных санкций по договору? Какие налоги заплатить за приобретенные исключительные права на авторское произведение? Эти и другие вопросы возникают при выплате доходов иностранным контрагентам.

Что включить в расчет о выплаченных иностранцам суммах

Рассмотренные в статье международные соглашения можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Выплата предпринимателем вознаграждения за автоперевозку груза

Предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» заключил договор с белорусским автоперевозчиком на доставку груза с территории Республики Беларусь на территорию РФ. Должен ли предприниматель удержать налог на прибыль с вознаграждения перевозчику и подать в инспекцию налоговый расчет?

— Налог на прибыль с выплаченного автоперевозчику вознаграждения удерживать не надо, если до выплаты тот представит документальное подтверждениеподп. 8 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ; подп. «ж» п. 1 ст. 3, ст. 8 Соглашения между РФ и РБ от 21.04.1995 (далее — Соглашение):

постоянного местонахождения в Республике Беларусь — справку, заверенную Главной государственной налоговой инспекцией (ее уполномоченным представителем), городской (районной) налоговой инспекцией Министерства по налогам и сборам РБ по месту регистрации автоперевозчикаподп. «и» п. 1 ст. 3 Соглашения; Письмо ФНС от 08.08.2007 № ГИ-6-26/636@;

фактического права на получение дохода. Если информация о фактическом получателе дохода указана в договоре на автоперевозку, то дополнительное подтверждение не нужно.

В противном случае налог с доходов от международных перевозок придется удержать по ставке 10%подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ.

Налоговый расчет в ИФНС независимо от того, удержал предприниматель налог или нет, представить придется. Применяемая ставка на это не влияет.

Обратите внимание, что при заполнении подраздела 3.2 раздела 3 налогового расчета надо указатьПорядок, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@:

по строке 020 «Код дохода» — 22 (доходы от международных перевозок);

по строке 070 «Ставка налога, в %» — 99.99 (при наличии документов, подтверждающих белорусское резидентство и фактическое право автоперевозчика на получение дохода) или 10.-- (если таких документов нет).

Перечисление вознаграждения за поиск потенциальных клиентов

Иностранная компания — резидент Китая оказывает нашей организации услуги по поиску потенциальных покупателей на территории Китая. Будет ли в этом случае наша организация выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? И нужно ли сдавать налоговый расчет о выплаченных суммах и удержанных налогах?

Население Китая около 1,4 млрд человек. Многие компании мечтают освоить этот рынок. И налоговые трудности при оплате услуг иностранного помощника по поиску китайских клиентов их не пугают

Население Китая около 1,4 млрд человек. Многие компании мечтают освоить этот рынок. И налоговые трудности при оплате услуг иностранного помощника по поиску китайских клиентов их не пугают

— Для НДС надо определить, какую именно услугу резидент вам оказывает, исходя из формулировок в договоре или в акте с иностранным исполнителем.

Если это, например, маркетинговые или консультационные услуги, то местом их оказания является РФ и НДС со стоимости услуг придется удержать и заплатить в бюджетподп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Если оказываемые услуги ни маркетинговыми, ни консультационными не являются, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вас не возникает. Местом их реализации территория РФ не являетсяподп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Удерживать налог на прибыль с вознаграждения иностранного исполнителя за услуги, которые он оказывает не на территории РФ, вы не должны. Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг не через постоянное представительство в России, не являются доходами от источников в РФ. Поэтому они не подлежат обложению здесь налогом на прибыль. И по мнению налоговиков, такие доходы в налоговом расчете можно не отражатьп. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6191@.

Покупка оборудования у иностранного поставщика

Наша компания закупает оборудование в Германии по международному контракту. Должны ли мы удерживать налог на прибыль с выплаченных поставщику доходов и включать их в налоговый расчет?

— Доходы, выплачиваемые иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, за поставленное оборудование по внешнеторговым контрактам, не являются доходами от источников в РФ. Удерживать с этих сумм налог на прибыль и отражать в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов не надоп. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 12.11.2020 № СД-4-3/18617@.

Удержание налога со следующей выплаты дохода

В прошлом году от казахстанского заимодавца мы получили процентный заем, начислили и выплатили ему проценты за IV квартал. Но налог на прибыль с дохода мы не удержали. Можем ли мы удержать исчисленный налог при выплате процентов за текущий период? И надо ли отражать неудержанный налог в налоговом расчете за IV квартал?

Справка

Перечислить удержанный налог на прибыль нужно в федеральный бюджет в рублях не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если этот день приходится на выходной или праздник, уплатить налог нужно не позднее чем в следующий за ним рабочий деньпп. 6, 7 ст. 6.1, пп. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ.

— Проценты по займу, выплачиваемые заимодавцу Республики Казахстан, при условии подтверждения им своего казахстанского резидентства и фактического права на получение дохода облагаются в РФ при выплате по ставке 10%п. 1 ст. 312 НК РФ; п. 2 ст. 11 Конвенции между РФ и РК от 18.10.1996. При отсутствии такого подтверждения — по ставке 20%подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ.

Если вы не удержали по какой-то причине налог при выплате дохода заимодавцу, вы можете это сделать при следующей выплате ему процентов.

Формируя налоговый расчет за IV квартал, укажите суммы выплаченного дохода и удержанного налога. Поскольку сроки уплаты налога в бюджет вы нарушили, налог придется заплатить в текущем периоде вместе с пенями.

Начисление упрощенцем процентов по долговому обязательству

Наша организация на УСН с объектом «доходы» заключила договор процентного займа с иностранным заимодавцем. Заемные средства от него мы получили в начале года, начислили проценты за I квартал, но перечислили их во II квартале. Должны ли мы формировать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? И если да, то нужно ли сдавать его за I квартал?

— Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов должны составлять налоговые агенты — компании или предприниматели, выплачивающие доход иностранным юрлицам, у которыхп. 1 ст. 310, п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 309, п. 3 ст. 275 НК РФ; Налоговый расчет, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@:

или нет постоянного представительства в РФ;

или есть постоянное представительство в РФ, но доход не связан с его деятельностью.

Причем это компании (предприниматели), применяющие любой налоговый режим, в том числе и УСНп. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ. Перечень доходов установлен НК РФ. К ним, в частности, относится и процентный доход по долговым обязательствамподп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ. Формировать налоговый расчет о доходах иностранного контрагента нужно и в тех случаях, когда доход признается облагаемым, но налог с него не удерживается, например, на основании положений международного договора.

Представлять в ИФНС налоговый расчет необходимо за тот квартал, в котором вы произвели выплаты иностранному контрагенту, то есть в вашем случае за II квартал. Сделать это надо не позднее 28 календарных дней со дня его окончанияп. 3 ст. 289 НК РФ. Не забудьте, что налог на прибыль должен быть удержан и перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) дохода иностранной организациип. 2 ст. 287 НК РФ. Разумеется, если нет оснований его не удерживать по международному соглашению.

Приобретение исключительных прав на авторское произведение

По договору заказа иностранное юрлицо — резидент Бельгии создает видеоролик, который мы будем использовать на предстоящей конференции, и отчуждает в пользу нашей фирмы права на него. За приобретенное исключительное право мы перечисляем исполнителю вознаграждение. Облагается ли выплаченный бельгийскому исполнителю доход НДС и налогом на прибыль, если в договоре налоги не указаны? Нужно ли сдавать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов?

— На обложение налогами формулировки договора никак не влияют. Так, при приобретении исключительных прав на авторское произведение у иностранного юрлица местом реализации признается территория РФп. 4 ст. 148 НК РФ. Такая операция подлежит обложению НДС, и ваша организация является налоговым агентом.

А вот расчет НДС зависит от того, как вопросы налогообложения отражены в контракте. Если в договоре заказа сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, не предусмотрена, то налоговую базу придется определить самостоятельно, увеличив стоимость видеоролика на сумму НДСп. 1 ст. 161 НК РФ; Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-07-08/99626. То есть начислить НДС сверх установленной стоимости и уплатить налог в бюджет за счет своих средств.

Перечислить НДС в бюджет надо одновременно с выплатой дохода иностранному правообладателюп. 4 ст. 174 НК РФ.

Что касается налога на прибыль, то доход, выплачиваемый иностранному юрлицу — правообладателю за отчуждение авторского права, им не облагаетсяп. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо Минфина от 13.12.2019 № 03-08-05/97816; ст. 12 Конвенции между РФ и Королевством Бельгии от 16.06.1995. Удерживать налог и представлять в ИФНС налоговый расчет вы не должны.

Уплата штрафных санкций по договору поставки

Наша компания нарушила сроки поставки товара по договору с белорусским покупателем. Покупатель с нами полностью расплатился, но выставил штрафные санкции за просрочку поставки товара. Санкции мы признаем и готовы их заплатить. Но должны ли мы удерживать налог на прибыль при уплате белорусскому покупателю штрафных санкций? И надо ли включать их в налоговый расчет?

— В НК определен перечень доходов иностранной организации, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ, но относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым налоговым агентом при выплате дохода. К ним относятся штрафы и пени, которые российская организация перечисляет иностранной организации, в том числе резиденту Республики Беларусьподп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ; ст. 18 Соглашения.

При перечислении белорусскому покупателю суммы штрафных санкций за нарушение сроков поставки товара ваша компания признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Удержать налог на прибыль необходимо по ставке 20%подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ. И включить уплаченный штраф и удержанный налог в налоговый расчет.

Оплата услуг по дистанционному повышению квалификации

Наша организация в начале прошлого года отправляла на повышение квалификации своих сотрудников в Ригу (Латвия). Налог на прибыль с уплаченных за оказанные услуги сумм мы не удерживали, налоговый расчет не составляли. В этом году из-за пандемии коронавирусной инфекции тем же иностранным учебным центром обучение организовано дистанционно. Как быть с налогами? Нужно ли представлять налоговый расчет о выплаченных рижскому учебному центру суммах?

— При оплате иностранному учебному центру услуг по повышению квалификации ваших сотрудников в дистанционном режиме обязанностей налогового агента по уплате НДС у вас не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранным учебным центром, ведущим деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не являетсяподп. 3 п. 1, подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг не на территории РФ, не являются доходами от источников в РФ. Поэтому они не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ. Удерживать налог на прибыль с выплаченного иностранному учебному центру вознаграждения и представлять в ИФНС налоговый расчет вы не должнып. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6191@.

Выплата роялти по лицензионному соглашению

Наша организация выплачивает вознаграждение в виде роялти за право использования компьютерной программы лицензиару — резиденту Республики Казахстан. Мы получили от лицензиара подтверждение постоянного местонахождения и документ, подтверждающий его право на получение дохода. Должны ли мы удержать налог на прибыль при выплате роялти? И если должны, то по какой ставке? Как в налоговом расчете указать получателя дохода?

— Доход от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, выплачиваемый иностранному юрлицу, не имеющему представительства в России, подлежит обложению налогом на прибыльподп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ.

Дивиденды, подлежащие выплате иностранным организациям

Поскольку казахстанский лицензиар подтвердил свое местонахождение и фактическое право на роялти, то удержать налог при выплате нужно по ставке 10%подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ; п. 2 ст. 12 Конвенции между РФ и РК от 18.10.1996.

Заполняя подраздел 3.1 раздела 3 налогового расчета «Сведения об иностранной организации — получателе дохода», укажите данные лицензиара (наименование, адрес), а такжеПорядок, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@:

по строке 010 «Признак получателя дохода» — 4 (иные иностранные организации);

по строке 030 «Код страны регистрации (инкорпорации)» — 398 (Казахстан);

по строке 050 «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации)/СВИФТ код» — код лицензиара, аналогичный ИНН. Обычно он указывается в договоре как один из реквизитов контрагента;

по строкам 060, 070 (дата и номер документа) — подтверждение резидентства Республики Казахстан, а также по строке 080 — код страны (398).

При заполнении подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога» налогового расчета необходимо отразить:

по строке 020 «Код дохода» — 12 (доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности);

по строке 070 «Ставка налога, в %» — 10.--;

в строках 080—140 — нулиПисьмо ФНС от 11.04.2019 № СД-4-3/6766@;

по строке 150 «Код фактического права на доход» — 01;

по строке 160 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога» — п. 2 ст. 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».

Подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход» заполнять не надо. Поскольку фактическим получателем дохода является сам лицензиар.

Оплата погрузочно-разгрузочных работ вне территории РФ

Для погрузочно-разгрузочных работ при передаче покупателю товара со склада поставщика, находящегося под Бишкеком в Киргизии, наша фирма привлекла стороннюю киргизскую компанию. Должны ли мы при перечислении ей средств в качестве налогового агента удержать НДС и налог на прибыль? Нужно ли представить налоговый расчет о выплаченных суммах?

— Если киргизская компания в РФ не зарегистрирована и не оказывает услуги на ее территории, то местом деятельности такой компании Россия не признается. Удерживать НДС при перечислении средств такой компании не надоп. 2 ст. 148 НК РФ.

Доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ вне территории РФ, доходами от источников в РФ не являются и обложению налогом на прибыль не подлежат. Включать в налоговый расчет эти выплаты вы не должнып. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6191@.

Выплата дивидендов иностранному юрлицу

Учредитель нашей компании — иностранное юрлицо, резидент Кипра. В феврале мы выплатили дивиденды, фактическим получателем которых являются физлица — резиденты РФ. Какие отчеты мы должны представить в налоговую и в какие сроки? Нужно ли удерживать налог на прибыль с суммы выплаченных дивидендов?

— При наличии документального подтверждения фактического права на получение дохода дивиденды признаются выплаченными физлицам — резидентам РФп. 4 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ. Подтверждением может быть письмо, составленное физлицами в произвольной форме на имя вашей организации с приложением копий страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границыИнформация ФНС «О порядке подтверждения статуса фактического получателя доходов»; Письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2020 № 20-20/192350@.

Справка

Налоговый резидент — это физлицо, которое находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207 НК РФ. При этом гражданство страны, место рождения или жительства физлица не влияют на налоговый статус.

С суммы выплачиваемого дохода вам придется удержать НДФЛ по ставке 13%пп. 1, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-08-05/24200.

Направьте в свою ИФНС сообщение о выплате дохода иностранному юрлицу, не имеющему фактического права на его получение, по рекомендованной формеПисьмо ФНС от 20.04.2015 № ГД-4-3/6713@. Срок — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (месяца или квартала), в котором доход выплачен. Также необходимо представить налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налоговНалоговый расчет, утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Поскольку фактическим получателем дохода являются физлица, то разделы 1 и 2 налогового расчета заполнять не нужно. Заполните только раздел 3.

Обратите внимание, что в строки 030 и 040 подраздела 3.3 нужно внести дату и номер сообщения о физлицах — налоговых резидентах РФ, имеющих фактическое право на выплачиваемый доход, которое вы направили в налоговую. В строках 050—300 будут прочерки. Если сообщение вы по какой-то причине не отправили, в строках 030—140 надо проставить прочерки. А в строках 150—300 указать информацию о физлицах — фактических получателях дохода.

Приобретение доли в российской компании у иностранного учредителя

Наша организация приобретает у юрлица — резидента Армении долю в уставном капитале российской компании в размере 95%. Должны ли мы удержать налог на прибыль с выплачиваемых иностранной организации доходов? И если должны, то по какой ставке?

— Не облагаются налогом на прибыль доходы иностранной организации — резидента Республики Армения от продажи имущества и имущественных прав, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в РФ. За исключением ситуации, когда иностранная организация получает доход от продажи доли в компании, более 50% активов которой состоит из недвижимости, находящейся в РФ. В этом случае ставка налога на прибыль при выплате дохода составит 20%п. 2 ст. 284, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ; п. 4 ст. 12.1 Соглашения между РФ и Республикой Армения от 28.12.1996. Поэтому важно правильно рассчитать долю российской недвижимости в активах российской организации, долю в которой вы приобретаете.

Для расчета можно воспользоваться рекомендациями Минфина. Тогда вам потребуется информация о балансовой стоимостиПисьма Минфина от 03.12.2019 № 03-08-05/93881, от 02.12.2019 № 03-08-05/93406:

активов организации;

ее недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.

Показатели для расчета лучше запросить у самой организации, в отношении которой расчет необходимо провести. Взять их надо из бухгалтерского баланса и расчета по налогу на имущество по состоянию на последнюю отчетную дату.

Если доля российской недвижимости в активах российской организации составит менее 50%, то доход армянской компании от продажи доли налогом на прибыль в РФ не облагается. Удерживать налог и формировать расчет не надо.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Внешнеэкономическая деятельность
Налог на прибыль
Внешнеэкономическая деятельность

2024 г.

2023 г.

№ 23
Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСтатформа при перемещении товаров в рамках ЕАЭС: когда и как подавать
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 15
Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтветы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциямОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 6
Ограничения на наличную валюту снова продлили
№ 2
О ряде валютных штрафов можно не беспокоиться еще целый год

2022 г.

№ 24
4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходовМораторий отменен, но для дивидендов иностранцам есть и другие ограничения
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаров
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамЗавис долг перед иностранным поставщиком: ищем варианты списанияЧто такое параллельный импорт и чем он чреват для импортера
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?Мораторий на валютные проверки: разъяснение ФНС
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Валютное регулирование: калейдоскоп антикризисных измененийВалютные нарушения: освобождение от ответственности и снижение штрафов
№ 16
Иностранные займы: налоговый учет у заемщика в 2022 году
№ 15
Иностранный заем и выплата процентов по нему — как быть хорошим налоговым агентомПодписан Закон, изменяющий размеры штрафов за валютные нарушенияПрезидент подписал новый «валютный» УказУточнены нормы, касающиеся легализации параллельного импорта
№ 14
Как в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливает
№ 13
Экспортерам больше не нужно продавать поступившую валюту!
№ 12
ВЭД-контракты: новшества банковского валютного контроляОчередные смягчения требований по обязательной продаже валютной выручки
№ 10
Как снизить риски в сделках с иностранным поставщикомОбязательная продажа валютной выручки: опять новшества
№ 8
В России узаконили параллельный импортВалюта на заграничные командировки: разъяснения ЦБКак вести валютные расчеты, если банк попал под санкции
№ 7
Обязательная продажа 80% валютной выручки: все подробности
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание