Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
4 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2022 г.

Содержание журнала № 12 за 2022 г.
ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Каждый бухгалтер хоть раз сталкивался с ситуацией, когда из-за нерасторопности контрагентов или по вине работников первичные документы, подтверждающие расходы, поступали в организацию с опозданием. Как быть, если на момент получения первички вы уже отчитались? Как повлияет опоздавший счет-фактура на вычет входного НДС?

Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию

Бухучет на основании опоздавшей первички

Каждую хозяйственную операцию при совершении или сразу после ее окончания нужно оформить первичным учетным документомч. 1, 3 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — Закон № 402-ФЗ). Данные о хозоперации, которые указываются в первичке, также своевременно должны быть отражены в регистрах бухучета. Причем независимо от факта поступления в бухгалтерию самого подтверждающего документа. И если оригинал документа опаздывает, то запись в регистрах можно сделать на основании бухгалтерской справки или внутреннего акта, составленных по информации в договоре, в переписке с контрагентом или на основании скан-образов первичкипп. 3, 4 Рекомендации Фонда «НРБУ “БМЦ”» от 22.05.2015 № Р 62/2015-КпР Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-07/38785.

Если затем при получении оригинального документа будут обнаружены расхождения с данными, отраженными в бухрегистрах, в учет придется вносить корректировки. Такие корректировки в бухучете признаются изменением оценочных значенийп. 2 ПБУ 21/2008. В зависимости от того, насколько поздно поступил подтверждающий операцию документ, действовать надо следующим образом.

Ситуация 1. Если документ поступил в организацию в том же отчетном году, когда прошла сама операция, то исправления надо отражать на тех же счетах бухучета, на которых была отражена операция, в месяце поступления первичного документа.

Пример. Отражение расхождений по акту об оказанных услугах, поступившему в том отчетном году, в котором оказаны подтвержденные актом услуги

Условие. В марте исполнитель оказал услуги. Поскольку акт об оказанных услугах вовремя не поступил, бухгалтер заказчика на основании договорных данных составил бухгалтерскую справку и отразил в бухучете стоимость услуг в размере 120 000 руб. (без НДС), НДС — 24 000 руб. В июне бухгалтерия получила подписанный акт об оказанных в марте услугах на сумму 121 000 руб. (без НДС), НДС — 24 200 руб.

Решение. В бухучете стоимость оказанных услуг будет отражена так.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
В марте на основании бухгалтерской справки
Отражена стоимость оказанных услуг 20 60 120 000
Отражен входной НДС 19 60 24 000
В июне на основании акта об оказанных услугах
СТОРНО
Скорректирована стоимость оказанных услуг
20 60 120 000
СТОРНО
Скорректирован входной НДС
19 60 24 000
Отражена стоимость оказанных услуг 20 60 121 000
Отражен входной НДС 19 60 24 200

Ситуация 2. Если первичный документ получен организацией после окончания отчетного года до даты представления бухотчетности, то обнаруженные расхождения скорректируйте декабрем отчетного года заключительными оборотами на тех же счетах бухучета, на которых была отражена хозоперацияп. 4 ПБУ 7/98; п. 2 Рекомендации Фонда «НРБУ “БМЦ”» от 22.05.2015 № Р 62/2015-КпР.

Ситуация 3. Если первичку вы получили после завершения отчетного года и после представления бухотчетности (например, в ИФНС, в банк и пр.), но до утверждения ее собственником общества и выявленные расхождения являются существенными, то скорректируйте их так же, как и в ситуации 2. Вместе с тем сданную бухотчетность придется пересдавать заново (на все адреса, куда была представлена первоначальная бухотчетность)п. 2 Рекомендации Фонда «НРБУ “БМЦ”» от 25.02.2011 № Р 18/2011-КпР; приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875.

Справка

Для акционерных обществ дата утверждения бухотчетности — не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом; для обществ с ограниченной ответственностью — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годомст. 34 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ; ст. 47 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ.

Срок представления пересмотренной бухотчетности в ИФНС по месту нахождения организации — не позднее 31 июля года, следующего за отчетнымч. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ.

Если выявленные расхождения существенными не являются, отражайте корректировки в периоде получения документов так, как описано в ситуации 4.

Ситуация 4. Если первичный документ организация получила после утверждения бухотчетности собственником общества, то отчетность не пересматривается. Корректировки следует отразить в отчетности текущего года (года, в котором получена первичка) с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами активов (обязательств), которые изменяютсяч. 9 ст. 13 Закона № 402-ФЗ. Как в этом случае отразить операции в бухучете, разберем на примере.

Пример. Отражение расхождений по акту об оказанных услугах, поступившему в следующем году после утверждения собственником бухотчетности отчетного года

Условие. Возьмем условия предыдущего примера, но немного изменим их. Услуги были оказаны в 2021 г. Акт на сумму 121 000 руб. без НДС (НДС — 24 200 руб.) в бухгалтерию поступил в мае 2022 г., после утверждения бухотчетности собственником общества.

Решение. Операции по поступившему в 2022 г. акту будут такими.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Скорректирована стоимость оказанных услуг
(121 000 руб. – 120 000 руб.) Если сумма расхода и задолженность перед контрагентом уменьшились, то есть сумма, отраженная в учете в 2021 г., оказалась больше суммы, указанной в выставленном акте, то на сумму корректировки необходимо сделать запись по дебету счета 60 и кредиту счета 91-1 «Прочие доходы». Входной НДС следует скорректировать сторнировочной записью по дебету счета 19 и кредиту счета 60
91-2 60 1 000
Скорректирован входной НДС
(24 200 руб. – 24 000 руб.) Если сумма расхода и задолженность перед контрагентом уменьшились, то есть сумма, отраженная в учете в 2021 г., оказалась больше суммы, указанной в выставленном акте, то на сумму корректировки необходимо сделать запись по дебету счета 60 и кредиту счета 91-1 «Прочие доходы». Входной НДС следует скорректировать сторнировочной записью по дебету счета 19 и кредиту счета 60
19 60 200

Налоговый учет расходов по документам, поступившим с опозданием

Налог на прибыль. В отличие от бухучета, в котором отражение хозяйственной операции возможно и при отсутствии первички (если она поступает позже), для целей налога на прибыль учет расходов без первичной документации невозможенп. 1 ст. 252 НК РФ.

По общему правилу для налога на прибыль расходные операции, подтвержденные опоздавшими первичными документами, нужно отражать как выявленную ошибку в периоде, к которому эти расходы относятсяп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 272 НК РФ. И если первичный документ получен после окончания отчетного (налогового) периода и после сдачи налоговой декларации, то необходимо:

внести исправления в налоговые регистры отчетного (налогового) периода и скорректировать налоговую базу;

подать уточненную налоговую декларацию за отчетный (налоговый) период.

Если счет-фактура по товарам, принятым на учет во II квартале, дойдет до вас только в июле, но до 25-го числа, НДС-вычет по такому документу можно заявить в декларации за II квартал

Если счет-фактура по товарам, принятым на учет во II квартале, дойдет до вас только в июле, но до 25-го числа, НДС-вычет по такому документу можно заявить в декларации за II квартал

Если неотражение расходов в периоде, к которому они относятся, привело к переплате налога на прибыль, то расходные операции, подтвержденные опоздавшими документами, можно учесть и в периоде, в котором документы были получены (то есть в текущем периоде). Сделать это можно, если соблюдаются следующие условияПисьма Минфина от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37152, от 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064, п. 38 Обзора судебной практики ВС № 3 (2021), утв. Президиумом ВС 10.11.2021:

налоговая декларация за текущий период является прибыльной (не убыточной);

на дату представления декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с пропущенной расходной операцией не прошло 3 лет.

В этом случае исправлять налоговые регистры и корректировать расчет налоговой базы, а также подавать уточненную декларацию не надо.

Если первичный документ, подтверждающий расходы за истекший период, составлен непосредственно после окончания этого периода, но до даты представления налоговой декларации, то такой первичный документ вы можете учесть в том отчетном периоде, к которому относятся расходы (это должно быть указано в документе), и включить в представляемую налоговую декларациюПисьмо Минфина от 29.09.2021 № 03-03-06/1/78815. Например, если акт об оказанных в марте услугах составлен и передан 5 апреля, его можно учесть и включить в налоговую декларацию за I квартал.

УСН с объектом «доходы минус расходы». «Упрощенные» расходы признаются после их фактической оплаты. Для признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, имеется дополнительное условие: такие расходы признаются по мере реализации товаровп. 1 ст. 252, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Так же как и «прибыльные», «упрощенные» расходы должны быть документально подтверждены.

Если неотражение расходов в периоде, к которому они относятся, привело к переплате «упрощенного» налога, при этом налоговая декларация за текущий период не является убыточной, а с периода, к которому относятся пропущенные расходы, прошло не более 3 лет, то такие расходы можно учесть в периоде, в котором получены опоздавшие документып. 1 ст. 54 НК РФ. Корректировать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию в этом случае не придется. В иных случаях для правильного учета расходов по поступившим с опозданием документам придется вносить изменения в книгу учета доходов и расходов и подавать уточненную декларацию по УСН.

Учет НДС по опоздавшему счету-фактуре

Одним из условий принятия к вычету входного НДС является наличие счета-фактурыпп. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ. Для вычета налога по опоздавшим документам предусмотрена специальная норма.

При получении счета-фактуры от продавца по окончании отчетного квартала, в котором товары, работы, услуги приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом, заявить к вычету входной НДС можно начиная с отчетного квартала, в котором товары, работы, услуги были приняты к учету, в течение 3 летПисьма Минфина от 17.08.2020 № 03-03-06/1/72012, от 14.02.2019 № 03-07-11/9305. Например, если услуги были оказаны в марте, а счет-фактура поступил 8 апреля, счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за I квартал и за этот же квартал заявить вычет по НДС. Если налоговая декларация по НДС сдана 20 апреля, а счет-фактура по оказанным в марте услугам получен 22 апреля, его можно зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок за I квартал и подать в инспекцию уточненную декларацию по НДС.

Справка

Сумму входного НДС по авансовому счету-фактуре можно принять к вычету только в периоде получения авансового счета-фактурыПисьма Минфина от 30.12.2020 № 03-07-11/116098, от 24.03.2017 № 03-07-09/17203. Не раньше. Даже если вы получили такой счет-фактуру не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором аванс был перечислен продавцу.

Если отгрузочный счет-фактура получен после истечения срока подачи налоговой декларации, входной НДС принимается к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получен счет-фактура, в течение 3 лет после принятия товаров, работ, услуг к учету.

Организации и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают входной НДС в расходах одновременно с признанием затрат, к которым налог относитсяподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

* * *

Если условиями договора не предусмотрено составление первичного документа (как, например, в случае с договором аренды акт об оказанных услугах ежемесячно составлять необязательно), то расходы для налога на прибыль можно признать на основании договора, платежки или в последний день месяца (квартала). Это касается и организаций (ИП) на «доходно-расходной» УСН. Они могут учесть эти расходы в периоде оплаты на основании договора и платежки.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность
Документооборот / Первичные документы / ЭДО
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
Бухгалтерские резервы: новогодний чек-листМодернизация ОС: влияние на амортизацию в бухучете
№ 23
Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 годНовые шины для машины — это запасы
№ 22
Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете
№ 16
Когда договор аренды есть, а объекта аренды в бухучете нетПродаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учетаТест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
№ 14
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
№ 13
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизингаСобственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатораЧто надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
№ 11
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросовОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформлениеРегистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
№ 10
Бухотчетность: вопросы после сдачи
№ 9
Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценкиДюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Аудит отчетности-2022 у непубличных АОКогда аудит обязателен, надо не забыть про Федресурс
№ 5
Вопросы по бухотчетности-2022Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходыПроводки межотчетного периода резко увеличили активы: аудит обязателен?Учет у лизингополучателя
№ 4
Аудиторское заключение получено. Что дальше?Сдача в субаренду: особенности бухучета
№ 3
Новые бухгалтерские вопросы по ФСБУПервый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Ограничиваем доступ к своей бухотчетности в ГИР БО — 2023
№ 1
Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023

2022 г.

№ 24
Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости
№ 23
Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Фирма собирается инвестировать в ОФЗ: узнайте, что делать бухгалтеру
№ 16
Неотраженная ретроскидка — как исправлять. Бухучет скидок: часть 2Сначала товар и деньги, потом — скидки. Бухучет скидок: часть 1
№ 15
Восстановление убытка от обесценения основных средствФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: краткий обзор
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентомУбыток от обесценения ОС: как отразить и списать
№ 13
6 основных различий между обесценением и уценкой ОСЗнакомимся с обесценением ОС в бухучете
№ 12
7 новых вопросов по новым ФСБУБухучет переоценки инвестиционной недвижимости: особые правилаОбщий механизм переоценки ОС в бухучетеПереоценка основных средств в бухучете и ее налоговые последствия
№ 11
Как вести учет при долевом строительстве с использованием эскроу-счетовКапремонт недвижимости: что с налогом на имуществоКогда капремонт и техобслуживание — отдельные объекты ОС
№ 8
Бухучет основных средств, которые полностью самортизированы
№ 7
Бухотчетные ошибки: как исправить и что грозит
№ 6
Бухотчетность-2021: отражение последствий, переход на новые ФСБУ и прочееНесколько НДС-вопросов по бухотчетностиОбъединение отдельных объектов недвижимости: как отразить в бухучете
№ 5
Арендатор отражает по ФСБУ 25/2018 обязательства по аренде и ППАОсобенности упрощенного способа перехода на ФСБУ 25/2018 при выкупном лизингеОтражаем переход арендатора на ФСБУ 25/2018Письмо Минфина про бухучет малоценки: 3 варианта прочтенияФСБУ 25/2018: амортизация ППА, признание процентов арендатором и списание ППА
№ 4
Арендный ФСБУ 25/2018: начинаем разбиратьсяДва варианта бухучета аренды у арендодателяДва варианта учета аренды у арендатора
№ 2
Работать с документами надо по новому ФСБУ 27/2021
№ 1
Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на староеФСБУ 26/2020: бухучет капвложений по новым правиламФСБУ 26/2020: как перейти и как вести учет в нестандартных ситуациях
Документооборот / Первичные документы / ЭДО

2024 г.

2023 г.

№ 24
Документальное подтверждение расходов: подводные камни оформления
№ 23
Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
№ 22
Как хранить документы на бумаге и в электронном виде по новым правилам
№ 20
Что изменилось в правилах заполнения путевого листа
№ 17
В Закон об электронной подписи внесены изменения
№ 16
Про УКЭП и МЧД: 8 ответов на 8 вопросов наших читателейЧему уделить внимание при организации ЭДО
№ 13
Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 10
Ответы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциям
№ 8
Как заполнять транспортную накладную, если груз отправляет экспедитор
№ 7
Оформляем, подписываем и храним электронные документы
№ 4
Требования к оформлению путевого листа в 2023 годуФормирование акта об оказании услуг: внимание на «опасные» реквизиты
№ 2
Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
№ 1
Где, когда и как получить новую УКЭП

2022 г.

№ 23
Главбухам-аутсорсерам для подписи электронной отчетности клиентов нужна лицензия ФСБ
№ 21
Какой первичкой подтвердить расходы: Минфин снова уточняет
№ 17
Как удаленно подписывать документы организации электронной подписьюОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариуса
№ 14
Как еще экономят на бумаге при оформлении документовМожет ли у директора быть две подписи?Можно ли печатать первичку и другие документы на черновиках
№ 9
Оформляем объединение отдельных объектов ОС в один
№ 8
Новая форма транспортной накладной, ее электронная версия и не только
№ 7
Можно ли скопировать ключ ЭП организации с токена?
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНС
№ 3
Как вернуть и отразить в учете переплату контрагентуСколько электронных подписей можно записать на одном токене
№ 2
Как подписать электронный документ представителю юрлица или предпринимателя в 2022 годуТранспортные накладные переводят в электронный вид
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание