Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2022 г.

Содержание журнала № 13 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
При соблюдении определенных условий гостиницы и иные объекты туристской индустрии должны будут применять ставку НДС 0% по своим основным услугам. Стало ясно, какие коды по таким операциям ставить в НДС-декларации. Появились и разъяснения, как облагать НДС сопутствующие услуги гостиниц.

Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС

Нулевая ставка НДС для гостиниц и прочих объектов туриндустрии

С 1 июля 2022 г. начнет действовать нулевая ставка НДСподп. 18, 19 п. 1 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.07.2022); п. 1 ст. 2 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ:

для объектов туристской индустрии — по услугам по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии;

для гостиниц и иных средств размещения (как являющихся объектами туристской индустрии, так и не являющихся таковыми) — по услугам по предоставлению мест для временного проживания.

Об основных условиях, которые надо соблюдать для применения нулевой ставки в различных ситуациях, мы рассказывали на страницах нашего журнала («НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки», , 2022, № 8).

Учтите, что нулевую ставку надо будет подтверждать.

Ростуризм определился с видами объектов туриндустрии

В проекте приказа Ростуризма, который должен утвердить перечень видов объектов туристской индустрии, которые смогут претендовать на нулевую НДС-ставку, указаныФедеральный портал проектов нормативных правовых актов:

гостиницы и кемпинги;

многофункциональные комплексы, включающие номерной фонд гостиниц;

развлекательные и (или) спортивно-оздоровительные комплексы, в том числе детские;

конгресс-центры;

горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы;

аквапарки;

спортивно-оздоровительные центры, в том числе детские, в составе многофункциональных комплексов;

яхт-клубы и яхтенные марины;

стационарные объекты для обслуживания населения на территории пляжей.

Коды в НДС-декларации для «нулевых» операций гостиниц и объектов туриндустрии

Налоговая база при реализации рассмотренных услуг определяется на последнее число каждого кварталап. 9.3 ст. 167 НК РФ (ред., действ. с 01.07.2022); п. 3 ст. 2 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Соответственно, каждый квартал надо будет подтверждать свое право на ставку 0%. И можно будет претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Пока в Порядке заполнения декларации по НДС и в его приложении № 1 нет специальных кодов для гостинично-туристских услуг. Однако с III квартала тем, кто оказывает такие услуги, облагаемые НДС по нулевой ставке, придется заполнять раздел 4 НДС-декларации, предназначенный для «нулевых» операций. ФНС предложила использовать следующие коды операцийПисьмо ФНС от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@.

Код операций Наименование операций
1011455 Реализация услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туристской индустрии
1011456 Реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, являющихся объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022 и включенными в реестр объектов туристской индустрии
1011457 Реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022 и включенными в реестр объектов туристской индустрии

* * *

Минфин уточнил, что нулевая ставка НДС не касается дополнительных услуг, которые оказывают в гостиницах и иных средствах размещения. Не получают нулевую ставку НДС такие сопутствующие платные услуги, как услуги автостоянки, прачечной, сауны, фитнеса, трансфера, аренды конференц-зала, услуги бизнес-центра и прочие аналогичные услугиПисьмо Минфина от 19.05.2022 № 03-07-11/46390.

А это значит, что придется вести раздельный НДС-учет услуг. Кроме того, надо будет указывать в чеках ККТ или бланках строгой отчетности разные ставки НДС для основных и сопутствующих услуг.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
НДС - льготы / раздельный учет
Налоговые изменения

2024 г.

№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание