Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2022 г.

Содержание журнала № 13 за 2022 г.
ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Без документального подтверждения расходы к налоговому учету не принимаются. А для включения в налоговую базу некоторых из них потребуется целый пакет подтверждающей первички. Рассмотренные примеры будут полезны для обоснования в налоговом учете представительских расходов, затрат на выдачу СИЗ, списания безнадежной дебиторки, выбытия испорченных запасов и отражения транспортных расходов.

5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходов

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Для подтверждения представительских расходов подойдет любая первичка

Представительские расходы — это расходы на проведение различных деловых мероприятий (переговоров, форумов, мастер-классов по обмену опытом, круглых столов, презентаций и др.) с представителями существующих или потенциальных контрагентов для установления или поддержания взаимного сотрудничества.

К представительским можно отнести затратыПисьмо Минфина от 21.09.2020 № 03-03-07/82582:

на проведение мероприятия (завтрак, обед, ужин);

на проезд участников мероприятия к месту проведения и обратно;

на буфетное обслуживание во время мероприятия;

на услуги переводчиков во время мероприятия.

В целях налога на прибыль представительские расходы учитываются как прочие в размере не более 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) периодподп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ. При УСН учесть представительские расходы не получится. Этот вид расходов не поименован в закрытом перечнеп. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982.

Документы. По мнению Минфина, подтвердить представительские расходы может любая первичкаПисьмо Минфина от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288. Но из нее должно быть понятно, какие представительские мероприятия проводились и какова сумма расходов на них. В частности, утвержденный руководителем отчет о проведенном мероприятии и документы со стоимостью приобретенных для этого мероприятия товаров и услуг (договоры, счета, накладные, акты, УПД, счета-фактуры, чеки ККТ, платежные документы и пр.). Главное — указать в отчете на достигнутые результаты при проведении делового мероприятия (например, подписание договора, договоренность о следующей встрече для обсуждения возникших разногласий и пр.) и на производственный характер расходовПисьмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852. А также не забыть про наличие всех обязательных реквизитов документа.

Форму отчета о представительском мероприятии утвердите как приложение к учетной политике. Например, отчет можно оформить в таком виде.

УТВЕРЖДАЮ:
Генеральный директор ООО «Оливия»

А.Н. Лабутин

01.06.2022

Отчет

30.05.2022 была проведена встреча с представителем ООО «Гамма».

Участники: со стороны ООО «Оливия» — заместитель генерального директора Костина Е.А., со стороны ООО «Гамма» — коммерческий директор Петров С.А.

Цель встречи: демонстрация продукции ООО «Оливия» с целью подписания договора поставки оборудования.

Место проведения: переговорная комната в бизнес-центре «Весна».

Результаты встречи: демонстрация продукции ООО «Оливия», подписание договора поставки оборудования № 24/П от 30.05.2022 на сумму 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) руб., в том числе НДС 250 000 руб.

Расходы: арендная плата за переговорную комнату и буфетное обслуживание на общую сумму 10 000 (десять тысяч) руб. Документы, подтверждающие расходы, прилагаются.

Приложение:
1. Акт приема-передачи в аренду переговорной комнаты бизнес-центра «Весна» от 30.05.2022.
2. Чеки ККТ на закуски и напитки.

30 мая 2022 г.
 
Е.А. Костина

Для оформления выдачи и списания СИЗ потребуется целый пакет документов

Если производственная деятельность организации предполагает использование средств индивидуальной защиты (СИЗ), которые приобретаются и выдаются работникам, то необходимо правильно организовать контроль за их движением и документальное оформлениест. 221 ТК РФ; пп. 5, 13 Межотраслевых правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 № 290н.

Внимание

С 1 сентября 2023 г. в силу вступают новые Правила обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами, а также Единые типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средствПриказы Минтруда от 29.10.2021 № 766н, от 29.10.2021 № 767н.

Документы. Спецодежду и другие СИЗ надо выдавать по типовым нормам или по нормам, которые вы установите в ЛНА или в коллективном договореПисьма Минтруда от 30.09.2016 № 15-2/ООГ-3519; Минфина от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54239. Срок службы СИЗ определяется по типовым нормам и, как правило, не превышает 12 месяцев.

Выдача работникам СИЗ фиксируется записью в личной карточке учета выдачи СИЗ. Ее форма утверждена МинздравсоцразвитияЛичная карточка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 № 290н. За получение СИЗ работник должен расписаться в самой карточке или в ведомости выдачи спецодежды (например, по форме МБ-7), если карточка ведется в электронном видеПостановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а.

Если СИЗ, выданные работнику, были им возвращены, например по причине износа или при увольнении, то по решению специально назначенной комиссии (ответственного должностного лица) необходимоп. 22 Межотраслевых правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 № 290н; п. 3.25 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49:

принять их по акту, составленному в произвольной форме;

установить и указать в этом акте возможность дальнейшего использования СИЗ;

определить и указать в акте необходимость проведения мероприятий по уходу за СИЗ, их перечень (например, стирка, чистка, дезинфекция, ремонт и пр.);

рассчитать процент износа СИЗ (его необходимо указать в личной карточке при повторной выдаче СИЗ).

Если возвращенные СИЗ дальнейшему использованию не подлежат, нужно составить акт на их списание по установленной вами форме. За основу можно взять акт по форме МБ-8Постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а. Формы актов утвердите как приложение к учетной политике.

При ОСН затраты на СИЗ стоимостью не более 100 000 руб. за единицу, независимо от срока полезного использования, спишите в материальные расходы единовременно при выдаче работникамподп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ; Письмо Минфина от 16.08.2019 № 03-03-06/1/62279. Если СИЗ стоят дороже 100 000 руб., учтите их в составе ОС и амортизируйте.

На «доходно-расходной» УСН стоимость СИЗ учитывается после их оплаты в материальных расходах или в качестве ОСподп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. В последнем случае по общему правилу стоимость СИЗ нужно списывать равными частями в течение года, в котором они были выданы работникуподп. 1 п. 1, пп. 3, 4 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Факт возврата СИЗ работником на налоговый учет не повлияет.

При списании безнадежной дебиторки одним документом не ограничиться

Сумму безнадежной дебиторской задолженности можно списать во внереализационные расходы только на ОСНподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Упрощенцы учесть безнадежный долг в расходах не смогут. Такого расхода нет в закрытом перечнеПисьмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909.

Списывается дебиторская задолженность с учетом НДС. А вот НДС, ранее принятый к вычету с выданного аванса, лучше восстановить к уплате в бюджет на дату списания дебиторской задолженностиПисьма Минфина от 28.01.2020 № 03-07-11/5018, от 05.06.2018 № 03-07-11/38251.

Как списать дебиторку и кредиторку правильно, читайте:

2020, № 5

Безнадежными признаются, в частности, долги контрагентов, еслип. 2 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-03-06/2/10482:

или по ним истек срок исковой давности;

или организация-должник ликвидирована (исключена из ЕГРЮЛ как недействующая);

или есть постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника или у него нет имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Справка

Дебиторская задолженность не будет считаться безнадежной, если контрагент исключен из ЕГРЮЛ по следующим причинам, в частностиПисьма Минфина от 21.01.2022 № 03-03-07/3676, от 20.01.2022 № 03-03-07/2970:

в связи с невозможностью его ликвидации из-за отсутствия средств на необходимые расходы и невозможностью возложить эти расходы на учредителей;

в связи с недостоверностью сведений, внесенных в ЕГРЮЛ.

Соответственно, и учесть такую задолженность в «прибыльных» расходах нельзя.

Документы. Основанием для списания безнадежной дебиторской задолженности могут быть акт инвентаризации по форме № ИНВ-17 или по самостоятельно разработанной форме и приказ руководителя о ее списаниип. 77 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н. Приказ может быть составлен, например, в таком виде.

Общество с ограниченной ответственностью «Омега»

Приказ № 12

г. Санкт-Петербург

01.07.2022

О списании безнадежной дебиторской задолженности

В связи с прекращением деятельности ООО «Иволга», г. Москва, ул. Панфилова, д. 14, ИНН 7712753101, что подтверждается исключением его из ЕГРЮЛ и актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от 30.06.2022 № 9,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Признать дебиторскую задолженность по товарам, поставленным в адрес ООО «Иволга» по товарной накладной от 12.01.2018 № 621 на сумму 45 000 (сорок пять тысяч) руб., в том числе НДС, безнадежной.

2. Списать указанную безнадежную задолженность.

3. Ответственность за исполнение настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера Лисянскую С.В.

Генеральный директор
 
А.С. Васильев

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер
 
С.В. Лисянская

01.07.2022

Также необходимо запастись документами, на основании которых долг был признан безнадежным. Например, это может быть выписка из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя и др.

Если в ходе инвентаризации выявлено несколько безнадежных долгов, подлежащих списанию, то в приказе целесообразно указать их в таблице, выделив такие графы:

наименование контрагента;

документы, подтверждающие возникновение долга;

дата возникновения долга;

сумма долга (всего, в том числе НДС);

причина признания долга безнадежным.

Оформление выбытия испорченных ценностей зависит от причины порчи

Налоговый учет и документальное оформление списания стоимости испорченных запасов зависят от причины, приведшей к невозможности их дальнейшего использования.

Запасы, пришедшие в негодность в процессе хранения и транспортировки, можно учесть в материальных расходах только в пределах норм естественной убылиподп. 2 п. 7 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Причем как для налога на прибыль, так и при УСН с объектом «доходы минус расходы». При превышении норм или в случае, когда такие нормы по каким-либо группам запасов не установлены, стоимость испорченных запасов для налоговых целей не учитываетсяПисьмо Минфина от 23.05.2014 № 03-03-РЗ/24762.

Напомним, что нормы естественной убыли устанавливаются отраслевыми ведомствами по согласованию с МинэкономразвитияПостановление Правительства от 12.11.2002 № 814; ст. 7 Закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ.

Для списания испорченных запасов нужно провести инвентаризацию, оформить ее результаты инвентаризационными описями, например по форме № ИНВ-3 или по самостоятельно разработанным формам. Основанием выбытия испорченных запасов будет акт, составленный комиссией и утвержденный руководителем. Например, в нижеследующей форме.

УТВЕРЖДАЮ:
Генеральный директор ООО «Нева»

Н.С. Ивлев

01.06.2022

Акт о списании материальных ценностей

г. Москва

01.06.2022

п/п Наименование материальных ценностей Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. Причина списания
1 Линолеум пог. м 25 150,00 3750,00 Появление складок и заломов

Всего по настоящему акту выявлено испорченных материальных ценностей на сумму 3750,00 (три тысячи семьсот пятьдесят) руб.

Виновные лица не установлены. Материальные ценности подлежат утилизации.

Заключение комиссии: списать материальные ценности в связи с их непригодностью для дальнейшего использования и передать на утилизацию.

Председатель комиссии:

Инженер-строитель
 
С.А. Сигаев

Члены комиссии:

Бухгалтер
 
Т.П. Киреева

Материально ответственное лицо:

Кладовщик
 
С.Е. Иванов

Стоимость запасов, испорченных по вине работника, для налога на прибыль надо отражать во внереализационных расходахподп. 20 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ:

или на дату признания работником причиненного ущерба;

или на дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба.

Потребуется оформить письменное согласие работника на возмещение причиненного ущерба либо запастись документальным подтверждением факта обращения в следственные (судебные) органы и их решениямип. 5.2 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49.

Стоимость запасов с истекшим сроком годности для налога на прибыль надо включить в прочие или во внереализационные расходыподп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина от 25.10.2021 № 03-03-06/1/86111:

при наличии документов, подтверждающих их уничтожение или передачу спецорганизации, которая занимается сбором и утилизацией отходов;

при условии, что обязанность уничтожать такие ценности установлена законодательством.

Восстанавливать входной НДС, ранее принятый к вычету, не нужно. В НК такая обязанность не предусмотренаПисьмо Минфина от 15.05.2019 № 03-07-11/34572.

Упрощенец стоимость испорченных по вине работника запасов, а также ценностей с истекшим сроком годности в расходах учесть не сможет.

Если стоимость запасов ранее (сразу после оплаты) была учтена в «упрощенных» расходах, то ее придется скорректировать в периоде выбытия испорченных запасов.

Документальное подтверждение расходов на доставку товаров зависит от способа доставки

Приобретенные товары торговая организация приходует на склад на основании товаросопроводительных документов. Как правило, это может быть товарная накладная, например по форме ТОРГ-12 или по самостоятельно разработанной форме, либо УПД.

Перечень документов для подтверждения транспортных расходов зависит от способа доставки купленных товаров и вида транспорта.

Вид транспорта, которым доставляется товар, влияет на состав пакета документов, подтверждающих транспортные расходы

Вид транспорта, которым доставляется товар, влияет на состав пакета документов, подтверждающих транспортные расходы

Документы. Например, если товар доставляет автоперевозчик, транспортные расходы подтверждаются транспортной накладнойприложение № 4 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 21.12.2020 № 2200. При доставке товара по железной дороге потребуется оригинал транспортной железнодорожной накладной или квитанция о приеме грузаПриказ Минтранса от 19.06.2019 № 191; ст. 25 Закона от 10.01.2003 № 18-ФЗ.

Если для доставки товара вы привлекаете экспедитора, расходы на экспедиторские услуги вы сможете подтвердить комплектом документов: поручением экспедитору, экспедиторской распиской и актом оказания услугПисьма Минфина от 18.01.2022 № 03-03-06/1/2121, от 18.01.2022 № 03-03-06/1/2126.

При вывозе купленного товара собственным автотранспортом затраты, связанные с доставкой (например, зарплату водителя, амортизацию автомобиля, стоимость ГСМ и пр.), признавайте, как обычно. Подтверждающими документами в этом случае будут зарплатные ведомости, путевые листы, бухгалтерские справки, справки-расчеты и другие.

Для расчета налога на прибыль транспортные расходы в зависимости от выбранного вами способа либо включаются в стоимость товаров, либо учитываются в составе прямых расходов, которые ежемесячно следует распределять на остаток нереализованных товаровст. 320 НК РФ; Письмо Минфина от 28.10.2015 № 03-03-06/61957.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на доставку купленных товаров включайте в расходы после их оплаты. Каких-либо особенностей для них не предусмотрено.

* * *

Хранить документы, подтверждающие налоговые расходы, нужно как минимум 5 летподп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Про сроки хранения документов можно почитать:

2020, № 13

Срок хранения начинает течь, как правило, с 1 января года, следующего за годом, в котором документ использовался в последний раз (например, для подтверждения расходов, для составления отчетности)Письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-07-11/45829. Если срок хранения налоговых документов еще не истек, а они отсутствуют, то организации грозит штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложенияст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ.

Штраф составит 10 000 или 30 000 руб., если налог не занижен. При занижении налоговой базы — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Должностное лицо (руководителя или главного бухгалтера) оштрафуют на 5000—10 000 руб. При повторном нарушении — на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Расходы
Налог на прибыль

2024 г.

№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
Заказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Расходы

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 21
Какой первичкой подтвердить расходы: Минфин снова уточняет
№ 19
Возмещение транспортных расходов по договору поставки: тонкости учета и оформленияКак сторонам договора поставки учесть и оформить транспортные расходы
№ 16
Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыКак учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществу
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентом
№ 13
Заказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходы
№ 10
Промокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Автокомпенсация работнику: что оформить, как учестьРассказ о том, как компьютеры в утиль сдавать и затраты на это учитывать
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходы
№ 1
Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание