Вебинар по ОС
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 августа 2022 г.

Содержание журнала № 16 за 2022 г.
ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Про бухгалтерский учет ретроскидок мы поговорили в статьях здесь и здесь. Теперь дело за учетом налоговым. НДС-учет и учет для целей налогообложения прибыли зависят от особенностей заключенного договора купли-продажи (поставки). Посмотрим на налоговый учет ретроскидок как у покупателя, так и у продавца.

Ретроскидки покупателю от продавца: налоговый учет

Изучаем условия договора

Для целей налогообложения ретроскидок (они могут быть названы премиями, бонусами или чем-то иным) важны несколько факторов.

Во-первых, проверьте, содержит ли договор купли-продажи товара элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавец выплачивает ретроскидки. Если покупатель получает скидку в качестве оплаты за выполнение каких-то услуг, то правила налогообложения таких ретроскидок особые. Это просто получение выручки за услуги.

К примеру, покупатель может организовывать рекламу товаров продавца или же доставку товаров в магазины, получая за это от продавца ретроскидку (премию, бонус). Такая ретроскидка должна облагаться НДС в общем порядке. Покупатель в этом случае выступает исполнителем и должен уплатить налог в бюджет, а продавец как заказчик услуги имеет право на вычет входного НДС с подобной скидки/премиип. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Соответственно, покупатель, оказавший услуги продавцу, должен выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня их оказанияп. 3 ст. 168 НК РФ; Письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-07-11/74079.

Дальше мы будем рассматривать только реальные ретроскидки, которые не являются оплатой дополнительных/сопутствующих услуг.

Во-вторых, надо обратить внимание, что прописано в договоре: уменьшает ли ретроскидка (премия, бонус покупателю) стоимость ранее отгруженных товаров или нет.

Ситуация 1. Ретроскидка не меняет цену отгруженных ранее товаров

В договоре часто прямо закрепляют, что ретроскидка не меняет цену товаров, полученных покупателем. Даже несмотря на то, что она предоставлена за выполнение покупателем определенных условий, напрямую связанных с приобретением товара.

НДС. Такая ретроскидка никак не учитывается для целей налогообложения НДС. Ведь эта скидка не приравнивается к платежу, как-либо связанному с оплатой товаров, работ или услугп. 2.1 ст. 154, подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Если покупатель доставляет товар продавца и именно за это получает скидку, значит, по сути, он просто оказывает ему оплачиваемую услугу

Если покупатель доставляет товар продавца и именно за это получает скидку, значит, по сути, он просто оказывает ему оплачиваемую услугу

Из этого следует, что покупатель с суммы полученной ретроскидки:

не должен восстанавливать вычеты входного НДС, заявленные ранее при оприходовании запасов;

не должен начислять НДС с полученной ретроскидки;

соответственно, счет-фактуру на сумму ретроскидки он тоже не должен выставлять продавцуПисьма Минфина от 13.10.2020 № 03-07-15/89774 (доведено Письмом ФНС от 06.11.2020 № СД-4-3/18281@), от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36841; ФНС от 25.04.2022 № СД-4-3/5016@.

Обратите внимание на вычет входного НДС в случае, если ретроскидка была отражена в бухучете перспективно — прямо при оприходовании товаров. Проверьте, был ли принят к вычету весь входной НДС по счету-фактуре или нет. Если он был заявлен только в части, которая соответствует цене товара, уменьшенной на сумму скидки, то у организации есть право заявить вычет оставшейся части НДС. Для этого можно или подать уточненку, или дозаявить вычет в текущем квартале (если не прошло 3 лет с момента принятия товара к учету). В данном случае правила бухучета и НДС-учета различны. И то, что стоимость товара по правилам бухучета уменьшается на ретроскидку (если ее предоставление непосредственно связано с приобретением конкретной единицы запасов), никак не влияет на НДС-учет.

Продавец, в свою очередь:

не должен пересчитывать НДС, исчисленный ранее при отгрузке товаров, на которые предоставлена ретроскидка;

также он не должен выставлять покупателю корректировочный счет-фактуруПисьмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36841.

Налог на прибыль. Ретроскидка, которая не меняет цену товаров, отгруженных по договору:

у покупателя — не уменьшает стоимость приобретенных товаров, сырья или иных ценностей. Причем не имеет значения, есть ли такие ценности у него до сих пор в наличии, проданы они или списаны по иным причинам. Полученная ретроскидка отражается в налоговом учете как внереализационный доходп. 8 ст. 250 НК РФ; Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/1/81707;

у продавца — не уменьшает ранее признанную выручку. Предоставленная ретроскидка отражается как внереализационный расходподп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина 14.05.2021 № 03-03-06/1/36841.

И покупатель, и продавец должны отразить указанную ретроскидку в составе внереализационного дохода/расхода в момент, когда:

или ретроскидка должна быть автоматически предоставлена продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора;

или будет составлен документ, подтверждающий предоставление ретроскидки, — если по условиям договора эта скидка предоставляется покупателю на основании такого документа.

Ситуация 2. Ретроскидка уменьшает цену отгруженных ранее товаров

Если договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных ранее товаров на сумму ретроскидки, то налоговый учет будет иной.

Такая ретроскидка должна быть оформлена как изменение стоимости ранее отгруженных товаров:

во-первых, уменьшение стоимости ранее отгруженных товаров надо закрепить в первичном документе (если он не автоматический по условиям договора). К примеру, стороны могут составить сводный акт о снижении цены на все отгрузки по договору, протокол согласования цен либо иной документ.

В нем надо расписать, в отношении каких позиций предоставляется ретроскидка, какими первичными документами оформлена отгрузка, каковы начальные цены товаров, цены с учетом скидки.

Если в первичном документе нет всей такой информации — к примеру, просто закреплено, что по всем отгруженным товарам предоставляется скидка 10%, то лучше дополнительно составить бухгалтерскую справку-расчет новых цен полученных ранее товаров. Так придется поступить и в случае, когда в договоре предусмотрен автоматический пересмотр цен при выполнении покупателем определенных условий;

во-вторых, в течение 5 дней со дня подписания двустороннего документа о предоставлении скидки поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (КСФ)п. 3 ст. 168, пп. 1, 2, подп. 13 п. 5.2 ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ:

— либо можно выставить отдельный КСФ к каждому счету-фактуре, выставленному на товары, стоимость которых меняется;

— либо можно оформить единый КСФ сразу на все ранее выставленные счета-фактуры с товарами, на которые теперь дается ретроскидка.

Справка

Несмотря на то что ретроскидка уменьшает цену полученных ранее товаров, вносить изменения в товарные накладные не требуется.

Есть и альтернативный вариант — вместо первичного документа и КСФ (ЕКСФ) составить универсальный корректировочный документ (УКД) или единый УКД. Главное — поставить в таком УКД статус «1» и проследить за тем, чтобы его табличная форма соответствовала актуальной форме счета-фактуры и корректировочного счета-фактурыПисьмо ФНС от 17.06.2021 № ЗГ-3-3/4368.

Для целей НДС-учета единый КСФ или несколько обычных КСФ:

продавец — регистрирует в книге покупок и принимает НДС к вычетуп. 2.1 ст. 154, п. 13 ст. 171 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Отметим, что для такого вычета нужен документ, подтверждающий согласие покупателя на уменьшение цены (к примеру, уведомление, акт или нечто иное). Но в случае автоматического предоставления скидки по договору получается, что договор и будет таким документом, ведь покупатель с ним ознакомлен, договор им подписан. Тогда такой договор должен содержать все реквизиты первичного документаподп. «г» п. 9 ФСБУ 27/2021. Кстати, вычетом можно воспользоваться в течение 3 лет с момента составления корректировочного счета-фактурып. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ. Это значит, что необязательно весь вычет заявлять в периоде предоставления ретроскидки;

покупатель — регистрирует в книге продаж в том квартале, в котором у него появилось право на ретроскидку, то есть при получении КСФ (ЕКСФ) или первичного документа на уменьшение цены. Это нужно для того, чтобы восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам в той его части, которая приходится на сумму скидкиподп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ; п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Если скидка фиксируется актом, то покупатель должен восстановить НДС в квартале, в котором составлен такой акт. Если до конца этого квартала покупатель не получит от поставщика КСФ (единый КСФ), то придется регистрировать в книге покупок первичный документ на уменьшение стоимости товаров. Если отдельного документа нет — когда ретроскидка автоматически предоставляется при выполнении определенных условий, то надо зарегистрировать сам договор в книге продаж.

В бухучете такое восстановление проще всего отразить проводкой по дебету счета 60 и кредиту субсчета 68-«НДС». Но если покупатель заявлял вычет входного НДС лишь частично — в части, соответствующей стоимости приобретенных запасов за вычетом ретроскидки, то и восстанавливать ему ничего не придется.

Внимание

Ни покупатель, ни поставщик не должны подавать уточненные НДС-декларации, даже если ретроскидка, уменьшающая цену, предоставлена на товары, которые были отгружены в предыдущих кварталах.

Налог на прибыль. Когда ретроскидка уменьшает стоимость товаров, отгруженных в предыдущих периодах (месяцах, кварталах или даже годах), то для целей налогообложения прибыли это рассматривается как искажение налоговой базы в периодах, когда товары были отгруженып. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/1/81707. Проверяющие против того, чтобы покупатель отражал внереализационный доход в периоде получения права на ретроскидку.

Следовательно, после документального оформления ретроскидки (если оно требуется по условиям договора):

покупатель должен пересчитать стоимость приобретенных товаров, на которые получена ретроскидка. Если стоимость таких товаров ранее уже была учтена в налоговых расходах, то придется подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Не забудьте до подачи уточненки уплатить сумму недоимки и пеней. Их надо рассчитать самостоятельно, в этом может помочь калькулятор для расчета пеней;

продавец имеет право на корректировку (уменьшение) выручки от реализации товаров, на которые предоставлена ретроскидка. Для этого надо будет подать уточненные декларации за периоды отгрузки скидочных товаров. Излишне уплаченный налог на прибыль можно будет зачесть или вернуть в общем порядке.

Поскольку такая корректировка ведет не к увеличению налоговой базы, а к ее уменьшению, то продавец может пойти и по другому пути. При соблюдении общих правил устранения налоговых искажений (ошибок) можно внести изменения в налоговый учет в текущем периоде. Для этого надо признать излишне учтенные доходы в качестве внереализационных расходов. Но это делается не на основании подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а на основании п. 1 ст. 54 НК РФприложение № 6 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

* * *

Как видим, если ретроскидка меняет стоимость отгруженных товаров, то «прибыльный» налоговый учет чем-то схож с бухгалтерским учетом ретроскидок по правилам ФСБУ 5/2019.

А это значит, что в данном конкретном случае покупателю имеет смысл, как и в учете бухгалтерском, перспективно отражать ретроскидки. Разумеется, если есть уверенность в их получении. Это позволит избежать необходимости подачи уточненных деклараций, доплаты налога на прибыль и уплаты пеней.

Но продавцу так поступать нельзя. Выручку он должен отразить изначально в полной сумме. Уменьшить базу по прибыли (в том числе скорректировав выручку в периоде отгрузки товаров) он сможет лишь тогда, когда ретроскидка будет фактически предоставлена покупателю.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
НДС - начисление / вычет / возмещение
Торговля - учет
Налог на прибыль

2024 г.

№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рук
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

№ 22
7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставкиНДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭСУСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службыУПД: секрет хорошей формыУтверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуПравила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
№ 20
Счета-фактуры, прослеживаемость: что новогоНДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 19
6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не толькоСообщены новые коды для НДС-декларации
№ 18
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентовНДС для гостиниц: что новогоНДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхНДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
№ 16
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложенияЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуацииНДС для упрощенцев с 2025 годаНДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиДеньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?Субсидии: учет у плательщиков НДСУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммы
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
Торговля - учет

2024 г.

2023 г.

2022 г.

НДФЛ У УДАЛЕНЩИКОВ И РАБОТНИКОВ-ИНОСТРАНЦЕВ: беседуем с налоговой службой
РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС
УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ПЕРЕДАТОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: правила использования
ОПРОС
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?
да, есть внешние совместители
да, есть внутренние совместители
да, есть как внутренние, так и внешние совместители
нет
затрудняюсь ответить
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание