Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 августа 2022 г.

Содержание журнала № 17 за 2022 г.
ПОПРАВКИ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
ФНС сочла удачным эксперимент по уплате всех налогов физлицами одним налоговым платежом и решила распространить его на бизнес. И если с июля этого года такой порядок уплаты для компаний и ИП добровольный, то с 2023 г. он станет обязательным. Надо будет платить почти все налоги и взносы на один счет в единый срок и сдавать почти все отчеты в один день. Но в большинстве случаев придется отдельными уведомлениями сообщать налоговикам о суммах платежа за месяц или квартал.

Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеру

Зачем понадобилось менять порядок уплаты

ФНС говорит, что пошла навстречу бизнесу и решила упростить расчеты с бюджетом. Вместо нескольких платежек на каждый вид налога и взноса нужно будет делать одну на общую сумму сразу по всем налогам и взносам. Заплатить ее нужно лишь один раз в месяц. Преимущества нового порядка налоговики называют такие:

при объединении разных сумм в одной платежке будет исключена ситуация, когда у плательщика есть задолженность по одному налогу и переплата — по другому;

оформление одной платежки позволит избежать ошибок, которые сейчас допускают плательщики при перечислении налогов. Из-за того что сейчас надо заполнять много показателей в платежном поручении (ОКТМО, КБК, статус плательщика, основание платежа, его очередность, период), часто возникают ошибки при уплате налогов и деньги уходят не туда. Как следствие: по какому-то из бюджетов возникает недоимка и начисляются пени. А при новом порядке уплаты это все исключается, потому что в одной платежке нужно указать только два реквизита — ИНН и сумму платежа. А инспекция потом сама разнесет этот платеж на разные налоги;

сокращение сроков для возврата налога и снятия блокировки по счету — все будут делать за 1 день;

наличие единого сальдо по всем налогам позволит выставлять только один документ в банк для взыскания задолженности, а не несколько инкассовых поручений, как это происходит сейчас;

плательщик будет всегда понимать свой баланс расчетов с бюджетом по всем налогам: либо у него переплата, либо недоимка. Всю детализацию начислений и уплаты налогов он будет видеть в своем личном кабинете на сайте ФНС в режиме реального времени.

Налоговики говорят, что так будет всем удобнее и проще. Конечно, все это выглядит интересно. Вопрос только, как это будет работать на самом деле.

Новые понятия: единый налоговый платеж и счет, совокупная обязанность и задолженность

С 2023 г. для всех компаний и ИП вводятся новые понятия: единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность и задолженностьп. 2 ст. 11, ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Интервью со специалистом ФНС Е.С. Григоренко по вопросам уплаты налогов и взносов в составе ЕНП в 2022 г. читайте:

2022, № 7

 

Об уплате налогов и взносов в составе единого налогового платежа в добровольном порядке с 1 июля 2022 г. читайте:

2022, № 2

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это деньги, которые организация или ИП перечислили на единый счет в казначействе, чтобы рассчитаться с бюджетом по всем исчисленным налогам, взносам и сборам, либо взысканные с них налоговиками при неуплатеп. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

То есть вместо нескольких платежек, которые организация/ИП делают сейчас на каждый налог и взнос, в 2023 г. они будут отправлять в банк одну платежку раз в месяц на общую сумму, которую должны перечислить в бюджет. Причем за компанию или ИП перечислить ЕНП может и иное лицоп. 1 ст. 11.3, пп. 1, 15 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Также к ЕНП будут относиться, в частностип. 1 ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

суммы налога, по которым ИФНС приняла решение о возмещении, — в день принятия решения;

деньги, которые поступили в результате зачета в пользу организации/ИП от иного лица, — в день проведения зачета инспекцией;

сумма начисленных процентов на излишне взысканные ИФНС деньги (налоги, взносы, пени, штрафы) — со дня их начисления.

Справка

Нужно будет платить по-прежнему, а не в составе единого налогового платежап. 2 ст. 11 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023); ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (далее — Закон № 263-ФЗ); ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2023); п. 13 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014):

взносы на травматизм;

НДС при импорте из ЕАЭС;

Примечание от редакции

На дату подписания в печать , 2022, № 17, по состоянию на 19.08.2022 не было разъяснений контролирующих органов по вопросу о том, как уплачивать НДС при импорте из ЕАЭС — в составе ЕНП или нет.

Порядок исчисления этого НДС регламентируется не НК, а положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов… при импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014). В п. 19 этого Протокола установлен специальный срок уплаты НДС при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. В связи с этим, а также учитывая, что этот срок не укладывается в единый срок уплаты всех налогов и взносов в составе ЕНП, был сделан вывод, что этот НДС надо уплачивать отдельно.

И только в сентябре 2022 г. появилось разъяснение ФНС о том, что этот НДС при импорте из ЕАЭС также нужно уплачивать в составе ЕНП (Письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@). Читателям журнала об этом было рассказано в , 2022, № 22.

НДФЛ с доходов иностранцев, которые трудятся в РФ на основании патента;

государственную пошлину, на уплату которой судом не выдан исполнительный документ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Налоговые изменения
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

Налоговые изменения

2024 г.

№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Что изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание