Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 сентября 2022 г.

Содержание журнала № 18 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН
Ю.В. Капанина,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
14 июля 2022 г. опубликован Закон с новой порцией налоговых антикризисных поправок. Среди них немало новшеств по налогу на прибыль. Ряд из них для IT-компаний заработает с 2023 г. Однако бо´льшая часть изменений действует задним числом — с 01.01.2022. Значит, их придется учесть при составлении «прибыльной» отчетности за 9 месяцев. И возможно, вам придется уточнить декларации за прошлые периоды этого года.

Изучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 год

Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ (далее — Закон № 323-ФЗ)

Переписана норма о необлагаемых доходах при прощении «иностранного» долга

По общему правилу сумму прощенного долга компания-должник должна учесть во внереализационных доходахп. 18 ст. 250 НК РФ. Даже если кредитор — участник с долей владения более 50%Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/1/43836.

В марте 2022 г. в качестве антисанкционных мер поддержки бизнеса из этого правила сделали исключение: с 01.01.2022 в «прибыльные» доходы не надо включать суммы прекращенных в течение 2022 г. обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией (иностранным гражданином), принявшей решение о прощении долгаподп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (в ред. Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ); п. 4 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Напомним, что при прощении долга обязательство прекращается, если кредитор освобождает должника-заемщика от лежащих на нем обязанностейп. 1 ст. 415 ГК РФ. При этом заимодавец может простить долг заемщика полностью или частично, к примеру только основную сумму займа или только проценты (даже за определенный период), либо всю заемную сумму вместе с процентами. Это должно быть указано в соглашении (уведомлении) о прощении долгапп. 33, 34 Постановления Пленума ВС от 11.06.2020 № 6.

У должников возник вопрос: подпадают ли прощенные проценты под антикризисную льготу или нет? Минфин и ФНС разъяснили: начисленные, но не выплаченные проценты при прощении «иностранного» долга по займу включать в доходы не нужно, исключать их из расходов — тожеПисьма ФНС от 26.04.2022 № ШЮ-4-13/5078@; Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55301.

Однако в июле 2022 г. «льготную» норму НК РФ о прощении «иностранного» долга обновили. Теперь там сказано, что в 2022 г. не будет облагаться налогом на прибыль сумма прощенного «иностранного» долга по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 г., за исключением процентов, учтенных во внереализационных расходахподп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ).

Таким образом, если иностранный заимодавец в 2022 г. простит вашей компании долг по займу, то в «прибыльные» доходы не нужно включать только сумму основного долга, а прощенные проценты придется учесть по общему правилу в составе внереализационных доходов. Но поскольку из «прибыльных» расходов эти проценты исключать не надо, то налоговая нагрузка не вырастет.

То, что прощенный «иностранный» долг не нужно учитывать в доходах, безусловно, хорошо. Осталось только не запутаться с учетом процентов и с отражением их в отчетности

То, что прощенный «иностранный» долг не нужно учитывать в доходах, безусловно, хорошо. Осталось только не запутаться с учетом процентов и с отражением их в отчетности

Обратите внимание, что новая редакция этой «льготной» нормы введена задним числом — с 01.01.2022ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ. Если иностранный заимодавец простил вам долг вместе с процентами (речь о тех, что включены в расходы):

в I квартале этого года и прощенные проценты не были учтены в доходах, то ошибки при сдаче «прибыльной» декларации за тот период не было, ведь вы применяли действующие в то время нормы НК РФ и разъяснения ФНС. То есть подавать уточненку за I квартал не нужно. Если на момент начала действия Закона № 323-ФЗ, которым внесены эти поправки (14.07.2022), вы уже сдали первичную декларацию по прибыли за полугодие 2022 г. без прощенных процентов, то и в ней ошибки нет. Поэтому уточнять ее не придется, а процентные доходы следует отразить в декларации за 9 месяцев. Если же первичную декларацию за полугодие сдавали позже, например 28.07.2022, то чисто теоретически компания могла знать о принятых поправках, тогда отразить прощенные проценты в доходах нужно было уже в этой отчетности. Если вы этого не сделали, то уточните полугодовую декларацию;

во II квартале, тогда вопрос с уточненкой решайте аналогично, отталкиваясь от даты сдачи первичной декларации за полугодие и даты начала действия Закона № 323-ФЗ.

Но это еще не все. Мартовская версия подп. 21.5 освобождала от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 г. обязательств по требованию, которое до 1 марта 2022 г. было уступлено иностранцу, принимающему решение о прощении долгаПисьмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-06/1/54182. То есть из старой нормы следовало, что льготировалось прощение долга иностранцем по любым уступленным ему обязательствам должника.

Обновленная в июле версия подп. 21.5 разрешает не учитывать в «прибыльных» доходах прощение уступленных долговых обязательств только по договорам займа (кредита), заключенным с иностранцем (фирмой или гражданином) до 1 марта 2022 г. Это правило действует в отношении прощенных в 2022 г. обязательств:

по требованию, уступленному по таким договорам займа/кредита (кроме процентов, учтенных во внереализационных расходах) иностранному или российскому лицу до 31 декабря 2022 г.;

по оплате российской фирмой права требования долга по таким договорам займа (кредита), которое она приобрела у иностранца (фирмы или гражданина) по договору уступки. Заметим, что ранее прощение иностранцем долга по оплате уступки не было безналоговым.

Поскольку это изменение применяется с 1 января 2022 г., вам нужно проверить, были ли у вас операции по уступке, которые по обновленной норме не подпадают под «прибыльное» налогообложение. Или, наоборот, должны быть учтены в доходах, так как не связаны с договорами займа, заключенными с иностранцем до начала марта. Если да, то, возможно, вам придется скорректировать сданные декларации за предыдущие периоды.

Расширен перечень необлагаемых доходов

Законодатели пополнили список безналоговых доходов. В основном это связано с «иностранными» и «ковидными» проблемами. Так, с 01.01.2022 при расчете налога на прибыль включать в доходы не надоподп. 10, 21.5, 21.6 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ; ч. 5 ст. 2, ч. 6, 15 ст. 4 Закона № 323-ФЗ:

суммы прекращенных в 2022 г. обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе из общества в 2022 г. (или при исключении из состава участников в судебном порядке);

средства, полученные по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе)ст. 10.1 Закона от 31.12.2017 № 486-ФЗ. Кстати, деньги, переданные по таким долговым обязательствам, в свою очередь, не учитывают в расходах по налогу на прибыль;

суммы прекращенных обязательств кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) — при условии, что задолженность кредитора списана в связи с прекращением обязательств заемщика или лиц, предоставивших заемщику обеспечение;

доходы международной холдинговой компании (МХК) в виде положительной курсовой разницы, возникшей при дооценке (уценке) валютного требования (обязательства) на дату его прекращения (исполнения), которые превышают суммы учтенных в 2022 г. расходов в виде отрицательной курсовой разницы, возникшей при уценке (дооценке) такого требования (обязательства). То есть возникшая положительная курсовая разница признается в «прибыльных» целях в размере учтенной отрицательной курсовой разницы. Такая поблажка для МХК действует только в 2022 г.

Кроме того, в налоговых доходах не нужно учитывать имущество (кроме денег), безвозмездно полученное из госказны и предназначенное для диагностики, лечения и предотвращения распространения COVID-19. Это правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.подп. 11.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; ч. 5 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Пополнены перечни «прибыльных» расходов

По общему правилу стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, в «прибыльных» целях не учитываютсяп. 16 ст. 270 НК РФ. Исключение сделано для «безвозмездных» расходов, которые возникали у компании при предоставлении имущества (работ, услуг) государственным или муниципальным органам, учреждениям, унитарным предприятиям по требованию законодательства. С 01.01.2022 из этой нормы исключили конкретных получателей такого безвозмездного имущества (работ, услуг). Теперь учесть в прочих расходах можно затраты, произведенные компанией по требованию законодательстваподп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ. По всей видимости, список получателей может быть и шире.

Безвозмездно полученное из госисточников на борьбу с коронавирусом теперь тоже можно не учитывать в доходах

Безвозмездно полученное из госисточников на борьбу с коронавирусом теперь тоже можно не учитывать в доходах

Кроме того, траты на создание объектов инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктуры можно учесть во внереализационных расходах при их последующей безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность. Они учитываются на дату передачи объектов. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.подп. 19.4 п. 1 ст. 265, подп. 11 п. 7 ст. 272 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Также с начала 2022 г. появилось еще одно основание для признания долга безнадежным. Таковым считается обязательство, возникшее из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) перед налогоплательщиком — внешним участником, которое прекращено по основаниям, указанным в ч. 2 ст. 10.1 Закона от 31.12.2017 № 486-ФЗ, либо по аналогичным основаниям, предусмотренным иностранным законодательством. А вот задолженность по договору кредита (займа) в пределах обязательства кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании безнадежной не признаетсяп. 2 ст. 266 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ.

Изменен порядок признания процентных доходов

Как известно, доходы в виде процентов, полученных по ценным бумагам, признаются внереализационными доходамип. 6 ст. 250 НК РФ. По методу начисления процентные доходы нужно учитывать на конец каждого месяца независимо от срока их выплатып. 6 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2021 № 03-03-06/2/40483.

Иной порядок законодатели предусмотрели для процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по иностранным долговым ценным бумагам, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, который ведут иностранные организации. Такие проценты нужно отражать на дату поступления денег, но не позднее 31 марта 2024 г.подп. 14.1 п. 4 ст. 271 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ) Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Изменен порядок применения инвестиционного налогового вычета

Во-первых, уменьшили размер инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры. Теперь вместо 100% он составляет не более 80% суммы расходов на их созданиеподп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ).

Во-вторых, появилось новое основание для получения инвестиционного вычета. Его предоставляют при передаче имущества в целях развития генетических технологий. Вычет составит не более 42,5% суммы расходов в виде стоимости переданного имущества (в том числе денег)подп. 8 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ). Применить его можно как в отношении собственных расходов, так и документально подтвержденных расходов, понесенных иными лицами, передающими имущество (эти лица сами воспользоваться вычетом не могут)п. 2.2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ). Расходы 2019—2021 гг. учитываются при определении вычета за 2022 г.ч. 1 ст. 2 Закона № 323-ФЗ

Если налогоплательщик воспользовался указанным вычетом, он также может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на 7,5% суммы указанных расходовабз. 6 п. 3 ст. 286.1 НК РФ.

Для применения такого инвестиционного вычета установлены дополнительные требованияп. 13 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 2, 3 ст. 2 Закона № 323-ФЗ.

Все указанные нормы об инвестиционных вычетах действуют задним числом — с 01.01.2022ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ.

* * *

Ряд поправок с мерами поддержки для IT-компаний заработают с 2023 г. Например, с нового года установятп. 28, подп. «а» п. 29, абз. 4 подп. «а» п. 39 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Закона № 323-ФЗ:

повышающий коэффициент 1,5 к «прибыльным» расходам на покупку по лицензионным (сублицензионным) соглашениям прав на использование российских программ для ЭВМ (баз данных) из сферы искусственного интеллекта;

инвестиционный налоговый вычет по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ (баз данных) из реестра российского ПО или объектов ОС из реестра российской радиоэлектроники.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налоговые изменения
Налог на прибыль

2024 г.

№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Налоговые изменения

2024 г.

№ 22
Утверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
НДФЛ У УДАЛЕНЩИКОВ И РАБОТНИКОВ-ИНОСТРАНЦЕВ: беседуем с налоговой службой
РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС
УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ПЕРЕДАТОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: правила использования
ОПРОС
Кто главбух в вашей компании (ИП)?
мужчина
женщина
у нас нет главбуха (я – самозанятый и т.д.)
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание