Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 января 2022 г.
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортом
Итак, свершилось — заработал так называемый вычет на физкультуру. Некоторые люди уже в наступившем году смогут его заявить и вернуть часть денег. Напомним, при каких условиях это можно сделать (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210, подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ):
•человек — налоговый резидент РФ;
•он получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
•начиная с 2022 г. он оплатил физкультурно-оздоровительные услуги для себя и/или для своих несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных);
•есть подтверждающие документы — договор со спортивным заведением и кассовый чек;
•услуги поименованы в специальном правительственном перечне (утв. Распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р). Сразу скажем, что услуги спортивных школ, секций, оздоровительных комплексов и фитнес-клубов вполне подходят под те пункты, что названы в перечне;
•продавец услуг — фирма или ИП — есть в списке Минспорта (утв. Приказом Минспорта от 23.11.2021 № 910). Такой список будет формироваться ежегодно. Список на 2022 г. есть на сайте спортивного ведомства. В него вошли 3836 компаний и предпринимателей. Среди них такие крупные сети, как World Class, X-Fit, «Алекс фитнес», «Территория фитнеса», «Крокус фитнес».
Чтобы убедиться, что ваша секция или клуб есть в перечне, возьмите свой договор со спортивной организацией, найдите там ее ИНН и по поиску посмотрите, есть ли в перечне компания с таким ИНН. Если да, значит, все в порядке, у вас получится применить вычет при соблюдении остальных условий.
Внимание
«Спортивный» вычет входит в группу социальных вычетов, среди которых, в частности, вычеты на лечение, обучение, ДМС. Все эти вычеты даются только за тот календарный год, в котором соответствующие услуги были оплачены. Остаток вычета никуда не переносится. А еще у этих вычетов общий лимит — 120 000 руб. в год. То есть вернуть из бюджета можно максимум 15 600 руб. за все. Если вы в 2022 г. потратите, к примеру, на лечение и обучение больше 120 000 руб. и заявите эти вычеты, то вернуть НДФЛ от оплаты фитнеса уже не сможете.
Вернуть «спортивный» НДФЛ можно (п. 2 ст. 219 НК РФ):
•или уже в 2022 г., например сразу после оплаты фитнес-услуг. Тогда вы будете получать вычет по месту работы. Но перед этим надо подать в ИФНС по месту жительства заявление по специальной форме (приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@) и документы, подтверждающие затраты на спорт. Это можно сделать и онлайн — через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение вашего заявления и документов у ИФНС есть 30 календарных дней. Когда инспекция убедится, что вы действительно имеете право на фитнес-вычет, она сообщит вам об этом тоже через личный кабинет и сама направит вашему работодателю соответствующее уведомление (п. 2 ст. 219 НК РФ). После этого подайте работодателю заявление о предоставлении вычета, и он вернет вам налог;
•или в 2023 г. по расходам на спорт, которые были в 2022 г. Для этого в свою ИФНС нужно подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Но возможно, что к 2023 г. процедура упростится. Ведь глава ФНС уже анонсировал, что налоговая служба хочет в скором будущем отказаться от стандартной для физлиц декларации о доходах (сайт РБК).
* * *
А вот если вы занимаетесь с тренером-самозанятым и платите ему за тренировки, то претендовать на фитнес-вычет вы не можете, сказал Минфин (Письмо Минфина от 29.10.2021 № 03-04-05/87917). Потому что таких тренеров нет в списке Минспорта, ведь они не фирмы и не ИП (п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.09.2021 № 1501). А как мы уже сказали, наличие продавца физкультурных услуг в этом списке — непременное условие для нового вычета.