Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 января 2022 г.

Содержание журнала № 2 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН
Ю.В. Капанина,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Налоговики снова обновили форму «прибыльной» декларации и скорректировали Порядок ее заполнения. Применяются новшества с 2022 г., то есть отчитаться по этой форме нужно будет уже за 2021 г. Помимо замены штрихкодов, правки коснулись еще нескольких моментов.

«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой форме

Применение инвестиционного вычета

В разделе Г приложения № 7 к листу 02 «прибыльной» декларациип. 1.1.2 Приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@; п. 13.4 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (далее — Порядок) добавили:

строку для указания ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков;

коды расходов, учитываемых при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет (строки 021—024);

строки 026 и 028 для отражения остатка суммы уменьшения налога в федеральный бюджет, не учтенной в предыдущие годы. Из-за этого поменялась формула расчета сумм расходов, на которые можно уменьшать налог в федеральный бюджет (строки 030—031, 051—052, 054);

строки 060 и 062 для указания остатка не учтенного на конец года инвестиционного вычета. Они заполняются только в годовой декларации. Затем показатели этих строк переносятся в строки 026, 028 приложения № 7 к листу 02 декларации за отчетный период следующего года.

С 1 января 2022 г. расходы на НИОКР в составе инвестиционного вычета нужно отражать по строке 017 раздела А приложения № 7 к листу 02 с кодом расходов 07п. 2 Приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@; п. 13.2 Порядка.

Выплата дивидендов

Раздел А листа 03 декларации дополнили новыми строками для отражения в них сумм дивидендовп. 1.1.3 Приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@; пп. 14.2.3, 14.2.6 Порядка:

начисленных международным холдинговым компаниям — строки 035—037;

используемых для расчета налога на прибыль по российским фирмам (по ставкам, отличным от 0% и 13%) — строка 093;

используемых для расчета налога на прибыль по международным холдинговым компаниям (по ставке 0% и по иным ставкам) — соответственно строки 094 и 095.

Участие в соглашении о защите и поощрении капиталовложений

Изменена структура приложения № 2 декларации. В нем теперь два разделап. 1.1.4 Приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@; ч. XXIII Порядка. В разделе А надо отражать сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме налога в целом по соглашению, а в разделе Б — сведения о налоговой базе и налоге в субъекте РФ.

Иные точечные «декларационные» поправки

Внесены изменения в Порядок заполнения декларации. Например, уточнили, как по обособкам указать КПП в приложении № 5 к листу 02п. 10.1 Порядка. Также появились новшества, в частности, для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов, для владельцев исключительных правпп. 1.11, 4.7.2, 5.1, 5.16, 9.1 Порядка.

Как в «прибыльной» декларации отразить субсидии на нерабочие дни

Мы уже рассказывали о том, что в НК РФ скорректировали норму о необлагаемых доходах. Благодаря чему в «прибыльных» целях можно не учитывать любые «коронавирусные» субсидии (кроме компенсации процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и/или регионального бюджетов субъектами МСП, включенными в соответствующий реестр на дату получения денег, а также СОНКОподп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Это правило действует в отношении средств, полученных с начала 2021 г. А значит, распространяется и на субсидии, полученные в связи с нерабочими днями в октябре — ноябре 2021 г.

В «прибыльной» отчетности не облагаемые налогом суммы «коронавирусных» субсидий следует показывать в приложении № 1 к декларации с кодом 605п. 21.1 Порядка. Но в Порядке заполнения декларации описание этого кода в связи с изменением подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ официально не исправили. Недавно ФНС выпустила отдельное Письмо, в котором описание кода 605 приведено в соответствие с новой редакцией НК РФПисьмо ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17285@. Поэтому субсидии на нерабочие дни отразите в приложении № 1 так: в графе 1 — код 605, в графе 2 — полученную сумму.

* * *

О других «прибыльных» изменениях, которые надо учесть в 2022 г., мы рассказывали в , 2022, № 1.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание