Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 февраля 2022 г.

Содержание журнала № 4 за 2022 г.
ОСН УСН ЕСХН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Чтобы повысить лояльность сотрудников, работодатель может предложить в качестве соцпакета добровольное личное страхование от несчастных случаев и болезней и (или) негосударственное пенсионное обеспечение работников. Посмотрим, какие есть особенности при отражении таких расходов в налоговом учете.

Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников

Виды добровольного страхования и пенсионного обеспечения

В расходы на оплату труда для целей налогового учета включаются суммы взносов, уплачиваемых работодателями страховым компаниям (негосударственным пенсионным фондам — НПФ) в пользу работников по договорам добровольного страхования (ДС) или негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), в частностип. 16 ст. 255, подп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ:

негосударственного пенсионного обеспечения;

добровольного личного страхования жизни и здоровья;

долгосрочного страхования жизни;

добровольного пенсионного страхования.

Особенности бухгалтерского и налогового учета расходов на добровольное медицинское страхование работников мы рассмотрели:

2021, № 23

Объектами личного страхования (пенсионного обеспечения) являются имущественные интересы в пользу работника, связанные с наступлением смерти, причинением вреда жизни и здоровью, дожитием до определенного возраста (или иного срока), достижением пенсионного возраста или наступлением других событий в жизни работника, указанных в договоре.

Работодатель по договору уплачивает взносы страховой компании (НПФ), а та, в свою очередь, при наступлении страхового случая производит выплаты (разовые или регулярные) работнику.

Общие требования для признания расходов на личное страхование и пенсионное обеспечение работников — это, во-первых, наличие российской лицензии у страховщика (НПФ) на нужный вид деятельности. А во-вторых, этот вид страхования (НПО) должен быть предусмотрен трудовыми договорами работников и (или) коллективным договором.

Особенности налогового учета ДС и НПО

Каждый из приведенных видов страхования имеет свои особенности при признании расходов в налоговом учетеп. 16 ст. 255, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Для наглядности приведем в таблице виды личного страхования (НПО) и условия для признания платежей (взносов) по ним в налоговом учете, а также лимиты, на которые можно уменьшить базу.

Вид добровольного страхования Условия признания взносов в налоговых расходах Размер лимита
Добровольное личное страхование жизни или причинения вреда здоровью минимальный срок договора не установлен;
предусмотрены выплаты только в случае смерти и (или) причинения вреда здоровью
Не более 15 000 руб. в год в среднем на застрахованного работника
Долгосрочное страхование жизни минимальный срок договора — 5 лет;
в течение срока действия договора не предусмотрены выплаты в пользу работника, за исключением выплат в случае его смерти или причинения вреда здоровью;
до окончания срока действия договора могут быть предусмотрены выплаты на дожитие застрахованногоПисьмо Минфина от 15.04.2013 № 03-03-10/12498
Совокупная сумма взносов не более 12% от суммы расходов на оплату труда
Добровольное пенсионное страхование Договор предусматривает пожизненную выплату пенсии (при условии, что работник имеет право на пенсию в РФ)
Негосударственное пенсионное обеспечение предусмотрена выплата пенсий до исчерпания средств на именном счете работника (но не менее 5 лет) или до конца жизни;
предусмотрено зачисление взносов на именной счет работникаст. 3 Закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ

Обратите внимание: если взносы в НПФ перечисляются работодателем непосредственно на солидарный счет и фонд либо не распределяет их по именным персональным счетам, либо переводит средства по распорядительному письму работодателя при достижении работником пенсионного возраста, то учесть эти взносы в налоговых расходах или не получится вовсе, или получится только начиная с периода, когда они были перераспределены на именные счета работниковп. 7 ст. 270 НК РФ; Письма Минфина от 21.11.2007 № 03-03-06/2/219; ФНС от 04.02.2021 № СД-4-3/1257@; Постановление Президиума ВАС от 30.10.2012 № 9061/12.

Как посчитать норматив 15 000 руб.

Для расчета суммы, которую можно учесть в налоговых расходах по договору добровольного личного страхования жизни или причинения вреда здоровью работников, нужно разделить общую сумму взносов, уплачиваемую по договору, на количество застрахованных работниковп. 16 ст. 255 НК РФ; Письмо Минфина от 10.12.2018 № 03-03-06/1/89722. И сравнить результат с лимитом 15 000 руб.

Посмотрим, как это выглядит, на примере.

Пример. Расчет суммы налогового расхода по договору добровольного личного страхования жизни или причинения вреда здоровью работников

Условие. ООО «Спектр», в котором работает 154 человека, заключило со страховой компанией договоры добровольного личного страхования, предусматривающие выплаты в случаях причинения вреда здоровью работников. Количество застрахованных — 75 человек. В связи с разными условиями договора для разных категорий застрахованных работников размер взносов различается. Сумма страховки в отношении 40 человек составила 13 900 руб., в отношении 35 человек — 16 000 руб.

Решение. Рассчитаем расходы на добровольное личное страхование жизни или причинения вреда здоровью. Общая сумма страховых взносов по договорам составила 1 116 000 руб. (13 900 руб. х 40 чел. + 16 000 руб. х 35 чел.). То есть в среднем на одного работника сумма страховых взносов составляет 14 880 руб. (1 116 000 руб. / 75 чел.). Эта сумма не превышает допустимый предел 15 000 руб.

Значит, в налоговые расходы можно включить всю сумму 1 116 000 руб.

Расчет 12%-го лимита

Общая сумма взносов работодателя вместе с допвзносами на накопительную часть трудовой пенсии (если такие выплачиваются) и платежами по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения работников учитывается в налоговом учете в размере не более 12% от суммы расходов на оплату трудап. 16 ст. 255 НК РФ; п. 1 ст. 8 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Число работников, застрахованных работодателями

При расчете 12%-го норматива важно знать следующие правилап. 16 ст. 255 НК РФ:

база для расчета — сумма расходов на оплату труда по данным налогового учета. Она определяется нарастающим итогом с начала года или с начала срока действия договора. При этом сами страховые и пенсионные взносы в расходах на оплату труда не учитываются;

в расчет берутся расходы на оплату труда всех работников, а не только застрахованныхПисьмо Минфина от 04.06.2008 № 03-03-06/2/65;

для расчета предельной суммы расходов учитывается срок действия договора личного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) в налоговом периоде начиная со дня вступления его в силу до дня окончания его действия. Например, если договор заключен в ноябре 2021 г., то при расчете норматива за 2021 г. взносы, приходящиеся на IV квартал 2021 г., надо сравнивать с 12% расходов на оплату труда за ноябрь и декабрь (а не расходов с января по декабрь)п. 3 ст. 318 НК РФ.

Когда признать расходы по договорам страхования (пенсионного обеспечения)

Момент признания взносов в налоговых расходах зависит от порядка их уплаты, предусмотренного договором, и срока действия договорап. 6 ст. 272 НК РФ. Если договором предусмотрен разовый платеж, то после его оплаты можно признать в расходах текущего месяца (квартала) часть взноса, которая относится к этому периоду, пропорционально количеству календарных дней в нем. Посмотрим на примере.

Пример. Расчет суммы расхода, признаваемой в текущем году по договору долгосрочного страхования жизни, при оплате страховой премии разовым платежом

Условие. ООО «Лана» 1 февраля 2021 г. заключило договор долгосрочного страхования жизни сроком на 6 лет (до 31 января 2027 г.). И уплатило разовый платеж в сумме 360 000 руб.

Решение. Рассчитаем сумму страховых расходов, признаваемую ежеквартально в течение 2021 г.

Срок действия договора с 1 февраля 2021 г. по 31 января 2027 г. составляет 2191 календарный день. В 2021 г. договор действует 334 календарных дня.

ООО «Лана» в 2021 г. может учесть в расходах сумму в размере 54 879 руб. (360 000 руб. / 2191 д. х 334 дн.), из нее:

за I квартал (59 дней) — 9694 руб. (54 879 руб. / 334 дн. х 59 дн.);

за I полугодие (нарастающим итогом, 150 дней) — 24 646 руб. (54 879 руб. / 334 дн. х 150 дн.). Соответственно, во II квартале — 14 952 руб. (24 646 руб. – 9694 руб.);

за 9 месяцев (нарастающим итогом, 242 дня) — 39 763 руб. (54 879 руб. / 334 дн. х 242 дн.). В III квартале — 15 117 руб. (39 763 руб. – 24 646 руб.);

в IV квартале — 15 116 руб. (54 879 руб. – 39 763 руб.).

Разумеется, при условии, что сумма рассчитанного взноса (вместе с суммой допвзносов на накопительную часть пенсии и платежей по добровольному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению работников) не превысит 12% расходов на оплату труда соответствующего периода.

Обратите внимание, что норматив надо пересчитывать регулярно по итогам каждого отчетного периода. Превышение по итогам года учесть в расходах не получится.

Если договором предусмотрена уплата взносов частями (в рассрочку), в расходы надо включать каждый платеж равномерно в течение срока, за который он уплачен, пропорционально количеству календарных дней действия договора в этом периодеп. 6 ст. 272 НК РФ. Для того чтобы включить в расходы текущего месяца (квартала) правильную сумму взносов, в договоре необходимо указывать, за какой период перечисляется взнос. Иначе разногласий с контролирующими органами не избежать.

Справка

Если договор заключен бессрочно, например на негосударственное пенсионное обеспечение с выплатой пенсий пожизненно, то распределять расходы в учете нужно равномерно, исходя из порядка и условий внесения пенсионных взносов, содержащихся в договоре и в правилах фонда, но в течение не менее 5 летПисьмо Минфина от 08.07.2010 № 03-03-06/1/454.

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учесть взносы единовременно на дату перечисления денег страховой компании (негосударственному пенсионному фонду) при соблюдении тех же условий, что и по налогу на прибыль, в пределах лимитовп. 16 ст. 255, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Распределять затраты с учетом срока действия договора не нужно.

НДФЛ и страховые взносы

Перечисляя страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (пенсионного обеспечения), проверьте, не нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат по договорам представлен в таблице.

Вид добровольного страхования НДФЛ Страховые взносы
Добровольное личное страхование жизни или причинения вреда здоровью Страховые взносы, выплачиваемые из средств работодателя за работников, в налоговую базу по НДФЛ не включаютсяп. 3 ст. 213 НК РФ Суммы платежей по договору не облагаются страховыми взносамиподп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Долгосрочное страхование жизни Для платежей по этим видам страхования освобождение не предусмотрено
Добровольное пенсионное страхование
Негосударственное пенсионное обеспечение Страховые взносы не облагаются НДФЛ, если негосударственный пенсионный фонд российский и имеет лицензиюп. 1 ст. 213.1 НК РФ Суммы платежей по договору не облагаются страховыми взносамиподп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Кстати, если работник сам заключит договор добровольного пенсионного страхования (пенсионного обеспечения) со страховой компанией (негосударственным пенсионным фондом) и сам заплатит добровольные пенсионные взносы, он сможет воспользоваться правом на социальный налоговый вычет по НДФЛподп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

* * *

Если в качестве страхователя в договоре (страховом полисе) будет указан работник, а не работодатель, учесть расходы на страховые взносы в налоговом учете не получится. Ведь ст. 255 НК предусматривает возможность включения в состав расходов сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным работодателем в пользу своих работниковп. 16 ст. 255 НК РФ. И вряд ли налоговая сочтет затраты по такому договору обоснованными.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
Налог на прибыль
Кадры / Оплата труда

2024 г.

№ 5
Для задержки зарплаты у работодателя нет никаких оправданийЗапрет на сокращение одиноких родителей: новые правилаМожно ли учесть в расходах серую зарплатуПриостановка работы из-за задержки зарплаты не спасет совместителя от увольнения
№ 4
Как оформить временного работника на замену двух декретницНесет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные картыНужно ли компенсировать «сгоревшие» допвыходные по уходу за детьми-инвалидамиРазъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1Уточнен порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
№ 3
Испытательный срок не может длиться вечноКоснутся ли работодателя «возрастные» изменения в воинском учете в 2024 году
№ 2
Может ли работник передумать и взять за работу в выходные деньги вместо отгуловРасчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
№ 1
Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаиПри простое все работники равныПрием на работу вахтовикаЧто влечет за собой повышение МРОТ

2023 г.

№ 24
Введен штраф за нарушение трудоохранных обязательств перед «вредниками»Допвыходные для ухода за детьми-инвалидами: копим и используемЗарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабреКак рассчитывается компенсация за вынужденный прогул
№ 23
Какие обязанности по воинскому учету есть у работодателяКвота по трудоустройству инвалидов: разъясняет Минтруд
№ 22
Ликбез для работодателя по организации воинского учета
№ 21
«Постмобилизационные головоломки» с решениямиДолжен ли работник принести работодателю справку о диспансеризацииМедосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходыУчебный отпуск прерывает основной отпуск
№ 20
Нужен ли новый медосмотр при переходе с одной вредной работы на другую
№ 19
В каких случаях работнику при увольнении положено выходное пособиеВнеплановый контроль: из-за чего может нагрянуть трудинспекцияЗарплатные даты: как правильно установить и соблюдатьПравила внепланового трудового контроля
№ 18
«Алиментные» ситуации: считаем, удерживаем, индексируемРеорганизация и сотрудники: кто, что и когда должен сообщить в СФР
№ 17
Как считать компенсацию за неотгулянный отпуск, если сотрудник отработал меньше годаКогда специалист, поступивший в магистратуру, сохраняет право на учебный отпускПравила военно-учетного поведения работодателя: за что новые штрафы
№ 15
Вводим дресс-код для работников с оглядкой на судебную практикуКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятыхНаем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
№ 14
Как столичным работодателям учитывать нерабочий день 26 июняМожно ли взять допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом, живущим в другом городеЧто ожидает работодателя при возвращении «приостановленного» сотрудника
№ 13
Нельзя лишать работника стимулирующей части зарплаты на весь период взысканияПремии: как учитывать, когда индексировать и из-за чего можно не платитьРаботодатель не должен мешать сотруднику в обеденный перерыв
№ 12
Признание увольнения незаконным: что думают судьиРаботник призван на военные сборы: что делать бухгалтеруШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВОРоструд подготовил памятку по обязательным медосмотрамСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 9
Студент-сотрудник: возможны ли срочный договор, испытательный срок и отпуск на сессиюРаботнику положена компенсация и за неначисленную зарплату
№ 8
Как в трудовой книжке исправить запись о переименовании организацииМожно ли наказать работника, прогулявшего обучение
№ 7
Устанавливаем видеонаблюдение в офисе с учетом судебной практики
№ 5
«Должен» — «не должен» в работе с персональными даннымиВозможности совместительства ограничены только временемТрудинспекторы почти всегда предупреждают о своем приходе
№ 4
Считаем отпуска и зарплаты с учетом праздничных и выходных дней
№ 3
Можно ли продлить испытательный срок нового работникаУпорядочение отчетности в органы занятости: что это означает для работодателяУтверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данныхЧто нужно знать для организации суммированного учета рабочего времени
№ 2
Когда нужна доплата до МРОТМобилизованным гражданам предоставлены новые трудовые гарантииНовые бланки трудовых книжек в действииЧто надо помнить, если в компании есть работник-донор
№ 1
Зарплатные и отпускные вопросы в свете новогодних праздниковИспытательный срок: что нужно знатьНовшества в отношении иностранных работников — 2023

2022 г.

№ 24
Как отличить разъездной характер работы от командировокПередать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзяПриостановление исполнительного производства в отношении мобилизованного сотрудникаЧто делать, если работодатель задерживает зарплату
№ 23
Запреты на работе: какие права нельзя отобрать за зарплатуЧто работодатель может запретить работникам
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работыУволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на месте
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииКак работодателю сохранить прожиточный минимум сотруднику-должникуПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
№ 19
Персональные данные сотрудников: какие обязанности появились у работодателейСрок выплаты зарплаты нарушен — что за это будет?Что меняется с новыми правилами расследования производственных травмЧто нового при оформлении расследования несчастных случаев на производстве
№ 18
Как не ошибиться, удерживая долги из зарплаты сотрудниковНужно ли было подавать уведомление об обработке персональных данных до 1 сентября
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
Как передать уволенному работнику трудовую книжкуНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Временный перевод к другому работодателю: взгляд с обеих сторонКак в трудовом договоре указывать сроки выплаты зарплатыКогда договор о полной материальной ответственности не работает
№ 14
Индексация ≠  повышение зарплаты до МРОТТест: как правильно организовать удаленку
№ 13
Как работники с работодателя серую зарплату взыскивалиЧто думает ВС РФ об оформлении трудовых договоров
№ 12
Ведение трудовой книжки и учет трудового стажа работника из УкраиныКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателяСчитаем отпускные при наличии «президентских» нерабочих дней в расчетном периоде
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-«отсрочника»Зарплатный аванс: чтобы не больше, но и не меньшеКадрово-бухгалтерские будни: что, когда и как оформлятьКак поступить с работником, который не справляется со своими обязанностямиОтпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучетеСправку об отсутствии судимости можно требовать не у всех соискателейЧто такое необоснованный отказ в приеме на работу: точка зрения ВС РФ
№ 10
Нюансы расчета «алиментной» задолженности сотрудниковОбзор судебных дел по спорам, связанным с заключением трудового договораФаксимильная подпись и трудовой договор несовместимы
№ 9
Во избежание простоя: временная смена трудовой функции, режима работы или работодателяСубсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить
№ 8
Любимые вопросы работодателей об индексацииНи от кого не зависящий простой: оформляем, оплачиваем, учитываем
№ 7
Аренда жилья и другие расходы при переезде сотрудника: что с налогамиНеотгулянный отпуск: компенсируем при увольненииРаботник «потерялся» на митинге, в отпуске или в командировке: кадрово-бухгалтерские последствия
№ 6
Работодатели могут продолжать перечислять работникам зарплату на карты банков, попавших под санкцииУвольнение за прогул: разбираемся с причинами отсутствия на работе
№ 5
2 основных вопроса про компенсацию отгуловСЗВ-ТД о приеме на работу: с приказом и без негоКак перевести будущую маму на легкий трудКак работодателям размещать сведения о вакансиях на портале «Работа в России»Правила хорошего тона при отгулах
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шага
№ 3
«Медицинский» перевод на другую работу: как, куда, на сколькоКак устроить у себя ЭКДО
№ 1
В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб.: что предпринять работодателямПФР подкорректировал правила заполнения СЗВ-СТАЖЧто полагается за работу в январские каникулы
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание