Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 апреля 2022 г.

Содержание журнала № 8 за 2022 г.
МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ОСН
Ю.В. Капанина,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Несмотря на все перипетии, случившиеся в I квартале 2022 г., «прибыльную» отчетность по его итогам нужно сдать вовремя и без ошибок. И еще учесть антикризисные изменения. А вопросы у бухгалтеров есть всегда: как заполнить «авансовые» строки, отражать ли в отчетности убыток, признавать ли определенные расходы в «прибыльных» целях? Только у каждой фирмы свои нюансы.

Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы

Полный текст комментируемого Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ вы найдете:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Антикризисные новости по налогу на прибыль

Новость 1. В связи с переносом срока уплаты «мартовского» ежемесячного авансового платежа с 28.03.2022 на 28.04.2022 ФНС разъяснила, как заполнить «прибыльную» декларацию за I квартал 2022 г.Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@ Так вот, продление срока платежа на порядок заполнения отчетности не влияет. Это значит, что в строках 210—230 листа 02 надо указать всю сумму ежемесячных авансов I квартала, включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты. А дальше показатели этих строк, как обычно, участвуют в расчете суммы аванса к доплате или к уменьшению по итогам I квартала (строки 270, 271, 280, 281 листа 02).

Кстати, налоговики разрешили не платить перенесенный «мартовский» аванс, если получилась отрицательная или равная нулю разница между суммой аванса, исчисленного за I квартал (строка 180 листа 02), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансов в январе и феврале 2022 г. Еще ФНС привела примеры того, как рассчитать сумму «авансовой» доплаты с учетом переноса срока в зависимости от финансового результата по итогам I квартала.

А вот ежемесячные авансы, подлежащие уплате во II квартале 2022 г. (в том числе по сроку не позднее 28 апреля), нужно рассчитать и уплатить в общем порядке.

Теперь фирмам-«ежемесячницам» не позднее 28 апреля нужно будет внести авансы за март и апрель, а также произвести доплату за I квартал. Но никто не заставляет все это делать в последний день

Теперь фирмам-«ежемесячницам» не позднее 28 апреля нужно будет внести авансы за март и апрель, а также произвести доплату за I квартал. Но никто не заставляет все это делать в последний день

Новость 2. 26 марта 2022 г. вступил в силу Закон, предусматривающий налоговые меры поддержки бизнеса, которые по прибыли действуют задним числом — с 01.01.2022п. 15 ст. 2, пп. 1, 4 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Так, компании, которые уплачивали «прибыльные» авансы ежеквартально + ежемесячно внутри каждого квартала, смогут перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания 2022 г.п. 2.2 ст. 286 НК РФ Сделать это можно начиная с отчетного периода 3 месяца (январь — март 2022 г.). Чтобы воспользоваться таким правом уже по итогам I квартала 2022 г., вам нужно не позднее 15 апреля 2022 г. уведомить об этом свою инспекцию. Для перехода с другого месяца — не позднее его 20-го числа. Уведомление можете подать в произвольном виде или воспользоваться рекомендованной ФНС формойПисьмо ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@.

Заметим, что сумма начисленных ранее авансов будет зачтена при уплате авансовых платежей за этот отчетный период. Если вы перейдете на «фактические» авансы с отчетного периода 3 месяца, то при их уплате ориентируйтесь уже на новый порядок. То есть по сроку уплаты 28 апреля 2022 г. вам не нужно перечислять:

«мартовский» ежемесячный авансовый платеж, срок уплаты которого был перенесен с 28.03.2022 на 28.04.2022Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470;

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2024 г.

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание