Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 апреля 2022 г.

Содержание журнала № 8 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.О. Калинченко,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Антироссийские санкции в отношении банков сильно осложнили работу экспортеров и импортеров. Многие участники ВЭД лишились возможности как получать иностранную валюту от своих зарубежных контрагентов, так и переводить им деньги, используя счета в своем банке.

Как вести валютные расчеты, если банк попал под санкции

Если контракт стоит на учете

Постановке на учет в уполномоченном банке подлежат внешнеторговые контракты, сумма обязательств по которым в рублевом эквиваленте равна или превышаетп. 4.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И):

6 млн руб. — для экспортных контрактов;

3 млн руб. — для импортных контрактов.

А если внешнеторговый договор с нерезидентом одновременно содержит условия как экспортного контракта, так и импортного, он должен быть поставлен на учет в уполномоченном банке, если сумма обязательств по контракту равна или превышает в рублевом эквиваленте 3 млн руб.п. 10.1 Инструкции № 181-И

Расчеты по поставленному на учет контракту должны проходить через счета именно в том уполномоченном банке, где контракт стоит на учете. Либо через счета в банке-нерезидентеп. 5.1 Инструкции 181-И. Использовать валютный счет в другом уполномоченном банке для расчетов по таким контрактам нельзя. Поэтому резиденты — участники ВЭД, контракты которых стоят на учете в банках, попавших под различного рода санкции, потеряли возможность вести расчеты по своим контрактам.

Какие существуют способы решения проблемы? Контракт можно перевести на обслуживание в другой банк, который не попал под санкции.

Кроме того, Банк России направил банкам Письмо, в котором разрешил резидентам, чьи банки оказались под санкциями, проводить расчеты через другой банк без перевода туда контракта на учетПисьмо ЦБ от 28.02.2022 № 019-12-4/1210 (далее — Письмо ЦБ).

Способ 1. Перевод контракта на учет в другой банк.

Прежде всего вам нужно выбрать банк, который точно сможет провести расчеты по вашему контракту в предусмотренной им валюте расчетов.

На данный момент под наиболее жесткие санкции попали, в частности, банки: ВТБ, Совкомбанк, «ФК Открытие», Новикомбанк, Промсвязьбанк, «Россия». Отдельные санкционные ограничения затронули и некоторые другие банки. Скажем, Сбербанк лишен возможности проводить расчеты в долларах США из-за блокировки корреспондентских счетов в американских банках. А, например, Альфа-Банк, Газпромбанк приостановили все платежные операции в адрес британских контрагентов. К сожалению, ситуация с введением санкций не стоит на месте. Поэтому точную информацию о возможности перевода валюты контракта в страну вашего контрагента или же получения оттуда валютной выручки вы сможете узнать, только обратившись в отдел валютного контроля выбранного банка.

Итак, вы нашли подходящий банк. Чтобы перевести туда контракт на обслуживание, его нужно сначала снять с учета в вашем нынешнем банке.

Для снятия контракта с учета в банк нужно подать заявление. В качестве основания укажите — «перевод на обслуживание в другой уполномоченный банк» (в «валютной» Инструкции это подп. 6.1.1 п. 6.1)п. 6.2 Инструкции № 181-И. У банка будет 2 рабочих дня, чтобы принять решение. Затем не позднее 1 рабочего дня после снятия контракта с учета банк должен будет сообщить вам дату снятия с учета. Она будет указана в ведомости банковского контроля. После снятия контракта банк передаст вам ведомостьпп. 6.4, 6.6 Инструкции № 181-И.

Справка

Уведомлять налоговую об открытии валютных счетов (текущего и транзитного) в российском банке не требуется.

У вас будет 30 рабочих дней после снятия с учета, чтобы поставить контракт на обслуживание в новом банкеп. 12.1 Инструкции № 181-И. Если в выбранном банке у вас еще нет валютного счета, его нужно будет открыть. Для постановки контракта на обслуживание придется подать заявление. Как именно — на бумаге или в электронном виде, скажем через личный кабинет, — зависит от порядков, заведенных в банке. В новый банк нужно будет представитьп. 12.1 Инструкции № 181-И:

информацию об уникальном номере контракта, датах его постановки на учет и снятия с учета, причине снятия с учета, регистрационном номере предыдущего банка. Всю эту информацию вы сможете взять из ведомости банковского контроля. Саму ведомость также представьте в новый банк;

контракт (выписку из него). Приложите также дополнительное соглашение с контрагентом или письмо, в котором вы уведомляете его о новых реквизитах. Заметим, что смена банковского счета не рассматривается как основание для подачи заявления о внесении изменений в контракт, так как номер счета резидента не отражается в разделе I ведомости банковского контроля.

Получив от вас информацию о контракте, который вы хотите поставить на обслуживание, новый банк не позднее следующего рабочего дня запросит в Банке России ведомость банковского контроля по этому контрактуп. 12.5 Инструкции № 181-И. Новый банк примет ваш контракт на обслуживание после получения ведомости из Банка России. Дату принятия на обслуживание банк укажет в ведомости и сообщит вампп. 12.6, 12.7 Инструкции № 181-И.

Расскажите директору

Для минимизации рисков нарушения валютного законодательства стоит заключить с зарубежным контрагентом дополнительное соглашение об увеличении сроков поступления выручки по контракту.

Способ 2. Расчеты через другой банк без перевода контракта на учет.

В своем информационном Письме Банк России указал, что в случае введения санкций, которые ограничивают проведение операций по счетам в банке учета контракта, резидент может вести расчеты через счета в иных банках, назовем их банками платежаПисьмо ЦБ. Учитывая, что нет никаких гарантий, что банк, в который вы перейдете на обслуживание сегодня, завтра сам не окажется под санкциями, такой вариант работы с зарубежными контрагентами может оказаться предпочтительным.

В Письме Банк России разъяснил, как в этом случае банк учета контракта может контролировать проведение валютных операций своего клиента-резидента. А вот что нужно представить в банк платежа для того, чтобы перечислить валюту нерезиденту, или в случае зачисления в пользу нерезидента денег на счет в банке платежа, в Письме не сказано. Этот вопрос вам нужно будет прояснить в том банке, через счета в котором вы решите работать с нерезидентом. Ниже мы приведем примерный пакет документов, который могут попросить у вас в банке платежа.

От санкций страдают не только наши компании. Как передает РИА Новости, 75% немецких компаний в Восточной Европе сообщили о проблемах из-за отключения от SWIFT некоторых российских банков

От санкций страдают не только наши компании. Как передает РИА Новости, 75% немецких компаний в Восточной Европе сообщили о проблемах из-за отключения от SWIFT некоторых российских банков

Ситуация 1. Перевод денег нерезиденту. Чтобы перечислить оплату по контракту, представьте, ссылаясь на разъяснения Банка России, в банк платежа:

заявление (поручение) на перевод;

информацию о валютной операции, уникальный номер контракта;

документы, на основании которых отправляете платеж: контракт, стоящий на учете в другом банке (или выписку из него), допсоглашение о смене реквизитов. Если вы оплачиваете уже отгруженные товары (оказанные услуги, выполненные работы), представьте также накладную, акт или другие подтверждающие документы.

После проведения платежа вам нужно будет представить в банк учета контракта выписку со счета о проведенных расчетах в банке платежа. В какой срок и в каком порядке — нужно уточнять в своем банке учета контрактаабз. 5 Письма ЦБ.

Хотя платеж прошел через другой банк, банк учета контракта должен будет отразить информацию об этом платеже в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля. Поэтому банк учета контракта, скорее всего, попросит представить и сведения о валютной операции.

Ситуация 2. Получение денег от нерезидента на счет в банке платежа и перевод их в банк учета контракта. В этом случае идентифицировать платеж и продавать 80% поступившей от контрагента валюты резидент будет уже в банке учета контракта. Продать валюту, как вы помните, необходимо в срок не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления валюты на счет в банкеп. 2 Указа Президента от 28.02.2022 № 79 (далее — Указ № 79). Как считать этот срок — с даты поступления денег на счет в банке платежа или уже в банке учета контракта — не ясно. Поэтому советуем не позднее следующего рабочего дня после поступления валюты представить в банк платежа поручение на перевод валютной выручки на транзитный счет в банк учета контракта. Потребует ли банк платежа что-то еще — нужно уточнять в самом банке.

В банк учета контракта нужно будет представить:

выписку со счета или документ, подтверждающий поступление денег от нерезидента с отметками банка платежаабз. 3 Письма ЦБ;

распоряжение об обязательной продаже 80% валютной выручки и списании оставшейся валюты с транзитного счета на свой текущий валютный счетп. 2 Указа № 79; п. 3.3 Инструкции ЦБ от 30.03.2004 № 111-И. Чтобы наверняка не нарушить требование об обязательной продаже, подайте распоряжение не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления валюты на счет в банке платежа;

документы, связанные с зачислением валютыпп. 2.1, 2.23 Инструкции № 181-И;

сведения о валютной операции (уникальный номер контракта)пп. 2.2, 2.22 Инструкции № 181-И.

На основании полученных сведений банк учета контракта отразит информацию о зачислении валюты от иностранного контрагента в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по контракту.

Справка

Если вы не получили валюту, перечисленную вам зарубежным контрагентом, порекомендуйте ему обратиться в свой обслуживающий банк для уточнения статуса отправленного перевода. Возможно, придется отозвать перевод и направить его на ваш валютный счет в другом банке.

Ситуация 3. Получение денег на счет в банке платежа без их дальнейшего перевода в банк учета контракта. Не позднее 3 рабочих дней с даты поступления валюты на транзитный счет в банк платежа резиденту надо представить:

распоряжение об обязательной продаже 80% валютной выручки и списании оставшейся валюты на текущий счетп. 2 Указа № 79; п. 3.3 Инструкции ЦБ от 30.03.2004 № 111-И;

сведения о валютной операции (уникальный номер контракта)пп. 2.2, 2.22 Инструкции № 181-И.

Также в банк платежа нужно будет представить документы, связанные с зачислением валюты (контракт или выписку из него)пп. 2.1, 2.23 Инструкции № 181-И.

А в банк учета контракта резидент должен представитьабз. 4 Письма ЦБ:

выписку со счета или документ, подтверждающий поступление денег от нерезидента с отметками банка платежа;

справку о подтверждающих документах с указанием в графе 4 справки кода вида подтверждающего документа 13_3 (иные способы исполнения, прекращения обязательств нерезидента). Информацию из справки банк отразит в ведомости банковского контроля.

Если контракт не подлежит постановке на учет

Расчеты по тем контрактам, которые не подлежат постановке на учет, не привязаны к какому-то конкретному банку. Поэтому, чтобы резидент мог перечислить оплату контрагенту через новый банк или получить валюту на счет в новом банке, не требуется никаких специальных действий ни от старого банка, ни от нового.

Просто откройте валютный счет в новом банке (если его у вас еще нет) и заключите с иностранным контрагентом дополнительное соглашение к контракту о смене банковских реквизитов. При первом платеже через новый банк или зачислении валюты на его счета, помимо стандартного пакета сведений и документов, вам нужно будет сообщить сумму, на которую ранее были проведены расчеты по контракту через старый банк.

* * *

Если же введенные ограничения мешают банку учета контракта проводить расчеты только в валюте платежа вашего контракта, то проблему, возможно, получится решить просто сменой валюты платежа. При этом валюта контракта может остаться прежней. Конечно, это возможно при условии, что ваш контрагент не возражает. В таком случае вам нужно будет подписать допсоглашение к контракту.

Если вы меняете и валюту обязательств, то в банк, где контракт стоит на учете, нужно будет подать заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Само дополнительное соглашение также нужно будет представить в банк учета контрактапп. 7.1, 7.3 Инструкции № 181-И. Сделать это нужно будет не позднее 15 рабочих дней после даты оформления изменений к контрактуп. 7.4 Инструкции № 181-И.

Если валюта контракта остается прежней, а меняется только валюта платежа, то подавать заявление о внесении изменений в ведомость валютного контроля не требуется. Валюта платежа в разделе I не отражается. Но сообщите валютному контролю о заключении дополнительного соглашения к контракту.

Проблемы из-за введенных санкций могут быть и на стороне нерезидента. Возможно, и ему нужно будет сменить банк.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Банковские операции / Платежное поручение
Внешнеэкономическая деятельность
Банковские операции / Платежное поручение

2024 г.

2023 г.

2022 г.

Внешнеэкономическая деятельность

2024 г.

2023 г.

№ 23
Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСтатформа при перемещении товаров в рамках ЕАЭС: когда и как подавать
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 15
Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтветы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциямОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 6
Ограничения на наличную валюту снова продлили
№ 2
О ряде валютных штрафов можно не беспокоиться еще целый год

2022 г.

№ 24
4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходовМораторий отменен, но для дивидендов иностранцам есть и другие ограничения
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаров
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамЗавис долг перед иностранным поставщиком: ищем варианты списанияЧто такое параллельный импорт и чем он чреват для импортера
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?Мораторий на валютные проверки: разъяснение ФНС
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Валютное регулирование: калейдоскоп антикризисных измененийВалютные нарушения: освобождение от ответственности и снижение штрафов
№ 16
Иностранные займы: налоговый учет у заемщика в 2022 году
№ 15
Иностранный заем и выплата процентов по нему — как быть хорошим налоговым агентомПодписан Закон, изменяющий размеры штрафов за валютные нарушенияПрезидент подписал новый «валютный» УказУточнены нормы, касающиеся легализации параллельного импорта
№ 14
Как в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливает
№ 13
Экспортерам больше не нужно продавать поступившую валюту!
№ 12
ВЭД-контракты: новшества банковского валютного контроляОчередные смягчения требований по обязательной продаже валютной выручки
№ 10
Как снизить риски в сделках с иностранным поставщикомОбязательная продажа валютной выручки: опять новшества
№ 8
В России узаконили параллельный импортВалюта на заграничные командировки: разъяснения ЦБ
№ 7
Обязательная продажа 80% валютной выручки: все подробности
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание