Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 апреля 2022 г.

Содержание журнала № 9 за 2022 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт

НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитываться

В форму, формат НДС-декларации и порядок ее заполнения внесли измененияПриказ ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. Рассмотрим основные из них.

1. В разделе 1 декларации появились новые строки, где нужно указать данные, касающиеся заявительного порядка возмещения НДС. Это строка 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» и строка 056 «Сумма налога, заявленная к возмещению в заявительном порядке...».

Кодов всего 7. Логика такая: заявляете возмещение по подп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК — ставите код 01 в строке 055, заявляете возмещение по подп. 2 п. 2 той же статьи — ставите код 02 и так далее. Однако совсем недавно (с 26.03.2022) п. 2 ст. 176.1 НК дополнен подп. 8, разрешающим возмещение НДС в упрощенном порядке без дополнительных гарантий (при выполнении определенных условий). О новом порядке возмещения НДС до окончания камералки мы рассказывали в статье, опубликованной в , 2022, № 8. Для нового порядка (нового подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ) специального кода в декларации пока нет. ФНС уже разъяснила, что в таком случае в строке 055 надо указать код 07Письмо ФНС от 01.04.2022 № СД-4-3/3993@.

2. Дополнен перечень кодов операций, которые не облагаются НДС. Например, введен код 1011214 для услуг общепита. О правилах применения освобождения от НДС таких услуг мы рассказывали в статье «Льгота по НДС для кафе, баров и ресторанов», опубликованной в , 2022, № 1.

3. Добавлены контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 04.03.2022 № СД-4-3/2616:

НДС, заявленный к возмещению в ускоренном порядке (строка 056 раздела 1), должен быть меньше или равен сумме исчисленного к возмещению налога (строка 050 раздела 1);

НДС к уплате в части соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) (строка 090 раздела 1) должен быть меньше или равен общей исчисленной сумме НДС (строка 118 раздела 3);

исчисленный к возмещению НДС в части СЗПК (строка 095 раздела 1) должен быть меньше или равен общей сумме НДС, которая подлежит вычету (строка 190 раздела 3).

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
Появилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание