Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 апреля 2022 г.

Содержание журнала № 9 за 2022 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Некоторые организации сейчас трудоустраивают беженцев из Украины. Поскольку у них таких работников раньше не было, то возникают вопросы: как, по каким тарифам платить страховые взносы с доходов таких иностранцев? А также есть ли какие-то особенности в заполнении расчета по беженцам? Все зависит от того, какой документ представил работник при трудоустройстве.

Работники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ

Иностранец принес свидетельство о предоставлении временного убежища

Начисление взносов с доходов граждан Украины зависит от их статуса: для постоянно и временно проживающих одни тарифы, а для временно пребывающих — другие. Но для беженцев есть свои нюансы.

Если иностранный гражданин принес вам свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФприложение № 3 к Приказу МВД от 28.09.2017 № 741, то он относится к категории временно пребывающего в РФп. 3 ст. 12 Закона от 19.02.1993 № 4528-1 (далее — Закон № 4528-1); ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. В этом случае принятый по трудовому договору работник является застрахованным лицом по всем трем видам обязательного страхования — пенсионному, медицинскому и на случай временной нетрудоспособностиподп. 1 п. 2, подп. 7 п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 12 Закона № 4528-1; п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Однако на его зарплату взносы нужно начислять такПисьма ФНС от 23.04.2020 № БС-4-11/6835; Минфина от 20.01.2020 № 03-04-05/2606; Минтруда от 21.04.2015 № 17-3/10/В-2795:

при применении общих тарифов — взносы на ОПС и ОМС по тем же тарифам, что и работникам-россиянам, — 22% (10% после превышения предельной базы) и 5,1%. А вот взносы на ВНиМ — по тарифу 1,8% (до достижения предельной базы);

при применении пониженных тарифов субъектами МСП:

— с части выплат за месяц, не превышающей или равной МРОТ (13 890 руб.), — по совокупному тарифу 28,9%: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ВНиМ — 1,8%;

— с части выплат за месяц, превышающей 13 890 руб., — по совокупному тарифу 15%: на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ВНиМ — 0%.

Особенность заполнения расчета по взносам по иностранцу, получившему временное убежище, таковап. 9.9, разд. XII Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (далее — Порядок); приложения № 6, 7 к Порядку:

в разделе 3 в строке 100 (код вида документа, удостоверяющего личность) укажите код «19», а в графе 130 (код застрахованного лица) — «ВЖНР» при общем тарифе и «ВЖМС» при пониженном тарифе. Заметим, что обычно такой код указывают по иностранным работникам, которые относятся к категории временно проживающих на территории РФ. Но также его следует указывать и по временно пребывающим иностранцам, которым предоставлено временное убежище по Закону о беженцах;

в приложении 6 укажите персональные данные работника-иностранца в строках 020—070. А по строке 080 — сумму выплат, с которой начислили взносы на ВНиМ по тарифу 1,8%;

в приложении 2 отдельно покажите выплаты в строке 055. В эту строку перенесите их из приложения 6.

В остальном в РСВ в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1, в приложении 2, в разделе 3 выплаты и взносы с них по иностранцу, получившему временное убежище, надо отражать в общем порядке.

Иностранец принес удостоверение беженца

Если иностранный гражданин принес вам удостоверение беженцаутв. Постановлением Правительства от 10.05.2011 № 356, то он тоже относится к категории временно пребывающего в РФп. 1 ст. 1, п. 7 ст. 7, подп. 5, 6 п. 2 ст. 8 Закона № 4528-1; ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Принятый по трудовому договору беженец — застрахованное лицо по всем видам обязательного страхования, как и работник-россиянинподп. 7, 10 п. 1 ст. 8 Закона № 4528-1; п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ. И на его зарплату надо начислять взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по тем же тарифам, что и на доходы работников-россиянПисьмо Минтруда от 19.12.2014 № 17-3/В-620. То есть либо по общим тарифам (30%), либо по пониженным тарифам (15%) для субъектов МСП.

В РСВ в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1, в приложении 2, в разделе 3 выплаты и взносы с них по беженцу надо отражать в общем порядке. В разделе 3 в строке 100 (код вида документа, удостоверяющего личность) укажите код «13»приложение № 7 к Порядку.

А какой код застрахованного лица нужно указать в графе 130 подраздела 3.2.1 по временно пребывающему работнику-иностранцу с удостоверением беженца? Такой же, как и у работника, у которого есть свидетельство о предоставлении временного убежища?

Код застрахованного лица в графе 130 подраздела 3.2.1 для иностранца, имеющего удостоверение беженца

ЛАБУТОВ Владислав Валерьевич ЛАБУТОВ Владислав Валерьевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— В приложении № 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам прямо указано, что код застрахованного лица «ВЖНР» предназначен для лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ, а также временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах».

Однако иностранные граждане, которые в соответствии с Законом № 4528-1 получили удостоверение беженца, здесь не упоминаются. Для иностранных граждан, которые временно пребывают на территории РФ, предназначены другие коды в приложении № 7.

Если организация, являющаяся субъектом МСП, применяет общие и пониженные тарифы страховых взносов, тогда в графе 130 подраздела 3.2.1 по работнику-иностранцу, имеющему удостоверение беженца, следует указать:

код «ВПНР» — по выплатам, с которых начисляются взносы на ОПС по тарифу 22%;

код «ВПМС» — по выплатам, с которых начисляются взносы на ОПС по тарифу 10%.

* * *

Как видите, и начисление страховых взносов, и заполнение расчета по взносам будет различаться в зависимости от того, какой документ принес работник-беженец.

Имейте в виду, что если работник-иностранец с удостоверением беженца потом получит разрешение на временное проживание в РФ, тогда он уже будет относиться к категории временно проживающих иностранцев. И в графе 130 подраздела 3.2.1 по такому работнику надо будет указывать коды «ВЖНР» и «ВЖМС» при общем и пониженном тарифе соответственно.

А если разрешение на временное проживание в РФ потом получит работник-иностранец со свидетельством о предоставлении временного убежища, тогда с его доходов взносы на ВНиМ нужно будет начислять по тарифу 2,9% вместо 1,8%Письмо ФНС от 06.08.2019 № СД-4-11/15529@.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Иностранные работники
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить внимание
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ИМПОРТ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
КОМИССИИ ПО НЕЛЕГАЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ: обязательно ли их посещать
7 ИДЕЙ ДИРЕКТОРА: что исполнять, а от чего отговорить
ЗАРПЛАТНЫЕ СУБСИДИИ ИЗ СФР: на кого и как получить в 2024 году
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание