Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2023 г.
Содержание журнала № 12 за 2023 г.Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
Добавить в «Нужное»
6 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Войдите на сайт и продолжите чтение
ID-da153cdf67
22 июня 2023 г., 10:03
Добрый день! А как быть в ситуации, когда ИП на УСН 6% без НР в 1кв оплатил УСН в сумме 50 тыс, по итогам 2 кв также получается 50 тыс, но за счет оплаченных СВ в июне в сумме 100 тыс. руб., получается что к оплате за полугодие 0 руб. Нужно ли кор. уведомление за 1 кв и как заполнить уведомление за 2 кв, а заявление на зачет СВ в УСН на какую сумму необходимо заполнить?
Никитин Александр Юрьевич
23 июня 2023 г., 17:43
Надо полагать, что речь идет о взносах за себя за 2023 г., фиксированных и 1%-х, со сроками уплаты 09.01.2024 и 01.07.2024 соответственно, уплаченных вами досрочно.
Поскольку у вас нет наемных работников, уменьшить налог на взносы вы вправе до нуля <п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ>.
Теперь по существу вопроса.
Никитин Александр Юрьевич
23 июня 2023 г., 17:49
Корректирующее уведомление за 1 квартал подавать не нужно: вы пополнили ЕНС на сумму взносов позже, чем закончился отчетный период по налогу при УСН. Уменьшение налога при УСН на взносы задним числом нормами НК не предусмотрено.
Чтобы уменьшить платеж по УСН за полугодие, вы можете подать заявление о зачете сальдо ЕНС в счет исполнения обязанности по уплате взносов (вариант 2 в ответе «ИП может уменьшить аванс и налог при УСН на досрочно уплаченные взносы»). Лучше сделать это до конца июня.
Никитин Александр Юрьевич
23 июня 2023 г., 17:56
Если деньги зачтут в счет уплаты взносов в июне, вы вправе уменьшить на них налог за полугодие. ФНС разрешает уменьшать налог на взносы, уплаченные на КБК ЕНП, и без заявления о зачете, если на ЕНС есть положительное сальдо не менее чем на сумму предполагаемого уменьшения. Это сальдо должно сохраняться на последнее число отчетного (налогового) периода, налог за который уменьшается <Письмо ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@>. На наш взгляд, вариант с резервированием ЕНП за взносами надежнее.
Никитин Александр Юрьевич
23 июня 2023 г., 17:57
Если как страховые взносы ИП за себя вы рассматриваете уплаченный вами ЕНП в сумме 100 000 руб., то и в заявлении о зачете укажите эту сумму (не забудьте, что у фиксированных и 1%-х взносов разные КБК).
Никитин Александр Юрьевич
23 июня 2023 г., 17:57
Уведомление об исчисленных суммах налога в отношении аванса по УСН за полугодие вам подавать не нужно: ведь налог за отчетный период вы уменьшите до нуля. А подача нулевого уведомления положениями НК не предусмотрена.
На оставшуюся неучтенной сумму взносов вы сможете уменьшить аванс за 9 месяцев.
Возможно, вам будет полезной и статья «ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН», ГК 2023, № 4
20 мая 10:30-12:30
(МСК)
Варианты участия
Прямой эфир, живое общение с лектором
Доступ к видеозаписи и материалам
ОПРОС
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?
| да, ошибки были с нашей стороны | |
| да, ошибки были со стороны контрагентов | |
| да, ошибки случались и с нашей стороны, и со стороны контрагентов | |
| нет |
Новые консультации
Вся правда о премиях: важная информация и для работников, и для работодателей
Аренда у физического лица: НДФЛ
Договор найма жилого помещения: образец и важные вопросы
Кредиторская задолженность: проводки
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2025 г.
Договор подряда: основные условия и образец составления
Дистанционная работа: оформление и все особенности
ПОЛЕЗНОЕ
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 г.: кого коснулись новшества
Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере
Как отдыхаем в мае 2025 г.
КБК на 2025 год
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 2 дня
Декларация 3-НДФЛ за 2024 г.
Осталось 7 дней
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 апреля 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 апреля 2025 г.
Осталось 17 дней
Взносы на травматизм за апрель 2025 г.
Календарь на рабочий стол
Нужное
Содержание