Добавить в «Нужное»

5 читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 августа 2023 г.

Содержание журнала № 16 за 2023 г.

Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества

art_aut_id="71"

А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

В НК прописали, как считать налог при УСН, если плательщик в течение года сменил регион «прописки», а ставка налога в новом регионе иная. ИП ждут серьезные изменения, касающиеся учета страховых взносов за себя в расчете налогов по «доходной» УСН/ПСН. Спойлер: учитывать эти взносы по факту уплаты будет нельзя. Привыкаем вместе.

Вернуться к статье

5 комментариев

Оставлять комментарии могут только подписчики журнала

Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение

Войти на сайт

ID-1c05717d90

18 декабря 2023 г., 13:21

Здравствуйте. ИП на УСН (доходы) в феврале 2024 года планирует перейти на уплату НПД. В январе 2024 г. у него еще будет доход на УСН. Сможет ли ИП уже в статусе самозанятого уменьшить налог на УСН за 2024 год на 1% взносы за 2023г?

Автор статьи

19 декабря 2023 г., 17:23

Да, сможет. За период работы на УСН ИП должен отчитаться. При переходе с УСН на НПД декларация по УСН подается в общий срок, то есть, в описанной вами ситуации, не позднее 25.04.2025 (Письмо ФНС от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@). В этой декларации вы можете отразить и доход, и вычет по взносам. Заплатить налог при УСН нужно раньше - не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП зарегистрируется как плательщик НПД (абз. 4 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Автор статьи

19 декабря 2023 г., 17:40

...но после публикации этой статьи появились разъяснения ФНС, разрешающие уменьшить на 1%-е взносы за 2023 г. налог при УСН и за налоговый период 2023 г. - Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@. Возможно, в вашем случае это будет удобнее. О вариантах уменьшения мы писали и позднее, например, в статье "Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС", 2023, № 20.

ID-1c05717d90

28 декабря 2023 г., 13:54

Спасибо за ответ. Но разрешите уточнить. Читала статью, датированную 2021г.,т.е. до перехода на ЕНП, когда уменьшить налог по УСН мы могли только на уплаченные в текущем году взносы. Там говорилось, что оплата 1% взноса осуществлена уже в статусе самозанятого, и поэтому уменьшить налог по УСН, полученный в начале года нельзя. Т.е., в 2024г. можно будет уменьшить налог по УСН текущего года на 1% взносы за 2023г., и то, что оплата взносов прошла после перехода ИП на НПД на это не влияет?

Автор статьи

29 декабря 2023 г., 11:17

Сейчас эта позиция утратила актуальность, поскольку применительно к "доходной" УСН и патенту законодатель сам "отвязал" момент учета взносов ИП в уменьшение налога от факта их уплаты. Поэтому стали неактуальными и разъяснения Минфина, в которых отрицалось право ИП уменьшить налог при УСН на взносы, уплаченные им после исключения из ЕГРИП (например, Письмо от 27.10.2021 № 03-11-11/86919). Вопрос о применимости сейчас этих разъяснений мы поднимали здесь https://glavkniga.ru/elver/2024/1/6883

Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания

22 июля 10:30-12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Елена Шаронова

ведущий эксперт издательства «Главная книга»

Регистрация на вебинар

ОПРОС

Проходят ли в вашей организации (ИП) практику студенты?

	да, у нас есть договоренность с учебными заведениями
	да, но только «по блату» (дети/родственники/знакомые сотрудников)
	нет

НОВОЕ

Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН Как получить пособие по беременности и родам в 2025-2026 гг. и какие еще выплаты положены будущим мамам Кассовые операции-2025 Как подать заявление на развод, если есть дети: всегда ли через суд Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить Ставка налога на прибыль в 2025 году Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году Компенсация морального вреда: когда и как можно получить

ПОЛЕЗНОЕ

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка) КБК на 2025 год Свежий номер журнала «Главная книга» Подкаст: новости за 5 минут Cроки сдачи отчетности-2025 Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка) Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

НЕ ПРОПУСТИТЕ

Осталось 8 дней

Налог при АУСН за июнь 2025 г. Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г. Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2025 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2025 г. Календарь на рабочий стол

Нужное

Содержание