Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 28 августа 2023 г.
Содержание журнала № 17 за 2023 г.
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшению
В чем суть проблемы
Рассмотрим ситуацию на цифрах. Компания платит «прибыльные» авансы ежеквартально + ежемесячно внутри каждого квартала. По итогам I квартала и полугодия 2023 г. декларации заполнены так.
| Отчетный период | Сумма в декларации, руб. | ||||
| Строка 180 листа 02 | Строка 210 листа 02 | Строки 270—271 листа 02 (общая сумма к доплате) | Строки 280—281 листа 02 (общая сумма к уменьшению) | Строка 290 листа 02 | |
| I квартал | 450 000 | 0 (строка 320 за 9 месяцев прошлого года) | 450 000 | — | 450 000 (строка 180 за I квартал) |
| Полугодие | 600 000 | 900 000 (строка 180 за I квартал + строка 290 за I квартал) | — | 300 000 | 150 000 (строка 180 за полугодие – строка 180 за I квартал) |
Все авансовые платежи организация перечисляла вовремя. Исходя из этого, она решила, что у нее имеется переплата в сумме 300 000 руб.: 600 000 руб. (начисленный за полугодие налог) – 900 000 руб. (общая сумма начисленных и уплаченных с начала года авансовых платежей). Нужно ли компании в таком случае уплачивать в течение III квартала ежемесячные авансы, рассчитанные в строке 290 листа 02 декларации за полугодие? Или можно не платить? Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов. Да и на другие налоги еще останется.
