Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2023 г.

Содержание журнала № 23 за 2023 г.
ШПАРГАЛКА ОСН ЕСХН

Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос

Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда — корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ — одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.
Вернуться к статье
5 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
avt2023
26 ноября 2023 г., 21:46
Добрый день! Очень актуальная статья! в тему исправления счетов-фактур - недавно столкнулась с ситуацией, законодательно регламентированного решения которой не нашла. Продавец выставил УПД, покупатель принял по ЭДО, продавец выяснил, что ошибся в дате. По сути, если ошибка в дате или номере - то через ИСФ исправить нельзя, нет формы и порядка. Остается аннулирование, и выставление нового, верно?
Елина Людмила Александровна
27 ноября 2023 г., 18:13
Электронный УПД можно исправить, составив новый (исправленный) электронный документ. Укажите в нем, что он составлен взамен первоначального, проставьте дату исправления. Документ надо заверить электронными подписями лиц, составивших первичный электронный УПД, отразив их должности, фамилии и инициалы либо иные реквизиты для их идентификации. Средства воспроизведения нового электронного УПД не должны позволять использовать его отдельно от первоначального документа (п. 20 ФСБУ 27/2021).
Елина Людмила Александровна
27 ноября 2023 г., 19:11
В Приложении N 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ указано, как вносить исправления в УПД. Они немного устарели в части внесения исправлений в УПД как в первичный документ. Поэтому в таких ситуациях надо ориентироваться на действующий ФСБУ 27/2021 (как я указала в предыдущем комментарии).
avt2023
29 ноября 2023 г., 19:57
Почитала, спасибо! пишут, рекомендуется сохранять данные номера и даты, будем пробовать в техническом плане, пропустит система или нет, если не последовать рекомендации и дать новую дату
Елина Людмила Александровна
29 ноября 2023 г., 21:22
Пожалуйста. Была рада помочь. Пробуйте. Конечно, многое зависит от настроек программы конкретного оператора. И надо исходить из имеющегося функционала.
Cвежий номер «Главной книги»
  • ДИВИДЕНДЫ НЕРЕЗИДЕНТАМ: определяемся с КБК
  • НДФЛ С МАТВЫГОДЫ: считаем и отчитываемся
  • АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ: бухучет и налоги
  • ТЕНДЕР ПО ГОСЗАКУПКАМ: отражаем в учете
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание