Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда — корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ — одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.

Вернуться к статье

5 комментариев

Оставлять комментарии могут только подписчики журнала

Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение

Войти на сайт

avt2023

26 ноября 2023 г., 21:46

Добрый день! Очень актуальная статья! в тему исправления счетов-фактур - недавно столкнулась с ситуацией, законодательно регламентированного решения которой не нашла. Продавец выставил УПД, покупатель принял по ЭДО, продавец выяснил, что ошибся в дате. По сути, если ошибка в дате или номере - то через ИСФ исправить нельзя, нет формы и порядка. Остается аннулирование, и выставление нового, верно?

Елина Людмила Александровна

Автор статьи

27 ноября 2023 г., 18:13

Электронный УПД можно исправить, составив новый (исправленный) электронный документ. Укажите в нем, что он составлен взамен первоначального, проставьте дату исправления. Документ надо заверить электронными подписями лиц, составивших первичный электронный УПД, отразив их должности, фамилии и инициалы либо иные реквизиты для их идентификации. Средства воспроизведения нового электронного УПД не должны позволять использовать его отдельно от первоначального документа (п. 20 ФСБУ 27/2021).

Елина Людмила Александровна

Автор статьи

27 ноября 2023 г., 19:11

В Приложении N 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ указано, как вносить исправления в УПД. Они немного устарели в части внесения исправлений в УПД как в первичный документ. Поэтому в таких ситуациях надо ориентироваться на действующий ФСБУ 27/2021 (как я указала в предыдущем комментарии).

avt2023

29 ноября 2023 г., 19:57

Почитала, спасибо! пишут, рекомендуется сохранять данные номера и даты, будем пробовать в техническом плане, пропустит система или нет, если не последовать рекомендации и дать новую дату

Елина Людмила Александровна

Автор статьи

29 ноября 2023 г., 21:22

Пожалуйста. Была рада помочь. Пробуйте. Конечно, многое зависит от настроек программы конкретного оператора. И надо исходить из имеющегося функционала.

ОПРОС

Подлежит ли ваша бухотчетность обязательному аудиту?