Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2023 г.

Содержание журнала № 24 за 2023 г.
ОСН УСН
О.В. Филиппова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Впереди Новый год, а значит, и много праздничных хлопот: украшение офиса, приобретение подарков для сотрудников и клиентов, организация новогоднего корпоратива. Чтобы не забыть, как эти мероприятия отражаются в целях налогообложения, посмотрите нашу шпаргалку.

Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник

Можно ли учесть в «прибыльных» и «упрощенных» расходах Можно ли принять НДС к вычету Нужно ли начислять НДС Нужно ли начислять НДФЛ Надо ли начислять страховые взносы
Украшение офиса: елка, новогодние гирлянды
Нет.
Безопаснее не учитывать затраты. Скорее всего, ИФНС сочтет их экономически необоснованнымип. 1 ст. 252, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ Расходы на украшение витрин, демонстрационных и торговых залов можно отнести к рекламным ненормируемым расходам и в полной сумме учесть при расчете «прибыльной» и «упрощенной» базып. 4 ст. 264, п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Нет.
Если в «прибыльные» расходы затраты на праздничное убранство не попали, то и НДС-вычет заявлять вы не вправеп. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ Если затраты на елку и гирлянды включили в расходы, то и входной НДС по ним можно заявить к вычету
Нет.
Без реализации нет НДС
Нет.
Украшение офиса ни прямо, ни косвенно не является доходом сотрудников в натуральной форме
Нет.
Новогодний корпоратив
Нет.
Затраты на корпоратив нельзя учесть в расходах
Нет.
НДС-вычет по затратам на корпоратив не положен
Нет.
Организацию праздника для сотрудников (в том числе оплату банкета) облагать НДС не нужноподп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881
Нет.
Если нельзя посчитать, кто сколько съел и выпил на корпоративе, то и облагаемого НДФЛ дохода у работников не возникаетПисьмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-06/55047
Нет.
В отсутствие возможности персонифицировать доход каждого сотрудника нет объекта обложения страховыми взносамип. 1 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Подарки сотрудникам и их детям
Нет.
Затраты на подарки сотрудникам нельзя учесть ни в «прибыльных», ни в «упрощенных» расходахп. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79522
Да.
Входной НДС при покупке подарков можно принять к вычету в общем порядкеПисьмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53088
Да.
Подарки, переданные работникам и их детям, облагаются НДС по ставке 20% или 10%подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ; Письма Минфина от 16.12.2021 № 03-07-11/102497, от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочеркип. 3 ст. 168 НК РФ; Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171
Нет.
Если стоимость всех подарков, выданных работнику в течение года, ниже 4 000 руб. (с учетом НДС), НДФЛ начислять не надоп. 28 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519 (п. 1) Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть
необлагаемый лимит — 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя — у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель — как законный представитель
Нет.
Страховые взносы на стоимость подарков сотрудникам не начисляйте (при наличии письменного договора дарения)п. 4 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519 (п. 2); п. 1 ст. 572 ГК РФ; Письмо Минтруда от 24.10.2023 № 17-4/ООГ-818
Новогодний розыгрыш призов среди покупателей
Да.
Если розыгрыш проводится среди неопределенного круга лиц — не только действующих, но и потенциальных покупателей, то по сути он является рекламной акцией. В таком случае затраты на его проведение и покупку призов можно признать в составе рекламных расходов и учесть в размере не более 1% выручки от реализацииподп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; ст. 3 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ Если розыгрыш призов проводится среди заранее определенного круга лиц, например действующих клиентов компании, то нельзя будет признать его рекламной акцией, а значит, и учесть затраты в налоговых расходахПисьмо Минфина от 08.10.2008 № 03-03-06/1/567. В таком случае вручение призов его победителям будет считаться безвозмездной передачей имуществап. 16 ст. 270, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ
Да.
Входной НДС со стоимости призов можно принять к вычету в общем порядке
Да.
Для целей НДС вручение призов будет считаться реализацией. На их покупную стоимость (без НДС) начислите НДС по ставке 20% или 10%п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ Счет-фактуру на все призы составьте в одном экземпляре, вместо данных получателей призов ставьте прочерки
Да.
При вручении от своего имени приза победителю рекламного розыгрыша компания (ИП) признается НДФЛ-агентом, если стоимость приза выше 4 000 руб.п. 28 ст. 217, пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-06/98864 Если приз вручен резиденту РФ, к нему применяются следующие ставкипп. 1, 2, 3 ст. 224 НК РФ; Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/103256; ст. 2 Закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ; ч. 3 ст. 2 Закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ:
35% — если розыгрыш рекламный;
13% — если розыгрыш не является рекламным (например, проводится среди ограниченного, заранее известного круга лиц).
Стоимость выигрышей и призов, врученных нерезидентам РФ, всегда облагается НДФЛ по ставке 30%.
Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрышап. 5 ст. 226 НК РФ; пп. 1.18, 5.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Нет.
Страховые взносы на стоимость призов для победителей розыгрыша начислять не надо (при наличии письменного договора дарения)
Подарки контрагентам
Нет.
Стоимость подарков контрагентам в расходы по налогу на прибыль и «упрощенные» расходы включать нельзяп. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ Велик соблазн учесть затраты на подарки партнерам и контрагентам в составе представительских или рекламных расходов. Однако при проверке это грозит доначислениями, пенями и штрафом. Подробнее об этом мы писали в , 2017, № 24
Да.
Входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету в общем порядке
Да.
На покупную стоимость подарков (без НДС) или на себестоимость собственной продукции начислите НДС по ставке 20% или 10%подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2013 № 03-03-06/2/20320 Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочеркип. 3 ст. 168 НК РФ; Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171
Нет.
Если подарок дешевле 4 000 руб. (с учетом НДС), начислять НДФЛ не надоп. 28 ст. 217 НК РФ Подарок физлицу стоимостью свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) — его доход в натуральной форме. НДФЛ нужно исчислить с суммы, превышающей 4 000 руб. Неудержанный налог отразите в справке о доходах в составе годового 6-НДФЛ
Нет.
Страховые взносы на подарки физлицам не начисляйте (при наличии письменного договора дарения)
Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
Расходы
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
Расходы

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 21
Какой первичкой подтвердить расходы: Минфин снова уточняет
№ 19
Возмещение транспортных расходов по договору поставки: тонкости учета и оформленияКак сторонам договора поставки учесть и оформить транспортные расходы
№ 16
Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыКак учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществу
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентом
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходы
№ 10
Промокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Автокомпенсация работнику: что оформить, как учестьРассказ о том, как компьютеры в утиль сдавать и затраты на это учитывать
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходы
№ 1
Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание