Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2023 г.
Содержание журнала № 24 за 2023 г.
Документальное подтверждение расходов: подводные камни оформления
Какими документами подтвердить списание стоимости материалов для лекций-семинаров
Наша компания является импортером и занимаемся оптовой продажей стоматологических материалов. Кроме того, мы проводим платные учебные лекции-семинары для врачей (для четко определенного круга участников). На занятиях врачи учатся пользоваться нашими материалами — материалы служат учебным пособием. Можно ли стоимость материалов, использованных на лекциях-семинарах, списать в «прибыльные» расходы? Какими документами подтвердить списание? Или, как при безвозмездной передаче, стоимость материалов в расходах не учитывается?
— Поскольку вы не передаете врачам стоматологические материалы без оплаты в собственность, а используете в качестве учебного пособия при проведении платных учебных лекций-семинаров, то их стоимость можно учесть в составе материальных расходовподп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ. Передача материалов для производственных целей безвозмездной передачей не является.
Для подтверждения затрат в приказе (или в ЛНА) о проведении лекции-вебинара укажите на использование в качестве учебного пособия стоматологических материалов в нужном количестве. На внутреннее перемещение материалов оформите требование-накладную и подготовьте акт об их списании. Он и подтвердит расходование материалов.
Как оформить и учесть порчу товара
Мы занимаемся оптовой торговлей овощами и фруктами. Раньше мы доставляли товар покупателям со складов наших поставщиков. Из-за сложностей с логистикой пришлось арендовать собственный склад, заранее закупить партию товара и хранить его там до отгрузки покупателям. Как правильно оформить порчу овощей и фруктов на складе? И можно ли списать их стоимость в «прибыльные» расходы?
Применять для целей налога на прибыль самостоятельно разработанные нормы естественной убыли нельзя. Такие нормы для каждой отрасли устанавливает соответствующее ведомство
— Для списания испорченных товаров нужно провести инвентаризацию, оформить ее результаты инвентаризационными описями и сличительными ведомостями, например, по самостоятельно разработанным формам. Основанием выбытия испорченных товаров будут решение (приказ) руководителя об их списании по результатам инвентаризации, акты о списании ТМЦ произвольной или унифицированной формы (к примеру, № ТОРГ-15, № ТОРГ-16), составленные комиссией и утвержденные руководителемАльбом унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132. Подтверждением уничтожения товаров будут акты (отчеты) специализированных организаций в соответствии с условиями заключенных с ними договоров на утилизацию. Кроме того, у вас должны быть акты о передаче испорченных товаров специализированным организациям.
