Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 марта 2023 г.

Содержание журнала № 6 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

«Прибыльный» отчет при смене порядка учета курсовых разниц

При корректировке отрицательных курсовых разниц, возникших в 2022 г., по не прекращенным по состоянию на 31.12.2022 валютным требованиям и обязательствам сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль не нужно.

Письмо ФНС от 01.03.2023 № СД-4-3/2369@

Законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ установлено, что организации, которые в течение 2022 г. ежемесячно учитывали в расходах отрицательные курсовые разницы по непрекращенным валютным требованиям (обязательствам), могут принять решение об учете таких разниц только на дату прекращения требований (обязательств). Для этого нужно направить в ИФНС уведомление в произвольной форме в срок для подачи «прибыльной» декларации за 2022 г. (или при подаче уточненки за последний отчетный период 2022 г.).

Отдельно оговаривается, что, несмотря на то что в результате отказа от ежемесячного учета отрицательных разниц авансы за отчетные периоды 2022 г. увеличатся, пени начисляться не будут.

В связи с этим ФНС разъяснила, что при принятии компанией решения об изменении порядка учета отрицательных курсовых разниц скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц достаточно единожды отразить в «прибыльной» декларации за 2022 г. Представлять уточненные декларации за отчетные периоды 2022 г. не требуется.

ИП на спецрежимах могут заявить об имущественных льготах

Предприниматели на УСН, АУСН и ПСН до 1 мая могут направить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.

Информация с сайта ФНС

ФНС напомнила, что ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень.

Такая имущественная льгота может предоставляться на основании поданного ИП заявления. Впрочем, если у предпринимателя есть право на льготу, но он не подал заявление на нее и не сообщил об отказе от ее применения, льгота предоставляется автоматически на основании имеющихся у инспекции сведений.

Если ИП не уверен, что инспекция знает о его праве на льготу, целесообразно направить в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы.

Самозанятый может сформировать один чек на несколько товаров (услуг)

Если плательщик НПД продал одному покупателю несколько товаров (оказал несколько услуг), а плату за них получил одной общей суммой, он может сформировать один чек на все оплаченные товары (услуги).

Письмо ФНС от 01.02.2023 № ЗГ-3-20/1261@

По правилам самозанятый должен формировать и передавать покупателю спецчек в момент расчета наличными деньгами и/или с использованием электронных средств платежа. При иных формах безналичных расчетов чек должен быть сформирован и передан клиенту не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен такой расчет. То есть спецчек формируется по каждому расчету с покупателем (заказчиком).

Таким образом, если одна реализация включала в себя несколько товаров (работ, услуг), самозанятый может перечислить в одном чеке несколько наименований товаров (работ, услуг), добавляя каждый раз новую позицию в чеке.

Налоговики составили таблицу основных контрольных соотношений для всего

ФНС подготовила сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям и расчетам и порекомендовала налогоплательщикам проверять по ним отчетность перед сдачей.

Письмо ФНС от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@

Сводный контрольный список был составлен для снижения административной нагрузки на налогоплательщиков. То есть чтобы им не приходилось лишний раз представлять пояснения по ошибкам, приведшим к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению). В перечень среди прочего включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.

Справка 182н отменена, но вопросы остались

С 01.01.2023 из Закона № 255-ФЗ исключена норма об обязанности работодателя выдавать сотрудникам справку 182н. Да и приказ, утвердивший форму этой справки, больше не действует. Но, возможно, совсем прощаться с этой справкой рано.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда заявили, что в связи с изменениями законодательства при увольнении работника в 2023 г. выдавать ему справку 182н не нужно. Но если за справкой обратился бывший работник, то работодатель обязан выдать ему такую справку за периоды до 2023 г.

Отметим, что эти разъяснения опубликованы лишь на портале Онлайнинспекция.рф. А официальных писем Роструда или Минтруда по этому поводу пока не было.

Когда оплата проезда сотрудников на работу и обратно — «прибыльный» расход

Работодатель, оплачивающий проезд своих сотрудников на работу и обратно, может учесть такие «проездные» расходы в базе по налогу на прибыль только при соблюдении определенных условий.

Письмо Минфина от 17.01.2023 № 03-03-06/1/2763

Включить в состав «прибыльных» расходов затраты на оплату проезда работников к месту работы и обратно общественным транспортом, специальными маршрутами, ведомственным транспортом можно только в двух случаях:

если оплата проезда работников предусмотрена трудовыми договорами и/или коллективными договорами (является формой системы оплаты труда);

если работодатель вынужден доставлять сотрудников к месту работы за свой счет в силу технологических особенностей производства.

Кстати, по общему правилу оплата работодателем доставки сотрудника на работу и обратно наемным транспортом — это «натуральный» доход работника, облагаемый НДФЛ. Исключение — ситуация, когда из-за ограниченной транспортной доступности или производственной необходимости работодатель организовал доставку персонала от пункта сбора до места нахождения организации и обратно. Тогда НДФЛ-дохода у сотрудников не возникает.

Какой КПП указывать в уведомлении об исчисленных «имущественных» налогах

В уведомлении об исчисленной сумме транспортного или земельного налога следует указывать КПП организации-налогоплательщика. Хотя это не особенно важно.

Письмо ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@

В уведомлении об исчисленной сумме налога есть поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)». По идее, организации должны вносить в него тот же КПП, что и в декларации. Но по транспортному и земельному налогам деклараций нет.

В связи с этим ФНС разъяснила, что в этом поле следует указывать КПП, присвоенный организации по месту ее постановки на учет.

При этом налоговики отметили, что КПП из этого поля уведомления не учитывается при распределении налога. Инспекция ориентируется на ИНН, КБК и ОКТМО.

Жалобы, связанные с ЕНП, будут рассматривать в особом порядке

ФНС заявила, что жалобы по вопросам, связанным с ЕНС и ЕНП, будут рассматриваться по существу в любом случае.

Письмо ФНС от 14.02.2023 № БВ-4-9/1702@

По правилам жалоба на акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц должна быть:

подписана лицом, ее подавшим, или его представителем;

направлена в письменной форме либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Если эти требования нарушены, жалоба не рассматривается. Однако с целью оперативного устранения причин нарушения прав налогоплательщиков ФНС указала на необходимость рассматривать по существу все жалобы по вопросам, связанным с ЕНС.

Как оплачивается работа 24 февраля

Сотрудник работал 24.02.2023. Как оплатить этот день: в одинарном или в двойном размере?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда напомнили, что 24.02.2023 — это не праздничный нерабочий день, а обычный выходной. Соответственно, порядок оплаты этого дня зависит от графика работы сотрудника.

Если работник трудится по сменному графику и 24 февраля для него по графику рабочий день, то работа в этот день оплачивается в обычном одинарном размере.

Если же 24 февраля для сотрудника выходной, но он вышел на работу, этот день должен быть оплачен в двойном размере. Или — по желанию сотрудника — в одинарном, но с предоставлением другого дня отдыха.

ВС против продления срочного договора допсоглашением постфактум

Если срок трудового договора подошел к концу и ни работник, ни работодатель не потребовали его расторжения, срочный трудовой договор превращается в бессрочный.

Определение ВС от 16.01.2023 № 5-КГ22-131-К2

ВС рассмотрел следующую ситуацию: с работником заключили срочный трудовой договор до 31.12.2018. Потом его дважды продлевали на год допсоглашениями от 1 января. А когда срок по последнему из них истек, сотрудника уволили.

Так вот, суд заявил, что поскольку дополнительные соглашения о продлении заключались уже после истечения срока самого договора, а сотрудник продолжал работать, то условие о срочном характере трудового договора утратило силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок. А чтобы трудовой договор был срочным, нужно каждый раз своевременно расторгать старый и заключать новый договор.

Создан спецпортал для оформления электронных доверенностей

Налоговая служба создала онлайн-сервис, при помощи которого организации и ИП могут оформить электронную доверенность.

Информация с сайта ФНС

Сервис позволяет создать два типа доверенности:

для обмена между организациями;

для представления в ИФНС.

Также налоговики напомнили, что переходный период по обязательному применению машиночитаемых доверенностей (МЧД) продлен до 31.08.2023. До этой даты разрешено применять квалифицированные сертификаты представителей юрлиц и ИП без применения МЧД.

Приказ об увольнении не может быть электронным

Минтруд заявил, что приказ (распоряжение) об увольнении работника должен оформляться исключительно в бумажном виде.

Письмо Минтруда от 12.01.2023 № 14-6/ООГ-97

Согласно Трудовому кодексу электронный кадровый документооборот не применяется в отношении:

акта о несчастном случае на производстве;

приказа (распоряжения) об увольнении работника;

документов, подтверждающих прохождение работником инструктажей по охране труда, в том числе лично подписываемых работником.

Соответственно, эти документы работодатель должен оформлять на бумаге. Причем неважно, ведется в компании электронный кадровый документооборот или нет. Оформить, например, «увольнительный» приказ в электронном виде без соблюдения требований статей 22.1—22.3 ТК РФ с подписанием его усиленной квалифицированной электронной подписью нельзя.

Минтруд разъяснил, что эти документы специально исключили из электронного документооборота для защиты интересов работников. А именно: чтобы работодатель не мог неправомерно и в одностороннем порядке изменить такой документ, в том числе задним числом.

Как получить согласие трудинспекции на увольнение несовершеннолетнего

Увольнение несовершеннолетнего работника по инициативе работодателя необходимо согласовать с госинспекцией труда. Роструд рассказал, куда направлять запрос на получение такого согласия.

Письмо Роструда от 23.12.2022 № ПГ/31485-6-1

Согласно ст. 269 ТК РФ расторжение трудового договора с работниками в возрасте до 18 лет по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации или прекращения деятельности ИП), помимо соблюдения общего порядка, допускается только с согласия ГИТ и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав. При этом порядок такого согласования законодательством четко не определен.

Роструд разъяснил, что просьба о даче согласия на расторжение трудового договора — это обращение в орган власти. Такое обращение нужно направлять в трудинспекцию по месту нахождения работодателя.

Что указывать в строке 070 персонифицированных сведений о физлицах

С 2023 г. организации и ИП сдают новый вид отчетности «Персонифицированные сведения о физлицах». Московские налоговики разъяснили отдельные нюансы заполнения этого отчета.

Письмо УФНС по г. Москве от 07.02.2023 № 27-16/013080@

Сообщается, что по строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц» нужно указывать выплаты за соответствующий период, являющиеся объектом обложения взносами. Соответственно, выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пп. 4—8 ст. 420 НК РФ, в строке 070 не указываются. Подробнее — см. здесь.

Коротко

Правительство РФ обновило перечень видов IT-деятельности, при ведении которых организации могут претендовать на госаккредитацию.

Постановление Правительства от 22.02.2023 № 296

Обязательная маркировка велосипедов и велосипедных рам отложена до 01.09.2024.

Распоряжение Правительства от 28.02.2023 № 477-р

Отечественным автопроизводителям, заключившим специальный инвестиционный контракт, продлили срок уплаты утилизационного сбора за IV квартал 2022 г. и I—III кварталы 2023 г. до 15.12.2023.

Постановление Правительства от 27.02.2023 № 313

Росстат сообщил, что статформа № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» заполняется по состоянию на 1-е число каждого месяца, а представляется на следующий день после отчетной даты — то есть 2-го числа месяца, следующего за отчетным.

Письмо Росстата от 10.02.2023 № 356/ОГ

Фирмы и ИП, воспользовавшиеся отсрочкой по уплате страховых взносов за II и/или III квартал 2022 г., уже могут подавать в ИФНС заявление на рассрочку по этим взносам. Подробности — в , 2023, № 5.

Информация с сайта ФНС

Сотрудник, передумавший увольняться по собственному желанию, может отозвать «увольнительное» заявление до 23.59 дня увольнения (в 0.00 наступает уже новый день).

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

При продаже маркированных товаров интернет-магазины должны включать в кассовый чек реквизит «код товара». Срок действия поблажки истек.

Постановление Правительства от 16.06.2022 № 1090

Компании из новых регионов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО, определяющие НДС-базу по правилам, установленным ст. 162.3 НК РФ, вправе выставлять счета-фактуры в особом порядке: не реже одного раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Письмо ФНС от 21.02.2023 № СД-4-3/2068@

ФНС утвердила формат электронного путевого листа, а также форматы электронных заказов и заявок грузоотправителя.

Приказы ФНС от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@, от 13.02.2023 № ЕД-7-26/108@

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание