Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 марта 2023 г.

Содержание журнала № 7 за 2023 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Не позднее 2 мая граждане должны отчитаться о тех прошлогодних доходах, с которых НДФЛ уплачивают самостоятельно. Например, это доходы от продажи имущества и имущественных прав. А можно ли уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его покупкой, если расписка продавца утеряна? Вправе ли декларант заявить стандартный вычет по такому доходу? Надо ли подавать 3-НДФЛ, если сделка расторгнута и деньги возвращены покупателю?

Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответах

Доход от продажи прав по ДДУ можно уменьшить на цену их приобретения

По договору долевого участия в строительстве я заплатил 5 млн руб. А спустя время переуступил права требования на квартиру за 7 млн руб. С какой суммы я должен уплатить НДФЛ и по какой ставке? Можно ли уменьшить доходы от уступки права на расходы по ДДУ или вся сумма, полученная от уступки, будет считаться налогооблагаемым доходом?

— Доходы от переуступки прав требования относятся к основной налоговой базе и облагаются НДФЛ по ставкеподп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ:

13% — если сумма дохода за год равна 5 млн руб. или менее;

650 тыс. руб. + 15% от суммы дохода, превышающей 5 млн руб., — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.

Отметим, что, поскольку имущественные права не относятся к имуществуп. 2 ст. 38 НК РФ, вычет в фиксированном размере (до 1 млн руб.) к доходу от уступки прав требования не применяется. Также к такому доходу не применяется и НДФЛ-льгота по сроку владения: независимо от того, как давно вы заключили ДДУ, декларацию придется подать в любом случае и при необходимости уплатить налог. При этом вы вправе уменьшить доход, полученный от уступки прав требования, на подтвержденные расходы, связанные с приобретением вами этих правподп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина от 04.04.2022 № 03-04-05/27764.

Таким образом, облагаться НДФЛ по этой сделке у вас будет разница в сумме 2 млн руб. (7 млн руб. – 5 млн руб.). Если этот доход вместе с зарплатой и иными доходами, относящимися к основной налоговой базе, в сумме с доходами по другим налоговым базам (например, по доходам от долевого участия в организациях) за 2022 г. у вас не превысит 5 млн руб., платить НДФЛ по повышенной ставке вам не придется.

Доплату НДФЛ по ставке 15% ИФНС посчитает без декларации

В прошлом году я получал зарплату в одной организации, а от другой получил дивиденды. Общая сумма дохода превысила 5 млн руб., а НДФЛ с меня удерживали по ставке 13%. Надо ли мне подать декларацию и самому доплатить налог, рассчитанный по ставке 15% с суммы превышения?

— Доплатить налог придется, но декларацию для этого подавать не надоп. 4 ст. 229 НК РФ. Налоговики сами просуммируют ваши доходы на основании сведений, полученных от налоговых агентов, пересчитают налог и пришлют вам уведомление на доплату. Уплатить НДФЛ по нему нужно будет не позднее 1 декабряп. 3 ст. 214, пп. 1, 2, 3 ст. 225, п. 6 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Доход от продажи авто можно уменьшить на детский вычет

В июле прошлого года я продала за 400 тыс. руб. автомобиль, который купила в 2020 г. Других доходов не было. Документы на покупку не сохранились. Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог? Если да, то могу ли я уменьшить доход от продажи на детский вычет за двоих несовершеннолетних детей? Можно ли распределить доход по месяцам, чтобы заявить вычет за весь год?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Предприниматели
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
Предприниматели

2024 г.

№ 9
Как посчитать работников при подаче заявления на патентТонкости расчета численности работников на ПСНФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
№ 8
На какие взносы ИП может уменьшить «упрощенный» налог/авансы 2024 года
№ 6
В вопросе о профвычете по НДФЛ для незарегистрированных ИП поставлена точкаКак ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникуламиКак ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
№ 5
Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарамиНовые «патентные» вопросы ИП
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ОООИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
№ 1
Взносы ИП за себя при закрытии бизнесаИП на ПСН: новшества-2024ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог

2023 г.

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание