Добавить в «Нужное»

1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 июня 2024 г.

Содержание журнала № 13 за 2024 г.

Обязанность платить агентский НДС не зависит от того, прошла ли оплата

Даже если заграничная компания — исполнитель фактически не получила от российского заказчика деньги за свои услуги, у последнего все равно возникают обязанности НДС-агента.

По общему правилу если иностранная организация не состоит на учете в РФ как налогоплательщик, то при продаже услуг, местом реализации которых признается Россия, российский покупатель выступает налоговым агентом. Он обязан исчислить, удержать у иностранного лица и уплатить в бюджет НДС при оплате услуг.

Порядок не меняется, даже если оплата была перечислена российским покупателем, но до иностранного исполнителя не дошла. В этом случае агент обязан исчислить НДС в налоговом периоде, в котором была произведена оплатаПисьмо ФНС от 05.06.2024 № ЗГ-2-3/8469.

Понравилась ли вам статья?

Почему оценка снижена?
Есть ошибки
Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
Нет ответа по поставленные вопросы
Аргументы неубедительны
Ничего нового не нашел
Нужно больше примеров
Тема не актуальна
Статья появилась слишком поздно
Слишком много слов
Другое
Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300

Поставить оценку

Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

я подписчик электронного журнала

Авторизоваться
я не подписчик, но хочу им стать
Подписаться
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Получить демодоступ

Другие статьи журнала по теме:

Внешнеэкономическая деятельность

НДС - налоговые агенты

Внешнеэкономическая деятельность

2025 г.

№ 22

Доставка товаров покупателю при экспорте: что с НДС Фактический получатель дохода в «прибыльном» налоговом агентировании

№ 19

НДС-обложение при транзите товаров через территорию России

№ 16

3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только

№ 14

Составляем пoлугoдoвoй расчет выплаченных иностранным организациям доходов

№ 13

Учет покупки и продажи валюты

№ 12

УСН-учет у импортера, если таможня скорректировала таможенную стоимость товаров Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера

№ 10

Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем

№ 7

Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам ЕАЭС-обособки

№ 6

Учет курсовых разниц у продавца

№ 3

9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров

2024 г.

№ 23

Валютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСН НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров

№ 22

НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами Упрощенцы платят двойной налог при ВЭД?

№ 19

ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения

№ 17

НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества

№ 16

ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации

№ 15

НДС-последствия импортной недопоставки

№ 13

ФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям

№ 12

Продажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила

№ 11

8 непростых вопросов по НДС Заявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и подать Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации

№ 10

Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет

№ 8

Вопросы физлиц об уведомлениях о КИК

№ 7

Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаров

№ 5

НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭС Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответах Товары на таможенном складе: правила НДС-обложения

№ 4

НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования

№ 2

7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС

2023 г.

№ 23

Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах

№ 21

5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС

№ 20

Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организацию Статформа при перемещении товаров в рамках ЕАЭС: когда и как подавать

№ 19

НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегда НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС

№ 18

Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК

№ 15

Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании

№ 13

Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агента Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала

№ 10

НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС Ответы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциям Отметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставит Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному

№ 8

НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС

№ 6

Ограничения на наличную валюту снова продлили

№ 2

О ряде валютных штрафов можно не беспокоиться еще целый год

НДС - налоговые агенты

2025 г.

№ 1

Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года

2024 г.

№ 13

Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного

2023 г.

№ 24

НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое

№ 16

Точечные изменения по НДС касаются не только избранных

№ 12

Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы

№ 10

Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному

№ 6

НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы

№ 4

Агентский НДС: что нового в 2023 году

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ: в вопросах и ответах

ЭЛЕКТРОННЫЕ ПИСЬМА В ИФНС: новые правила общения с налоговиками

ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ИЗ КАССЫ: когда можно, а когда небезопасно

СОКРАЩЕНИЕ ШТАТА/ЧИСЛЕННОСТИ: кого из работников работодатель должен оставить

УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру

20 ноября 10:30-13:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Людмила Елина

ведущий эксперт издательства «Главная книга»

Регистрация на вебинар

ОПРОС

Запрашивала ли когда-нибудь ИФНС у вашей фирмы (ИП) документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ?

	да, и мы представили запрашиваемые документы
	да, мы документы не представили, из-за чего нам доначислили НДФЛ
	да, мы документы не представили, но негативных последствий не было
	нет

НОВОЕ

Ноябрь-2025: что изменилось Декретные выплаты 2026: на что имеют право мамы Уставный капитал ООО: что это такое и как его учесть Как отдыхаем на Новый 2026 год Как прописать в договоре изменение ставки НДС? Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам Проценты по депозиту: проводки Досрочный выход на пенсию при сокращении

ПОЛЕЗНОЕ

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка) КБК на 2025 год Свежий номер журнала «Главная книга» Подкаст: новости за 5 минут Cроки сдачи отчетности-2025 Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка) Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

НЕ ПРОПУСТИТЕ

Осталось 7 дней

Взносы на травматизм за октябрь 2025 г.

Осталось 15 дней

Налог при АУСН за октябрь 2025 г. Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2025 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов за ноябрь 2025 г. Календарь на рабочий стол

Нужное