Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 января 2024 г.

Содержание журнала № 3 за 2024 г.
СПРАШИВАЛИ — ОТВЕЧАЕМ УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
По окончании года в учете «упрощенных» доходов и расходов возникает немало интересных вопросов. Как учитывать амортизацию купленного в декабре объекта ОС? Надо ли включать в доходы сумму, ошибочно перечисленную заказчиком в декабре? Можно ли уменьшить доход на возврат арендной платы арендатору, если арендодатель с нового года сменил «доходно-расходную» упрощенку на «доходную»? Отвечаем на эти и другие вопросы наших читателей.

Тонкости учета при упрощенке на рубеже двух лет

Надо ли включать в доходы ошибочно перечисленную заказчиком сумму

В декабре наш заказчик случайно перечислил нам деньги. Он сразу же написал нам письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные средства. Однако вернули мы их ему только в январе. Надо ли включать в доход декабря эту сумму?

— Поскольку в декабре ошибочно перечисленные деньги вы заказчику не вернули, безопаснее включить полученную сумму в «упрощенные» доходы декабря и уплатить с них налогп. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 19.12.2016 № 03-11-06/2/76029. Такого мнения придерживается и Минфин.

После возврата денег заказчику в январе вы сможете уменьшить доходы нового годаПисьмо Минфина от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478.

Как учесть амортизацию купленного в декабре объекта ОС

ООО на УСН с объектом «доходы минус расходы» в декабре оплатило и приняло к учету объект ОС. Как в этом случае нужно начислять амортизацию? Правильно ли мы понимаем, что суммы бухгалтерской и налоговой амортизации в декабре будут разными?

— В бухучете амортизацию надо начислять с месяца принятия к учету (то есть в декабре) или со следующего месяца (в январе). Свой выбор закрепите в учетной политикеп. 33 ФСБУ 6/2020. Для расчета ежемесячной амортизации надо вычесть из балансовой стоимости ОС ликвидационную стоимость и разделить на оставшийся СПИ в месяцахп. 35 ФСБУ 6/2020. Напомним, что ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость ОС в конце срока использования за минусом затрат на его выбытие. Если она равна нулю, то балансовую стоимость надо разделить на СПИ в месяцах.

На упрощенке амортизация ОС не начисляется. В налоговых расходах учитывается стоимость объектов ОС, приобретенных при УСН, равными долями на конец каждого квартала и на конец года в пределах оплаченных суммп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. То есть при приобретении ОС, вводе его в эксплуатацию и оплате в декабре можно 31 декабря учесть в уменьшение налоговой базы всю стоимость объекта.

Можно ли уменьшить доход на возврат аренды при переходе на «доходную» упрощенку

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» весь 2023 г. сдавал в аренду маркетплейсу под пункт выдачи заказов нежилое помещение. В середине декабря ИП продал помещение новому собственнику. Поскольку маркетплейс оплатил предпринимателю аренду за весь декабрь в полном размере, ИП обязан вернуть маркетплейсу половину декабрьской арендной платы. Сделал он это только в январе. Может ли предприниматель уменьшить свой доход на сумму возвращенной части арендной платы, если с нового года он перешел на УСН с объектом «доходы»?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2024 г.

№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспортаФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
№ 8
На какие взносы ИП может уменьшить «упрощенный» налог/авансы 2024 годаОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налогКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаУпрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
№ 6
Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
№ 5
Можно ли учесть в расходах серую зарплатуСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
«Доходно-расходные» вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налогаГде и как при «доходной» УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налогаЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ОООИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
№ 1
ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налогЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание