Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 февраля 2024 г.

Содержание журнала № 4 за 2024 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Почему владеть электромобилем может быть выгоднее, чем автомашиной с двигателем внутреннего сгорания? Причин много. Одна из них — льготы по транспортному налогу. Правда, действуют они не по всей России. Подробнее — в нашей статье.

Транспортный налог на электромобили

Где придется платить транспортный налог, а где — нет

По общему правилу организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль, даже если его не используетст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо ФНС от 27.10.2023 № БС-19-21/318@. Сумма налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирован собственникст. 359 НК РФ. Ведь уплачивается транспортный налог по месту нахождения ТС. А это место нахождения компании (ее ОП) или место жительства физлицап. 1 ст. 363, подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ. Электромобили — не исключение.

На федеральном уровне транспортный налог на «зеленые» машины в России не отменен. Однако власти регионов могут вводить свои льготы, в том числе и для машин с электродвигателемст. 356 НК РФ. Региональные «электромобильные» послабления условно можно разделить на три группы:

налог не нужно платить совсем;

налог нужно платить, только если превышено ограничение на максимальную мощность;

налог нужно платить, но можно воспользоваться скидкой.

Внимание

Чтобы узнать, есть ли у компании право на льготу и условия для нее, обратитесь в свою инспекцию или воспользуйтесь специальным электронным сервисом на сайте ФНС.

Информацию о том, где какие послабления действуют для организаций и ИП в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями, на примере ряда субъектов РФ, мы собрали в таблице.

Субъект РФ Дата и номер закона о транспортном налоге Срок действия льготы Комментарий
Действует полное освобождение от налогообложения Для применения льготы по транспортному налогу в ИФНС нужно подать соответствующее заявлениеп. 3 ст. 361.1 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@; приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Срок его подачи не установлен. Однако если на момент исчисления налога у инспекции не окажется нужных сведений, она рассчитает налог без учета льготы. А потому рекомендуем подавать заявление как можно раньшепп. 3, 4 приложения к Письму ФНС от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@.
Вместе с заявлением вы вправе подать документы, подтверждающие право на льготу (СТС, ПТС или выписки из электронного паспорта транспортного средства, подтверждающие, что транспортное средство оснащено исключительно электрическим двигателем)
Калужская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 26.11.2002 № 156-ОЗ (подп. 9 п. 1 ст. 5) Льготы предоставляются на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо
Кемеровская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 28.11.2002 № 95-ОЗ (п. 13 ст. 6) До 31.12.2028
Ленинградская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 22.11.2002 № 51-оз (п. 4 ст. 3) До 31.12.2023
Москва В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 09.07.2008 № 33 (п. 15 ч. 1 ст. 4) До 31.12.2024
Воронежская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 11.06.2003 № 28-ОЗ (подп. 22. п. 1 ст. 1) Льгота предоставляется:
на все ТС, зарегистрированные на организацию;
на одно ТС, зарегистрированное на физлицо
Московская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ (ст. 26.19) Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на плательщика. Для плательщиков-организаций есть условие: высвобожденные деньги должны направляться на развитие организации. Для физлиц такого условия нет
Санкт-Петербург В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 14.07.1995 № 81-11 (ст. 5—7) До 31.12.2025 Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо, при условии, что ТС новые и произведены на территории ЕАЭС.
Срок освобождения — 5 лет с даты регистрации
Омская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 18.11.2002 № 407-ОЗ (подп. 11 п. 1 ст. 3) До 31.12.2025 Льгота предоставляется на одно ТС (по выбору плательщика), зарегистрированное на организацию или физлицо
Челябинская область В указанных регионах электромобили не облагаются транспортным налогом вне зависимости от их мощности. Иными словами, неважно, владеете вы Nissan LEAF (к примеру, с мощностью двигателя 109 л. с.) или же Tesla Model S Plaid (к примеру, с мощностью двигателя 1020 л. с.), вы не заплатите ни копейки.
К слову, владельцы машин с бензиновыми двигателями аналогичных мощностей за полный год владения, к примеру, в Москве за 2023 г. должны будут заплатить 2 725 руб. и 153 000 руб. соответственно. Выгода налицо
От 28.11.2002 № 114-ЗО (подп. 7—9 п. 1 ст. 4) До 31.12.2026 Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо, кроме дорогостоящих, по которым налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициентап. 2 ст. 362 НК РФ
Действует ограничение на максимальную мощность двигателя Для применения льготы по транспортному налогу в ИФНС нужно подать соответствующее заявлениеп. 3 ст. 361.1 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@; приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Срок его подачи не установлен. Однако если на момент исчисления налога у инспекции не окажется нужных сведений, она рассчитает налог без учета льготы. А потому рекомендуем подавать заявление как можно раньшепп. 3, 4 приложения к Письму ФНС от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@.
Вместе с заявлением вы вправе подать документы, подтверждающие право на льготу (СТС, ПТС или выписки из электронного паспорта транспортного средства, подтверждающие, что транспортное средство оснащено исключительно электрическим двигателем)
Санкт-Петербург От 14.07.1995 № 81-11 (ст. 5—7) До 31.12.2025 Льгота предоставляется на все ТС с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, зарегистрированные на организацию или физлицо, при условии, что ТС новые.
Срок освобождения — 5 лет с даты регистрации
Краснодарский край От 26.11.2003 № 639-КЗ (подп. 9 п. 1 ст. 5) Льгота предоставляется на одно ТС (по выбору плательщика) с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, зарегистрированное на организацию или физлицо
Новгородская область От 30.09.2008 № 379-ОЗ (подп. 9 ч. 1 ст. 4) Льгота предоставляется на все ТС с мощностью двигателя до 199 л. с. включительно, зарегистрированные на организацию или физлицо
Мурманская область От 18.11.2002 № 368-01-ЗМО (п. 1 ст. 6) Льгота предоставляется на все ТС с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно, зарегистрированные на организацию или физлицо
Тамбовская область От 28.11.2002 № 69-З (подп. 12 ч. 1 ст. 7) До 31.12.2023 Льгота предоставляется на одно ТС (по выбору плательщика) с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, зарегистрированное на организацию или физлицо
Действует скидка на уплату транспортного налога Для применения льготы по транспортному налогу в ИФНС нужно подать соответствующее заявлениеп. 3 ст. 361.1 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@; приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Срок его подачи не установлен. Однако если на момент исчисления налога у инспекции не окажется нужных сведений, она рассчитает налог без учета льготы. А потому рекомендуем подавать заявление как можно раньшепп. 3, 4 приложения к Письму ФНС от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@.
Вместе с заявлением вы вправе подать документы, подтверждающие право на льготу (СТС, ПТС или выписки из электронного паспорта транспортного средства, подтверждающие, что транспортное средство оснащено исключительно электрическим двигателем)
Свердловская область От 29.11.2002 № 43-ОЗ (п. 2 ст. 4) Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо, в виде уменьшения суммы налога на 50%
Хабаровский край От 10.11.2005 № 308 (ч. 8 ст. 7) На 2022—2023 гг. Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо, в виде снижения налоговой ставки на 50%
Ханты-Мансийский автономный округ От 14.11.2002 № 62-оз (п. 7.1 ст. 4) Льгота предоставляется на все ТС, зарегистрированные на организацию или физлицо, в виде уменьшения суммы налога на 20%
Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Транспортный налог
Транспортный налог

2024 г.

2023 г.

2022 г.

29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание