НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу

Н.А. Мартынюк,
ведущий эксперт

С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.

Вернуться к статье

5 комментариев

Оставлять комментарии могут только подписчики журнала

Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение

Войти на сайт

ID-880f905d5f

5 февраля 2025 г., 04:33

Добрый день, подскажите если продажа доли бывшему участнику - возникает ли материальная выгода? Если продажа доли бывщему участнику 99% и 1% новому физ.лицу-как здесь возникает материальная выгода?

ID-880f905d5f

5 февраля 2025 г., 04:34

ID-880f905d5f

5 февраля 2025 г., 04:34

Мартынюк Наталия Анатольевна

Автор статьи

5 февраля 2025 г., 09:39

Добрый день! Материальная выгода возникает, если расходы физлица на приобретение доли в ООО ниже её рыночной стоимости. Рыночная стоимость доли – это пропорциональная её размеру часть чистых активов того ООО, долю в котором приобретает физлицо. Если физлицо приобретает долю 99% в УК ООО, нужно взять 99% от чистых активов этого ООО и сравнить с расходами физлица на покупку этой доли. И если расходы окажутся меньше, то разница – это облагаемая матвыгода (см. в статье формулу и примечания к ней).

Мартынюк Наталия Анатольевна

Автор статьи

5 февраля 2025 г., 09:39

Аналогично с покупкой доли 1%. Если долю физлицу продает организация, то она выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (должна исчислить налог, удержать при возможности, отразить доход и налог в 6-НДФЛ и т.д.). При этом неважно, есть ли между организацией, которая продает долю, и физлицом, которое её приобретает, взаимозависимость, было ли оно раньше участником организации или того ООО, долю в котором приобретает.

ОПРОС

Принимает ли ваша компания (ИП) участие в выставках?

	да, на территории России
	да, за рубежом
	да, как в России, так и за рубежом
	нет
	затрудняюсь ответить