Дивиденды-2024: главное за 5 минут
Расчет и выплата, подсчет НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.
О выплате
Дивиденды выплачивают по решению общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли. На дивиденды можно направлять прибыль текущего, предыдущего года или прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.
О дивидендах физлицам
НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов поступило больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, если налог с дивидендов, удержан с 1 по 22 июня, то до 25 июня включительно надо подать уведомление об исчисленной сумме, а деньги перевести не позднее 28 июня.
Страховыми взносами дивиденды не облагают.
О дивидендах юрлицам
Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Она будет нулевой если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов.
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28 числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала, либо в декабре, до 25 числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.
О 6-НДФЛ
Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разд. 1 и 2 расчёта с соответствующим КБК. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в стр. 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ – в стр. 155, налог к уплате – в стр. 160. Образец заполнения 6-НДФЛ по дивидендам – в Типовой ситуации.
О декларации по прибыли
На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.
Больше деталей о выплате и налогообложении дивидендов – в вебинаре по теме
Последние новости
С 1 сентября запрет на использование телефонов во время школьных уроков установлен законодательно. Но это не означает, что детям вовсе нельзя брать смартфоны в школу.
9 С 01.09.2024 вступил в силу приказ Минздрава, утвердивший новые требования к комплектации автомобильных аптечек. А с марта следующего года будут введены и особые правила размещения автоаптечек в машине.
33 Многие верят, что если тринадцатое число выпадает на пятницу, то в этот день неприятности и неудачи подстерегают людей на каждом шагу. Надеемся, что сегодня у вас не было ни малейшего повода начать верить в эти страшилки и на выходные вы отправляе
тесь в отличном настроении. Во всяком случае, оканчивается эта рабочая пятница, как и любая другая, самым обычным и традиционным образом - нашим обзором бухгалтерских событий.
62 Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 18% до 19% годовых.
282 Указывать в графике отпусков не конкретные даты начала и окончания отпуска, а только месяц – это неправильно.
120 
