Налоги и взносы - 2025: главные изменения за 5 минут
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы - плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.
Об НДФЛ
С 2025 г. у нас пять ставок НДФЛ. Повышенные ставки применяем с дохода свыше 2,4 млн руб. В связи с этим для НДФЛ утвердили 10 разных КБК, их указываем в ЕНП-уведомлениях.
Старый порядок - 13 % и 15% с зарплаты свыше 5 млн остался для северных коэффициентов и надбавок.
Из приятных новостей: увеличены вычеты по НДФЛ на второго, третьего и последующего детей и появился новый вычет для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию - 18 000 руб. за год.
О взносах
Единая предельная база по страховым взносам на 2025 г. - 2 759 000 руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 534 000 руб. Из-за этого возрастет нагрузка по взносам для организаций, в которых есть работники с зарплатами более 185, 5 руб., за них придется платить по тарифу 30%.
Малый бизнес и общепит, в котором более 250 работников, смогут платить по тарифу 15% с зарплат выше 1,5 МРОТ – это 33 660 руб., до этой суммы тариф 30%.
Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа и должны применять единый тариф 7,6% по выплатам как до так свыше предельной базы. Подробнее об этом в последнем номере журнала Главная книга.
Об УСН
С 2025 г. максимальный доход для УСН увеличен до 450 млн руб.
При этом упрощенцы стали плательщиками НДС, но при доходах до 60 млн руб. автоматически получили освобождение от налога и составления счетов-фактур. Подробнее о том кому и как надо платить НДС при УСН в нашем онлайн тренинге.
Об НДС
С 01.01.2025 применяем новую форму книги продаж и дополнительного листа к ней - добавлены графы для упрощенцев, начисляющих НДС по ставкам 5% и 7%. Появились изменения в порядке заполнения книг покупок и продаж.
Напоминаем - ставки НДС на общем режиме остались прежними: 20, 10 и 0%.
О налоге на прибыль
С 2025 г. повышена ставка налога - основная до 25%, а для IT-компаний до 5%.
Ещё с 2025 г. нельзя учитывать в расходах затраты на интернет-рекламу, размещенную с нарушением законодательства, в частности, на рекламу на заблокированных интернет-ресурсах.
О туристическом налоге
С 01.01.2025 туристический налог может быть введен в любом муниципальном образовании. Его платят организации, ИП, самозанятые и физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения. Ставка – 1% от стоимости услуг без НДС но не меньше 100 руб.
Налог перечисляем на КБК для ЕНП, подробнее обо всех правилах в Типовой ситуации.
О пене
с 2025 г. меняется порядок расчета пени - за первые 30 дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки.
Об отчетности
Новые формы с отчетности за 1 квартал 2025 - РСВ, декларации по налогу на прибыль, по НДС. Новые формы деклараций за 2024 г. - по налогу на имущество и налогу при УСН.
Хорошая новость для тех, у кого нет движения денег на счетах и объектов налогообложения. Единую упрощенную декларацию больше не надо сдавать ежеквартально. Её нужно сдать только один раз, за первый период бездействия.
Образец заполнения ЕУД – в Типовой ситуации.
На этом всё! До встречи на следующей неделе!
Подробнее обо всех нововведениях в нашем онлайн-тренинге
Последние новости
Если не вносить плату за ЖКУ более двух месяцев, то на сумму долга начнут капать пени. А если задолженность по коммуналке перевалит за отметку 30 тыс. рублей, должнику могут запретить выезд из страны.
Получать ежемесячную денежную выплату из средств материнского капитала могут семьи, в которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 3 лет. При этом должно соблюдаться условие об уровне дохода.
34 В российских вузах и колледжах стартовала приемная кампания. Практически всю процедуру поступления (за отдельными исключениями) можно пройти онлайн через портал госуслуг.
211 Сегодня, 20 июня, отмечается Всемирный день эффективности. Основа эффективной работы – умение достигать поставленные целей с наименьшими трудозатратами. Например, чтение нашего еженедельного обзора – это эффективный способ быть в курсе всех бухгалтерских событий.
58 Минтруд обновил классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, используемую при установлении тарифов взносов на травматизм.
91 
