Уплата НДФЛ

Главное за 5 минут

Сроки уплаты

Налоговые агенты НДФЛ перечисляют два раза в месяц платежкой на ЕНП. Ближайшие сроки уплаты в 2025 г. — 6 и 28 октября, 5 и 28 ноября, 5, 29 и 30 декабря. Перед уплатой подают уведомления.

Уведомления

Уведомление по НДФЛ подают дважды в месяц, а в декабре — трижды. Если нет начислений по налогу, нулевое уведомление подавать не надо. ОКТМО в уведомлении укажите по адресу организации, уточнить его можно на сайте ФНС. КБК по НДФЛ отличаются в зависимости от ставки.

Порядок уплаты

Удерживают налог при каждой выплате физлицу облагаемых доходов — зарплаты, дивидендов, процентов по займу, вознаграждений по договорам подряда и оказания услуг. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, с выплат ИП, с выплат самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам. С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды налог удерживают при ближайшей выплате, но не более 50% выплаченной суммы.

Пени

Пени по НДФЛ надо платить, если налог перечислен позже срока. Считают пени со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день перечисления ЕНП. При положительном сальдо ЕНС пени на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений или отчетности, не начисляют.

В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день — 1/150 ставки, а с 91 дня — 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка ЦБ менялась, пени по каждой ставке считают отдельно.

Штраф за неуплату НДФЛ

Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ грозит штрафом 20% неуплаченной суммы.

Неуплаченный налог в 6-НДФЛ

НДФЛ за 2025 г., не удержанный до 31.01.2026 из-за увольнения сотрудника или по другим причинам, покажите за минусом вычета в разд. 4 справки о доходах. Эту справку не позднее 25.02.2026 сдайте в составе годового 6-НДФЛ и направьте физлицу. Если налог удержали, но в бюджет не перечислили или перечислили позже, 6-НДФЛ заполняют, как если бы налог был перечислен вовремя. Неуплата налога не влияет на заполнение расчета.

Сроки уплаты и подачи уведомлений по НДФЛ: октябрь 2025 — октябрь 2026

Проверь себя: мини-тест

1.

Когда нужно уплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря 2025 г.?

А.  

31 декабря

Б.  

30 декабря

2.

Сальдо ЕНС на 2 октября — 150 000 руб. НДФЛ к уплате 6 октября — 150 000 руб. Уведомление по НДФЛ подано с опозданием — 18 октября. Будут ли пени?

А.  

Да

Б.  

Нет

3.

Можно ли учесть в налоговых расходах пени и штрафы по НДФЛ?

А.  

Да

Б.  

Нет

Вы ответили на 0 из 3 вопросов