Письмо о применении УСН для контрагента

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Можно ли проверить, какой режим применяет ваш контрагент и обоснованно ли он не облагает операции НДС? 

Каким документом подтверждали применение УСН раньше

По общему правилу при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции не было и нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Правда, приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция и ранее, и сейчас может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется как заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН ранее использовались в качестве документов, подтверждающих статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75). Но сегодня есть более простой способ, при котором проверить налоговый режим можно онлайн и без привлечения контрагента. 

Как проверить применение специального режима сегодня 

Можно воспользоваться сервисом ФНС «Прозрачный бизнес». Достаточно ввести ИНН организации или ИП, и на экране появится карточка со сведениями о контрагенте. Кликаете на нее и попадаете на страницу с более подробными сведениями. В разделе «Специальные налоговые режимы» указывается, какой спецрежим применяет организация/ИП, либо что не применяет спецрежим. 

Казалось бы, ларчик просто открывался: зашел на сайт ФНС, все узнал и можно спать спокойно. Но все не так просто. Ведь упрощенцы с 2025 года стали плательщиками НДС. 

Когда упрощенец должен платить НДС 

Применение контрагентом УСН сегодня совсем не означает, что он не должен исчислять и платить НДС. Формально с 01.01.2025 упрощенцы являются плательщиками НДС. Но те, у кого доходы за 2024 год оказались в пределах 60 млн руб., на начало 2025 года автоматически освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Вместе с тем, если в течение 2025 года доход упрощенца преодолеют границу в 60 млн руб., то он должен будет начать исчислять НДС по ставке 5%, 7% или 20% (в определенных случаях 10%). 

О том, как увеличивается ставка НДС по мере роста доходов упрощенца, на вебинаре рассказала ведущий эксперт журнала "Главная книга" Людмила Елина. 

Посмотреть целиком вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»

Сведения о доходах упрощенца по итогам года также отображаются в карточке контрагента, сформированной через "Прозрачный бизнес". Если они меньше 60 млн руб., то можно быть уверенным в том, что на начало года контрагент был освобожден от уплаты НДС. Но получить крупный аванс или оплату за реализацию, например, на сумму 70 млн руб. можно и в начале года. А это сразу избавит упрощенца от освобождения от уплаты НДС. Сумму доходов контрагента, полученных с начала календарного года, вам вряд ли удастся узнать. Тогда остается надеяться на добросовестность вашего контрагента. А также заручиться письменным подтверждением от него о том, что он применяет УСН и у него нет оснований платить НДС. 

Письмо о применении УСН: образец

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить какой-либо документ в подтверждение того, что он применяет спецрежим и не должен платить НДС. Не исключено, что контрагент согласится. Ведь направить такой документ проще, чем портить отношения со своими партнерами. А партнерам в случае возникновения проблем с налоговой такая бумага пригодится, если придется доказывать проявление должной осмотрительности. 

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, освобожденного от уплаты НДС, то он может направить письмо-уведомление своим контрагентам. Например, письмо может выглядеть так:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.