Формы отчетности-2024/2025: какие применять по налогам и взносам
Организациям и ИП важно не только своевременно представлять отчетность в ИФНС/СФР, но и подавать ее по правильной форме. Ведь если сдать отчетность по недействующей форме, такая отчетность будет считаться непредставленной. А это может повлечь за собой штрафы (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
В данной консультации вы найдете ссылки на разные формы отчетности, применяемые с 2023 г. по настоящее время. По мере принятия новых форм консультация будет обновляться.
С календарем сдачи отчетности-2024 можно ознакомиться в отдельной консультации.
Формы налоговой отчетности для организаций и ИП
Приведем формы основной налоговой отчетности.
| Вид отчетности | Чем утверждена форма отчетности | Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом | Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом |
|---|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов | Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (в ред. Приказа ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@) | Форма применяется с 01.01.2023 | |
| Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. Приказа ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@) | I квартал 2024 г. | |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@) | 2023 г. | 2024 г. |
| Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@) - новая редакция! | I квартал 2025 г. | ||
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@) | Январь 2023 г. | |
| Бухгалтерская отчетность | Приказ Минфина от 02.07.2010 N 66н (в ред. Приказа Минфина от 19.04.2019 N 61н) | 2020 г. | 2024 г. |
| Декларация по налогу на прибыль | Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС от от 17.08.2022 № СД-7-3/753@) | 2022 г.
| 2024 г. |
| Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ Внимание! Новая форма декларации |
| ||
| Декларация по НДС | Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@) | I квартал 2023 г. | IV квартал 2024 г. |
| Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ Внимание! Новая форма декларации | I квартал 2025 г. | ||
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096) | III квартал 2021 г. | |
| Декларация по налогу при УСН | Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (в ред. Приказа ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@) | 2023 г. | 2023 г. |
| Приказ ФНС от 01.11.2024 № ЕД-7-3/813@ Внимание! Новая форма Декларации | 2024 г. | ||
| Декларация по ЕСХН | Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ (в ред. Приказа ФНС от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@) | 2020 г. | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (в ред. Приказов ФНС от 16.08.2023 N ЕД-7-21/544@) | 2022 г. | 2023 г. |
| Приказ ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (в ред. Приказа ФНС от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@) - новая редакция! | 2024 г. | ||
| Единая упрощенная декларация | Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н | 9 месяцев 2007 г. | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | Приказ ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (в ред. Приказа ФНС от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@) | 2023 г. | 2023 г. |
| Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ Внимание! Новая форма Декларации | 2024 г. | ||
| Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости | Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ Внимание! Приказ ФНС, утверждающий новую форму Отчета, находится на регистрации в Минюсте | III квартал 2021 г. |
Отчетность в СФР
В СФР необходимо представлять следующую отчетность.
| Вид отчетности | Чем утверждена форма отчетности | Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом | Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом |
|---|---|---|---|
| ЕФС-1 | Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 | Форма действует с 01.01.2024 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55 (в ред. Приказа Минтруда от 27.12.2022 N 818н) | 2022 г. |
