Взносы ИП за себя 2025: как считать и платить
Если вы зарегистрированы как ИП и применяете не НПД и не АУСН, а какой-либо иной режим налогообложения, значит, вы должны платить фиксированные взносы за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Для тех, кто вел предпринимательскую деятельность целый год, сумма установлена единая. Если же вы являлись ИП не весь календарный год, а только в течение нескольких месяцев, то имеете право заплатить меньше.
Прежде чем говорить о сумме предпринимательских взносов за 2025 года, вспомним значения года предыдущего. Ведь для нефиксированных взносов за 2024 года крайний срок уплаты еще не наступил, а для фиксированных хотя и наступил, еще не все ИП их уплатили.
Сумма взносов ИП – 2024 и сроки их уплаты
В НК для ИП установлена обязанность по уплате взносов за себя двух видов:
- фиксированных – на ОПС и ОМС;
- нефиксированных 1%-ных, которые идут только на ОПС.
Взносы первого вида платят все ИП, второго – только те ИП, у кого доход за период с начала календарного года превысил 300 000 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
| Доход ИП за 2024 год | Сумма взносов ИП за себя за 2024 год | Крайний срок уплаты взносов ИП за 2024 год |
|---|---|---|
| Не более 300 000 руб. | 49 500 руб. | 09.01.2025. НК устанавливает последний день уплаты – 31.12 текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2025), но в 2024 году это выходной. Поэтому крайний срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) |
| Более 300 000 руб. | 49 500 руб. + (сумма дохода ИП – 300 000 руб.) х 1% При этом нефиксированные взносы не могут превышать 277 571 руб. Соответственно, общая сумма взносов ИП не может быть больше 327 071 руб. (49 500 руб. + 277 571 руб.) | Для фиксированных взносов – 09.01.2025. Для 1%-ных нефиксированных – 01.07.2025 (п. 2 ст. 432 НК РФ) |
Калькулятор страховых взносов ИП на сайте ФНС.
Фиксированные взносы ИП может платить частями, а может одной суммой. Главное – уложиться в установленный НК срок. То же самое относится и к нефиксированным 1%-ным взносам. Если доходы ИП, к примеру, в октябре 2024 года превысили 300 тыс. руб., то совершенно необязательно дожидаться июня следующего года. Заплатить часть 1%-ных взносов можно было, к примеру, в ноябре 2024, а потом доплатить остаток в 2025 году, когда уже точно известна сумма дохода за весь 2024 год.
Напомним, что взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) предприниматели платить не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но вправе делать это по своему желанию. Такой вариант может быть актуален, к примеру, для женщин – ИП, планирующих беременность, см. консультацию.
Сумма взносов ИП – 2025 и сроки их уплаты
Кроме того, что изменились суммы взносов, изменился и срок уплаты фиксированных взносов.
| Доход ИП за 2025 год | Сумма взносов ИП за себя за 2025 год | Крайний срок уплаты взносов ИП за 2025 год |
|---|---|---|
| Не более 300 000 руб. | 53 658 руб. | 29.12.2025. НК устанавливает последний день уплаты – 28.12 текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ), но в 2025 году это выходной. Поэтому крайний срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) |
| Более 300 000 руб. | 53 658 руб. + (сумма дохода ИП – 300 000 руб.) х 1% При этом нефиксированные взносы не могут превышать 300 888 руб. Соответственно, общая сумма взносов ИП не может быть больше 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.) | Для фиксированных взносов – 29.12.2025. Для 1%-ных нефиксированных – 01.07.2026 (п. 2 ст. 432 НК РФ) |
Порядок расчета и уплаты взносов ИП подробно разобран в тренинге "Страховые взносы ИП – 2025". Пройдите короткий курс бесплатно и проверьте свои знания.
Доходы ИП для расчета 1%-ных страховых взносов
Суммы, учитываемые в доходах для целей расчета нефиксированных взносов, определяются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения.
| Система налогообложения ИП | Доходы для целей определения 1%-ных взносов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы» | Все доходы, признаваемые таковыми для целей УСН (ст. 346.15, 346.17 НК РФ) |
| УСН с объектом «доходы минус расходы» | Доходы при УСН, уменьшенные на расходы при УСН (ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС от 01.09.2020 N БС-4-11/14090, п. 52 Обзора судебной практики ВС N 3 (2020), утв. Президиумом ВС 25.11.2020) |
| Патентная система налогообложения | Потенциально возможный годовой доход ИП, установленный региональными властями, не зависящий от реальных показателей деятельности ИП (Письмо Минфина от 12.04.2019 N 03-15-05/26086) |
| ОСН (уплата НДФЛ ИП) | Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты ИП (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ) |
КБК для уплаты взносов ИП за себя
С 2024 года все взносы нужно платить на ЕНП, в том числе и взносы ИП за себя.
Для уплаты взносов на ЕНП используйте КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510, в том числе и в 2025 году. На этот КБК ведет и калькулятор расчета страховых взносов на сайте ФНС.
Перечислить сумму на ЕНП на сайте ФНС.
См. также Готовое решение «Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган».
Уведомление о взносах ИП за себя: надо ли представлять в ИФНС
С 2023 года в связи с переходом на ЕНС и ЕНП в отношении многих налогов и взносов организации и ИП должны подавать уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ). Они нужны в тех случаях, когда к сроку уплаты того или иного обязательного платежа у налоговиков нет информации о том, какая именно должна поступить сумма от налогоплательщика или страхователя. Эта сумма как раз и показывается в уведомлении.
Очевидно, что фиксированные взносы ИП за себя в общем случае никакого дополнительного расчета не требуют и уплачиваются в установленной НК сумме. Соответственно, в отношении этих взносов подавать уведомление не надо (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Что касается 1%-ных взносов, то их крайний срок уплаты (1 июля следующего года) наступает значительно позже того момента, когда ИП отчитывается о своих доходах в ИФНС (либо вообще не отчитывается, как в случае с ПСН). А значит, к 1 июля все необходимые сведения для определения суммы 1%-ных взносов ИП у налоговиков уже будут. Поэтому и для нефиксированных взносов не требуется подавать уведомление. Проверить правильность расчета суммы взносов контролеры смогут и без него.
Когда ИП заплатит меньше фиксированных взносов
Если гражданин являлся ИП не весь календарный год, то сумма фиксированных взносов для него пересчитывается пропорционально тому периоду, пока у физлица был предпринимательский статус (п. 3-5 ст. 430 НК РФ).
Пример. Кулешов А.С. зарегистрировался в качестве ИП 11.03.2024. Соответственно, заплатить фиксированные взносы он должен за период с 11.03.2024 по 31.12.2024. То есть он в течение 2024 года являлся ИП полных 9 месяцев и еще 21 день в марте. Тогда сумма его взносов к уплате по итогам 2024 года составила 39 919,35 руб., или (49 500 руб. / 12 мес. х 9 мес.) + (49 500 руб. / 12 мес. / 31 дн. х 21 дн.).
Чтобы не заниматься такими расчетами самостоятельно и нигде не ошибиться, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС, указав даты начала / окончания предпринимательской деятельности.
См. также Готовое решение «Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП»
Кто еще вправе заплатить меньше фиксированных взносов
НК предусматривает несколько случаев, когда ИП может легально уменьшить сумму фиксированных взносов к уплате. В частности, не нужно платить взносы за периоды, когда ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 1, 3, 5-8, 12 ч. 1 ст. 12 закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ):
- проходил военную службу по призыву, по контракту, либо пребывал в добровольческих формированиях, предусмотренных Законом N 61-ФЗ "Об обороне";
- ухаживал за ребенком в возрасте до 1,5 лет. В период с 1,5 до 3 лет ребенка данная поблажка уже не действует (Письмо Минфина от 31.05.2024 N 03-15-05/50599);
- ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Если в указанные периоды ИП свою предпринимательскую деятельность не вел, то он вправе уменьшить фиксированные взносы пропорционально соответствующему периоду. Но для этого понадобится подать заявление в свою ИФНС и приложить подтверждающие документы. К примеру, если ИП отправился служить по призыву, то подойдет справка из военкомата, а если ухаживал за ребенком – свидетельство о рождении (Письмо ФНС от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@).
Рекомендуемая форма заявления приведена в Письме ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@ (Приложение N 1). Подать заявление нужно в течение 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ). Эта норма действует с 2025 года. Раньше срок подачи установлен не был.
Если ИП просто не вел деятельность в течение какого-то времени, но при этом с учета в качестве предпринимателя не снимался, то у него нет оснований для уплаты фиксированных взносов в меньшем размере.
Взносы ИП на НПД
Если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, значит, платить взносы за себя ему не нужно. Но строго – пока он находится на НПД (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Вместе с тем, если ИП-самозанятый беспокоится о своих пенсионных накоплениях и размере будущей пенсии, то он вправе вступить в добровольные отношения по ОПС с Социальным фондом России и начать платить пенсионные взносы (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Взносы ИП на АУСН
Если ИП применяет автоматизированную упрощенную систему, то он не должен платить взносы за себя на ОПС и ОМС независимо от суммы полученного дохода. Кстати, в отличие от НПД при применении АУСН предприниматель может нанимать работников, но платить взносы с их выплат он также не обязан. Поскольку ставка для применяющих АУСН в отношении всех перечисленных выше взносов равна 0% (ч. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вместе с тем, ИП на АУСН обязан перечислять взносы на травматизм. В 2025 году сумма составляет 2750 руб. Скидок и надбавок для «автоматизированных упрощенцев» нет (п. 2.2 ст. 22 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление Правительства от 14.11.2024 N 1547).
Взносы ИП – военных пенсионеров
Лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе и некоторых других ведомствах, имеют право на получение пенсии за выслугу лет (в быту ее также называют военной) и пенсию по инвалидности. Они назначаются на основании отдельного Закона от 12.02.1993 N 4468-I.
С 2023 года предприниматели, получающие такую пенсию, больше не должны платить за себя взносы на ОПС (п. 1.4 ст. 430 НК РФ). Что логично, поскольку они свою пенсию «заработали» и уже ее получают. При этом фиксированные взносы зачисляются в бюджеты государственных внебюджетных фондов так: в СФР – 80,1078%, в ФОМС – 19,8922% (ст. 146 БК РФ). Поэтому платить военные пенсионеры должны взносы за себя только на медстрахование в размере 19,8922% от совокупного фиксированного тарифа, или:
- за 2024 год в размере 9846,64 руб. (49 500 руб. х 19,8922%);
- за 2025 год в размере 10 673,76 руб. (53 658 руб. х 19,8922%).
Указанная сумма перечисляется на КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть КБК для ЕНП.
Взносы ИП в новых регионах РФ
Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП в ЛНР, ДНР, Запорожской или Херсонской области, то он тоже должен платить фиксированные взносы за себя. И они тоже пойдут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако сумма взносов будет меньше. Она равна:
- 25 200 руб. за 2024 год;
- 36 000 руб. за 2025 год.
Нефиксированные взносы предпринимателям из этих регионов платить не нужно (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
Но если ИП переедет с указанных территорий в другой субъект РФ и зарегистрируется там, то с даты регистрации на новом месте он должен будет платить фиксированные взносы в общеустановленной сумме (Письма ФНС от 04.10.2023 N БС-4-11/12708@, ФНС от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@).
