Отчетность ИП на УСН в 2025 году
Комплект отчетности, который нужно представить в контролирующие органы ИП на УСН в 2025 г., в общем случае зависит от того, есть ли у предпринимателя работники или нет, а также от того, получил ли предприниматель освобождение от НДС.
Отчетность ИП на УСН без работников
Таким предпринимателям нужно:
- представить декларацию по УСН по итогам года. Например, декларацию за 2024 г. необходимо сдать не позднее 25.04.2025. Причем подать ее нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.
- представлять уведомления об исчисленных суммах налогов и вносов в отношении перечисляемых авансовых платежей по налогу при УСН. Подсказки по заполнению этих уведомлений вы найдете в нашем специальном сервисе;
- подавать декларацию по НДС, если у ИП нет освобождения от этого налога. Декларация (утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@) сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые отчитаться по НДС ИП на УСН, не имеющим освобождения, нужно по итогам I квартала 2025 г. - не позднее 25.04.2025.
Отчетность ИП на УСН с работниками
Предпринимателям, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.
В ИФНС в 2025 г. нужно будет представлять следующую отчетность:
- 6-НДФЛ;
- РСВ;
- Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ).
Помимо УСН-декларации и отчетности по работникам, в ИФНС необходимо представлять уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
В СФР в 2025 г. надо сдавать ЕФС-1 (эта отчетность подается в части сведений о стаже, сведений о трудовой деятельности и сведений о взносах на травматизм).
Кроме того, ИП на УСН, у которых нет освобождения от НДС, должны подавать в налоговую инспекцию декларации по НДС.
Сроки сдачи в 2025 г. той или иной отчетности как в ИФНС, так и в СФР, вы найдете в отдельной консультации. Также настоятельно рекомендуем вам ознакомиться с консультацией, в которой приведены актуальные формы отчетности, подаваемой в ИФНС и в СФР. Дело в том, что практически все формы отчетности, которые нужно сдавать ИП на УСН, новые.
Нужно ли ИП на УСН в 2025 г. сдавать бухгалтерскую отчетность
В общем случае предприниматели на УСН освобождены от представления бухотчетности как следствие того, что они могут не вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
Другая отчетность ИП на УСН в ИФНС
Выше мы привели основные виды отчетности, которую должны представлять предприниматели на УСН. Но некоторым ИП необходимо сдавать и другую отчетность. К примеру, если предприниматель является импортером товаров из стран ЕАЭС, то ему нужно сдавать в ИФНС декларацию по косвенным налогам. А некоторым предпринимателям надо отчитываться по туристическому налогу.
Статотчетность
ИП на УСН надо также отчитываться и перед органами статистики. Определить перечень статотчетности, которую должен представить конкретный ИП, можно с помощью специального сервиса Росстата.
