Тест: распределяем годовую прибыль, не вызывая претензии у налоговиков
Не за горами тот день, когда ООО начнут распределять и выплачивать своим учредителям дивиденды, а у бухгалтера прибавится хлопот. Важно все сделать так, чтобы комар носа не подточил. Заранее оценить, насколько вы «прокачаны» в дивидендной теме в части налогообложения, поможет наш тест.
Что делать, если промежуточные дивиденды, выплаченные участникам-юрлицам, оказались больше годовой прибыли?
Переквалифицировать часть промежуточных дивидендов, превышающую годовую чистую прибыль, в прочие внереализационные доходы.
Переквалифицировать в иной доход с применением ставки 20% всю сумму промежуточных дивидендов.
Ничего, промежуточные дивиденды все равно признаются дивидендами в целях налога на прибыль.
При выплате дивидендов участникам ООО уплачивает банку комиссию за перечисление средств на счет получателя. Является ли указанная «комиссионная» сумма НДФЛ-доходом участника?
Да, является.
Нет, не является.
ООО получило дивиденды, налог на прибыль с которых уплачен, а после этого распределило дивиденды между своими участниками-физлицами (налоговыми резидентами РФ). Облагаются ли эти дивиденды НДФЛ?
Да, облагаются.
Нет, не облагаются.
Организация выплачивает дивиденды учредителям из прибыли прошлых лет. Какую ставку налога использовать?
Ставку, которая действовала в году, за который распределяется прибыль.
Ставку, которая установлена на дату фактической выплаты этих дивидендов.
Компания выплачивает дивиденды российскому участнику-физлицу (резиденту РФ). Облагается ли страховыми взносами сумма выплаты, при условии что участник является еще и директором?
Дивиденды облагаются взносами в общем порядке.
Дивиденды не облагаются взносами.
Организация на УСН выплачивает дивиденды участникам-юрлицам. Должна ли она заполнять декларацию по налогу на прибыль?
Да, декларацию нужно заполнить и сдать.
Нет. Упрощенцы «прибыльную» декларацию не сдают.
ООО выплачивает единственному учредителю (и он же директор) — резиденту РФ: зарплату — 4 млн руб., дивиденды — 3 млн руб. По какой ставке следует удержать НДФЛ?
13% с каждого вида дохода в отдельности.
Доходы суммируются и облагаются НДФЛ по ставке 13% с дохода в размере 5 млн руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Доходы суммируются, и полученный результат облагается НДФЛ по ставке 15% в полной сумме.
При выплате российской организацией дивидендов участнику — российскому юрлицу может применяться ставка налога на прибыль 0%. Для этого на день принятия решения о выплате дивидендов какой долей должна владеть материнская компания и как долго?
Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее 365 дней подряд.
51% и более в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее года подряд.
Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не более 365 дней подряд.
По итогам года участник готов отказаться от причитающихся ему дивидендов и направить их сумму на развитие организации. Нужно ли в этом случае уплачивать НДФЛ?
Нет, не нужно, так как фактической выплаты дивидендов участнику не будет.
Да, нужно.
Компания при выплате дивидендов участнику-юрлицу удержала и перечислила в бюджет налог на прибыль. Вправе ли она учесть эту уплаченную сумму в налоговых расходах при расчете своей «прибыльной» базы?
Да, вправе. Ведь уплаченные налоги, сборы и страховые взносы учитываются в расходах на дату их уплаты в бюджет.
Нет, так делать нельзя.
Компания распределила дивиденды между участниками — российскими юрлицами непропорционально их долям в уставном капитале. По какой ставке налога на прибыль организаций будут облагаться причитающиеся участникам суммы?
Выплаты в части, не превышающей сумму, пропорциональную доле участника, облагаются по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки), а в превышающей части — по ставке 20%.
Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 20%.
Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки).
«НДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новому»
«Дивиденды иностранным участникам: как исполнить обязанности налогового агента»
«Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли»
