Главная → Бухгалтерский форум → Отражение в 2-НДФЛ ежемесячных …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 февраля 2017 г.

Отражение в 2-НДФЛ ежемесячных премий

Посетитель

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 14:18

В организации начисляются ежемесячные премии за отработанное время и выплачиваются вместе с заработной платой на основании положения в срок 15 числа , месяца следующего за отчетным. НДФЛ с данных начислений перечисляется в бюджет на следующий день после перечисления выплат. 1. Как отразить данные выплаты в 6-НДФЛ по строке 100, если премия начислена в январе, а выплачена в феврале вместе с заработной платой. 2. Как верно заполнить платежное поручение на НДФЛ (Одной суммой - НДФЛ с ЗП и премии, либо же разными п/поручениями) 3.Какой месяц дохода будет в справке 2 НДФЛ, если премия начислена в январе, а выплачена в феврале.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 14:18

Поскольку вы не указали, о январе и феврале какого года идет речь, исходим из того, что это январь и февраль 2017 года.

1. Ежемесячные премии, предусмотренные трудовым и/или коллективным договором, положением о премировании, начисляемые за отработанные время и/или трудовые результаты, являются частью зарплаты, т.е. оплаты труда <ст. 129, 135 ТК>. В целях НДФЛ дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца <п. 2 ст. 223 НК>. В пользу этого подхода есть недавнее письмо ФНС <Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>.

В форме 6-НДФЛ такая ежемесячная премия отражается так же, как и оклад за тот же месяц (в разделе 2 – единым блоком строк 100 – 140). Если такая премия начислена за январь 2017 года, а выплачена в феврале 2017 года, то в строке 100 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года нужно поставить 31.01.2017.

2. НДФЛ с зарплаты и с такой премии перечисляется одной платежкой, в поле 107 – МС.01.2017.

3. В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2017 год за январь у вас будет две отдельных строки: оклад с кодом 2000 и ежемесячная премия с кодом 2002.

Поскольку вы не указали, о январе и феврале какого года идет речь, исходим из того, что это январь и февраль 2017 года.
1. Ежемесячные премии, предусмотренные трудовым и/или коллективным договором, положением о премировании, начисляемые за отработанные время и/или трудовые результаты, являются частью зарплаты, т.е. оплаты труда <ст. 129, 135 ТК>. В целях НДФЛ дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца <п. 2 ст. 223 НК>. В пользу этого подхода есть недавнее письмо ФНС <Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>.
В форме 6-НДФЛ такая ежемесячная премия отражается так же, как и оклад за тот же месяц (в разделе 2 – единым блоком строк 100 – 140). Если такая премия начислена за январь 2017 года, а выплачена в феврале 2017 года, то в строке 100 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года нужно поставить 31.01.2017.
2. НДФЛ с зарплаты и с такой премии перечисляется одной платежкой, в поле 107 – МС.01.2017.
3. В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2017 год за январь у вас будет две отдельных строки: оклад с кодом 2000 и ежемесячная премия с кодом 2002.

Отмена

Ответить