Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: отпуска следующего месяца

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 февраля 2017 г.

6-НДФЛ: отпуска следующего месяца

Посетитель

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 08:43

В 2015 году выплатила отпускные в декабре за отпуск работника, который начался с 9.01 2016 г. показала начисление в январе. Как должно быть правильно месяц получения: декабрь или январь? Если ставить декабрь, то в начисление отпуска не берется декабрь для начисления отпускных. При переходе с 2015 на 2016 год получается была переплата по ндфл, то теперь налоговая сказала что ндфл обнулился и увас задолженность. Я считала что отпускные за январь поставила сумму в 6-ндфл за январь и теперь мне говорят что надо переделать 2-ндфл за 2015 год и 6-ндфл за весь год. Скажите как правильно

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 08:43

Отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Раз работник уходил в отпуск с 9 января, то отпускные вы должны были выплатить не позднее последнего рабочего дня декабря 2015г.

Обращаем внимание, что период, в котором отпускные учитываются в бухгалтерском и налоговом учете (для налога на прибыль), никакого значения для исчисления НДФЛ не имеет.

В целях НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Раз вы отпускные выплатили в декабре 2015 года, то этот доход должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Его надо отразить по коду 2012 в декабре месяце в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2015 год по получившему их работнику. Если вы все так и отразили, то справки 2-НДФЛ за 2015 год вам переделывать не нужно.

А вот если выплаченные в декабре 2015 года отпускные в справке 2-НДФЛ вы не показали, тогда вам нужно представить корректирующую справку 2-НДФЛ и отразить в ней доход в виде отпускных. (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

До 01.01.2016г. НДФЛ с отпускных надо было перечислять в бюджет не позднее дня получения в банке денег для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11, Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О).

Наверняка вы так и сделали. Поэтому ни сумма отпускных, ни НДФЛ с них вообще не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ за 2016 год.

Так как вы сделали неправильно и отразили отпускные в расчете 6-НДФЛ, то вам теперь нужно представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды, в которых в них указывались отпускные (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). Эти суммы из расчетов 6-НДФЛ нужно исключить.

Отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Раз работник уходил в отпуск с 9 января, то отпускные вы должны были выплатить не позднее последнего рабочего дня декабря 2015г. 
Обращаем внимание, что период, в котором отпускные учитываются в бухгалтерском и налоговом учете (для налога на прибыль), никакого значения для исчисления НДФЛ не имеет.   
В целях НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 
Раз вы отпускные выплатили в декабре 2015 года, то этот доход должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Его надо отразить по коду 2012 в декабре месяце в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2015 год по получившему их работнику. Если вы все так и отразили, то справки 2-НДФЛ за 2015 год вам переделывать не нужно. 
А вот если выплаченные в декабре 2015 года отпускные в справке 2-НДФЛ вы не показали, тогда вам нужно представить корректирующую справку 2-НДФЛ и отразить в ней доход в виде отпускных. (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
До 01.01.2016г. НДФЛ с отпускных надо было перечислять в бюджет не позднее дня получения в банке денег для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11, Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О). 
Наверняка вы так и сделали. Поэтому ни сумма отпускных, ни НДФЛ с них вообще не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ за 2016 год. 
Так как вы сделали неправильно и отразили отпускные в расчете 6-НДФЛ, то вам теперь нужно представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды, в которых в них указывались отпускные (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). Эти суммы из расчетов 6-НДФЛ нужно исключить.

Отмена

Ответить