Главная → Бухгалтерский форум → Резерв отпусков по БУ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 января 2021 г.

Резерв отпусков по БУ и НУ

ID-abc7dd28b0

Посетитель

0 баллов

22 января 2021 г. в 14:20

Организация формирует резерв отпусков по БУ и НУ. В конце налогового периода организация обязана провести инвентаризацию резерва. Если по результатам инвентаризации окажется, что фактические расходы на оплату отпусков (с учетом страховых взносов) превышают сумму сформированного за год резерва, то какие будут проводки по БУ и НУ? По БУ будет Дебет 20 (23, 26, 44, 91, 08) Кредит 96 ? А какая будет по НУ ?

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

24 января 2021 г. в 21:39

По результатам инвентаризации в бухгалтерском учете оценочные обязательства могут быть: 1) увеличены, если величина оценочных обязательств по оплате отпусков, определенная на конец отчетного года, больше величины, отраженной в бухучете. Сумму разницы относят на те же счета бухгалтерского учета, на которых учитывается заработная плата работников, по которым оценочное обязательство увеличивается (пп. "а" п. 23 ПБУ 8/2010, Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01);

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

24 января 2021 г. в 21:41

2)сторнированы на разницу между действительной суммой обязательства, определенной по результатам инвентаризации, и суммой, отраженной в учете, если на промежуточные отчетные даты организация рассчитывала оценочное обязательство упрощенными методами 3)уменьшены с включением избыточных сумм в прочие доходы, если величина оценочного обязательства на промежуточные отчетные даты определялась персонифицированно по каждому работнику Увеличено оценочно обязательство Д 20 К 96

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

24 января 2021 г. в 21:44

Уменьшено Д 96 К 91-1 Сторно На разницу между действительной суммой обязательства, определенной по результатам инвентаризации, и суммой, отраженной в учете Д20 К 96 Налоговый учет Если по итогам инвентаризации окажется, что ваши расходы на отпуска (с учетом страховых взносов) в текущем году превысили сумму начисленного резерва, разницу отразите в расходах на оплату труда. Это следует из п. 3 ст. 324.1 НК РФ.

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

24 января 2021 г. в 21:45

Если же начисленный резерв окажется больше фактических расходов на оплату отпусков за год, то ваши действия зависят от того, будете вы создавать резерв в следующем году или нет.

Ответить