5 июля, 2023
Правила выплаты, расчет, удержание и уплата НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.
Дивиденды выплачивают на основании решения общего собрания участников ООО или решения единственного участника о распределении прибыли. Распределить можно прибыль текущего или предыдущего года, а также прибыль прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Пример бухгалтерской справки о начислении дивидендов – в Типовой ситуации.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.
НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов получено больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, налог с дивидендов, удержанный с 23 июня по 22 июля, надо перечислить не позднее 28 июля.
Страховыми взносами дивиденды не облагаются.
Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Но если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, то ставка – 0%
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемые по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца.
Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов. В поля 110 и 111 включите дивиденды, выплаченные с начала года, в поля 140 и 141 – исчисленный с них налог. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в поле 160.
По КБК для НДФЛ с дивидендов заполните отдельный раздел 1. Включите в него налог, удержанный с 23 марта по 22 июня включительно. Образец заполнения 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
А если были дивиденды юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.
5 ч назад
Начало учебного года не за горами. В преддверии 1 сентября Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе школьного ранца.1
Вчера
В воскресенье, 16 августа, отмечается День малинового варенья. Варенье – это не только любимый многими десерт, но и проверенный веками способ сохранить собранный урожай. А все собранные за неделю бухгалтерские события мы сохраняем в нашем традиционном пятничном обзоре.21
Если у сотрудницы только одно место работы, то пособие по БиР ей назначается по этому единственному месту работы с учетом общего заработка, полученного в расчетном периоде.38
Начислять или нет страховые взносы со стоимости горячего питания для вахтовиков зависит от того, предоставляется работникам такое питание в силу требований закона или же это исключительно добрая воля работодателя.32
Вчера
При импорте товаров из Беларуси через российско-белорусскую границу вносить обеспечительный платеж в рамках СПОТ не требуется до 31.10.2026 включительно. Эту временную льготу необходимо учитывать при заполнении ДОПП.48
Вчера
На рассмотрение в Госдуму внесены поправки ТК. Предлагается четко прописать, что индексация зарплаты всеми категориями работодателей должна проводиться ежегодно.103
Если человек получил по наследству недвижимость или земельный участок, то обязанность по уплате налога на имущество или земельного налога соответственно в отношении этих объектов возникает у него со дня открытия перешедшего к нему наследства.93
13 августа, 2026
На следующей неделе, 19 августа, отмечается Всемирный день фотографии. Фотография – надежный способ зафиксировать и сохранить важные события жизни. А лучший способ не забывать о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей - наши бухгалтерские напоминания.697
13 августа, 2026
Минобороны считает, что рассчитывать средний заработок за период нахождения работник на военных сборах нужно по общим правилам, без учета выходных.218
13 августа, 2026
По правилам квота рабочих мест для инвалидов определяется работодателями, у которых есть соответствующая обязанность, ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 10 октября 2026 года – это суббота. На какую дату следует рассчитывать квоту за III квартал 2026 года?172
13 августа, 2026
При расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа самозанятый должен сформировать спецчек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета. А при получении оплаты по безналу - не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.338
13 августа, 2026
С 01.09.2026 вступят в силу поправки НК, закрепляющие лимит максимального уменьшения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств.739
13 августа, 2026
Одно из обязательных условий для получения семейной выплаты – наличие у заявителя двоих и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме. Соответственно, если старшему из двоих детей исполнилось 18 лет, в 2026 году он закончил школу, поступил в вуз, но приказа о зачислении еще нет, то условие для получения выплаты временно не выполняется.201
Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить
Испытательный срок на работе: сколько длится, особенности увольнения
Отпуск перед декретом
Резерв на оплату отпусков
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Совместительство и совмещение: основные различия
Порядок заключения трудового договора
Инструктаж по технике безопасности — 2026: виды, содержание, порядок проведения
Северный стаж для пенсии для женщин
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)