Главная Новости → Декларация и уплата НДС …

Декларация и уплата НДС за 2 квартал при УСН: как избежать ошибок и штрафов

Просмотры6667

Кто из упрощенцев сдает декларацию по НДС, в какие сроки, как заполнять декларацию, что будет, если не сдать декларацию вовремя, сроки и порядок уплаты НДС в бюджет.

Загрузка аудио...
0:00
0:00
Громкость

Кто и когда сдает

Все организации и ИП на УСН, начисляющие НДС по пониженным – 5 или 7 % – или обычным – 10 или 22 % – ставкам, сдают декларацию по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от НДС, подают декларацию только в двух случаях –   если выставили счет-фактуру с НДС или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Декларацию за 2 квартал надо сдать не позднее 27.07.2026.

Что заполнять

Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Все плательщики НДС обязательно заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.

Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.

Раздел 7 надо заполнить, только если во 2 квартале были любые не облагаемые НДС операции.

Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы - налоговые агенты по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 2 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.

Как заполнять декларацию при ставках НДС 5% или 7%

Большинство строк декларации заполнит программа.  В разделы 8 и 9 она перенесет данные книг покупок и продаж. В разделе 3, где приводится расчет налога по облагаемым операциям, для пониженных ставок есть специальные строки:

- строка 021 для ставки 7 процентов

- строка 022 для ставки 5 процентов

- строки 033 и 034 для расчетных ставок 7/107 и 5/105

Ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету.

Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.

Как начислить и принять к вычету НДС с полученного аванса рассказываем в Типовой ситуации.

Штраф за несдачу декларации

За не вовремя сданную декларацию по НДС штраф 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., за нулевую декларацию не штрафуют, подробнее - в недавней Теме недели.

Не оштрафуют и упрощенцев, ставших плательщиками НДС во 2 квартале 2026 г. и опоздавших с подачей декларации за этот квартал.

Когда и сколько платить

НДС, исчисленный к уплате за 2 квартал 2026 г., надо перечислить тремя равными долями не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2026 г.

Подавать уведомление об исчисленной сумме налога не нужно – инспекторы ее возьмут из декларации.

В наших типовых ситуациях есть примеры заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2026 г. по ставкам 22% и 5%. А ответы на актуальные вопросы об НДС вы найдете в последнем номере журнала Главная книга.

На этом на сегодня всё. Надеемся, что сложностей с заполнением декларации по НДС у вас не будет. Всего доброго и до встречи через неделю!


Пройти тест




ОСЕННЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ ТК: увеличение часов сверхурочки
ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ: новые разъяснения Минтруда
ПЕРЕХОД НА АУСН И ОБРАТНО: как влияет на НДФЛ и взносы

Последние новости

Начало учебного года не за горами. В преддверии 1 сентября Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе школьного ранца. Просмотры1

В воскресенье, 16 августа, отмечается День малинового варенья. Варенье – это не только любимый многими десерт, но и проверенный веками способ сохранить собранный урожай. А все собранные за неделю бухгалтерские события мы сохраняем в нашем традиционном пятничном обзоре. Просмотры21

Если у сотрудницы только одно место работы, то пособие по БиР ей назначается по этому единственному месту работы с учетом общего заработка, полученного в расчетном периоде. Просмотры38

Начислять или нет страховые взносы со стоимости горячего питания для вахтовиков зависит от того, предоставляется работникам такое питание в силу требований закона или же это исключительно добрая воля работодателя. Просмотры32

Вчера

При импорте товаров из Беларуси через российско-белорусскую границу вносить обеспечительный платеж в рамках СПОТ не требуется до 31.10.2026 включительно. Эту временную льготу необходимо учитывать при заполнении ДОПП. Просмотры48

На рассмотрение в Госдуму внесены поправки ТК. Предлагается четко прописать, что индексация зарплаты всеми категориями работодателей должна проводиться ежегодно. Просмотры103

Если человек получил по наследству недвижимость или земельный участок, то обязанность по уплате налога на имущество или земельного налога соответственно в отношении этих объектов возникает у него со дня открытия перешедшего к нему наследства. Просмотры93

На следующей неделе, 19 августа, отмечается Всемирный день фотографии. Фотография – надежный способ зафиксировать и сохранить важные события жизни. А лучший способ не забывать о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей - наши бухгалтерские напоминания. Просмотры697

13 августа, 2026

Минобороны считает, что рассчитывать средний заработок за период нахождения работник на военных сборах нужно по общим правилам, без учета выходных. Просмотры218

По правилам квота рабочих мест для инвалидов определяется работодателями, у которых есть соответствующая обязанность, ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 10 октября 2026 года – это суббота. На какую дату следует рассчитывать квоту за III квартал 2026 года? Просмотры172

При расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа самозанятый должен сформировать спецчек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета. А при получении оплаты по безналу - не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет. Просмотры338

С 01.09.2026 вступят в силу поправки НК, закрепляющие лимит максимального уменьшения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Просмотры739

Одно из обязательных условий для получения семейной выплаты – наличие у заявителя двоих и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме. Соответственно, если старшему из двоих детей исполнилось 18 лет, в 2026 году он закончил школу, поступил в вуз, но приказа о зачислении еще нет, то условие для получения выплаты временно не выполняется. Просмотры201

Еще новости Свернуть

Опрос
Должна ли ваша организация уплачивать «кадастровый» налог на имущество?

Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить

25 августа 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Михайловна Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Используем файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта.
Понятно