Главная → Новости → Материальная выгода по беспроцентному …

20 мая, 2016

Эксклюзив

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному до 2016 года

С этого года в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займом.

Т.е. если заем был выдан до 2016 года и проценты по нему ранее не уплачивались, то в первый раз начислить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах нужно на 31.01.2016 года (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25687; Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25689). Однако не совсем понятно, налог с дохода за какой период следует начислять: только за январь 2016 года или за весь период пользования заемными средствами (т.е. с месяца выдачи займа по 31.01.2016г).

На этот вопрос нам ответил специалист Минфина Стельмах Николай Николаевич:

«В Письме Минфина от 15.02.2016 №03-04-05/7920 разъяснено, что если в 2012, 2013, 2014 и 2015 гг. погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды именно в этих налоговых периодах не возникает. Ведь до 2016 г. дата получения дохода в виде матвыгоды была установлена в НК как день уплаты налогоплательщиком процентов по займу. Поэтому в случае с беспроцентным займом матвыгоду приходилось признавать доходом только на дату возврата заемных средств.

И, например, если договор предусматривал ежемесячную уплату процентов, то НДФЛ с нее исчисляется ежемесячно. По такому займу физлицо за 2012-2015 гг. заплатило определенную сумму НДФЛ.

А другое физлицо, которое все эти годы пользовалось беспроцентным займом или, например, займом с условиями единовременной уплаты всей суммы процентов в момент полного возврата денег и еще не погасило его, ничего за этот период по займу в бюджет не заплатило.

С 01.01.2016 дата получения дохода в виде матвыгоды установлена как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

В связи с этим, по моему мнению, у второго налогоплательщика на 31.01.2016 НДФЛ должен быть исчислен с материальной выгоды не только за январь 2016 г., но и за 2012 – 2015 гг. – то есть за тот самый срок, на который были предоставлены заемные средства. Таким образом, в результате введения названной нормы НК налоговые обязательства этих двух налогоплательщиков выравниваются.»

Новые статьи

ОСЕННЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ ТК: увеличение часов сверхурочки

ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ: новые разъяснения Минтруда

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: правила обложения НДС

ПЕРЕХОД НА АУСН И ОБРАТНО: как влияет на НДФЛ и взносы

Последние новости

3 ч назад

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 24 по 28 августа

Август уже подходит к концу. Лето, как обычно, пролетело почти незаметно. Впрочем, если в вашем списке летних планов остались не отмеченные галочкой «Сделано» пункты, еще есть время это исправить. А чтобы вам было проще распланировать свое время с учетом рабочих обязанностей, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

5 ч назад

Патент у ИП, Предприниматели, УСН - расчет / уплата

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП заканчиваются

ИП на УСН или ПСН, впервые зарегистрированные в 2026 году, не смогут пользоваться налоговыми каникулами в 2027 году.

9 ч назад

Кадры / Оплата труда, Увольнение

Может ли работодатель отказаться принимать заявление об увольнении, распечатанное на принтере

Увольнительное заявление можно полностью написать от руки либо распечатать на принтере и собственноручно подписать. Оба варианта законны.

12 ч назад

Кадры / Оплата труда

С 1 сентября устанавливается срок на рассмотрение заявлений о неполном рабочем времени

С 01.09.2026 в ТК будет четко прописано, в течение какого срока работодатель обязан принять решение об установлении неполного рабочего времени сотруднику, который имеет на это право по закону (например, беременной женщине).

15 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Семейную выплату предложено выплачивать и родителям одного ребенка

Возможно, в 2027 году получить семейную выплату (налоговый кэшбек) смогут малообеспеченные семьи, в которых растет только один ребенок. Законопроект с соответствующей инициативой внесен на рассмотрение в Госдуму.

Вчера

Отчетность в СФР, Штрафы налоговые и по взносам

Когда штраф от СФР можно снизить за счет скидки

СФР напомнил: штраф за нарушение срока, порядка сдачи сведений персучета по форме ЕФС-1, а также представление таких сведений с ошибками можно снизить, если уплатить штрафную сумму оперативно. 22

Вчера

Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

Когда за руководителя не нужно платить взносы с МРОТ

С 01.01.2026 организации, выплачивающие руководителю-ЕИО менее МРОТ в месяц, должны платить страховые взносы за такого руководителя исходя из МРОТ. Налоговики привели перечень случаев, когда эта норма не применяется. 46

Вчера

Кадры / Оплата труда

При переводе испытательный срок не назначается

Специалисты Роструда напомнили: испытательный срок можно установить только при заключении трудового договора. А если речь не идет об увольнении и новом трудоустройстве, то и испытательного срока быть не может. 38

Вчера

Кадры / Оплата труда, Планируемое, Проверки госорганов (неналоговые)

Штрафы за задержку зарплаты хотят увеличить в 10 раз

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий десятикратно увеличить сумму штрафа за несвоевременную выплату зарплаты для организаций и ИП. 84

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Налог на наследство в России: существует или нет

Специального налога на наследство в РФ нет. Но при получении по наследству недвижимого имущества раскошелится все же придется. 120

Еще новости