Главная → Новости → Патент, ЕНВД и упрощенка: …

10 февраля, 2020

ЕНВД - расчет и уплата Предприниматели УСН - расчет / уплата Эксклюзивное интервью Патент у ИП

Патент, ЕНВД и упрощенка: тонкости совмещения в 2020 году

Поправки, запрещающие применение ЕНВД и ПСН при продаже маркированных и иных товаров, не относящихся к рознице, начали действовать (за некоторыми исключениями). Вопросов по-прежнему море. Даже налоговики на местах не всегда в состоянии на них ответить. Мы попросили помочь разобраться специалиста Минфина Косолапова Александра Ильича.

— Александр Ильич, продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020, а обувь — с 01.03.2020), не рассматривается как розничная торговля для целей гл. 26.3 НК. В отношении торговли такими товарами, а также другими товарами, названными в абз. 12 ст. 346.27 НК, в 2020 г. нельзя применять ЕНВД.

В то же время, по мнению Минфина, можно применять УСН для торговли товарами из списка ограничений, а по торговле товарами, относящимися к рознице, продолжать уплачивать ЕНВД.

Может ли торговля теми и другими товарами вестись через один торговый объект?

— Совмещать УСН и ЕНВД можно при условии ведения раздельного учета. При торговле через магазин необходимо выделить в правоустанавливающих и инвентаризационных документах часть площади торгового зала, где будет вестись розничная торговля на ЕНВД.

Если сделать это невозможно, для исчисления ЕНВД придется принимать всю площадь торгового зала, несмотря на то что доходы от продажи, к примеру, обувных товаров будут облагаться по УСН.

Если же торговля ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, то торговать в одном объекте товарами, относящимися для целей вмененки к розничной торговле, и товарами, не относящимися к рознице в соответствии со ст. 346.27 НК РФ, нельзя. То есть налогоплательщик должен разделить торговые точки на те, через которые он будет торговать на ЕНВД товарами, относящимися к розничной торговле по условиям ст. 346.27 НК РФ, и те, в которых будут продаваться «нерозничные» товары с применением иного режима налогообложения.

— А что с ПСН? В этом случае понятно, что торговать маркированными товарами в торговом объекте, переведенном на ПСН, нельзя, это приведет к утрате права на применение ПСН в отношении розничной торговли.

Но если у предпринимателя в одном регионе (на одной территории действия патента) оформлено несколько патентов на розничную торговлю, например отдельный патент на каждый из трех магазинов? Приведет ли продажа в одном из них «запрещенных» товаров к утрате права на применение ПСН только по конкретному патенту или по всем имеющимся?

— Минфин Письмом от 30.12.2019 № 03-11-09/103668 согласовал «массовое» разъяснение ФНС, которым на данный момент следует руководствоваться при решении вопроса о правомерности применения ПСН/ЕНВД, если плательщик торгует товарами, как относящимися, так и не относящимися к розничной торговле для целей этих спецрежимов. В Письме, в частности, сказано, что в случае, когда плательщик ЕНВД или налога при ПСН реализовал товары, не относящиеся к розничной торговле, он не вправе применять ЕНВД/ПСН в части торговли такими товарами.

Исходя из этого, полагаю, что предприниматель в такой ситуации потеряет право на применение ПСН в отношении магазина, в котором продавались товары, не относящиеся к рознице. При этом он может продолжать вести розничную торговлю на ПСН через другие магазины, в которых продаются только «розничные» товары и на которые получены отдельные патенты.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2020, № 3, с.38.

Новые статьи

ОСЕННЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ ТК: увеличение часов сверхурочки

ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ: новые разъяснения Минтруда

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: правила обложения НДС

ПЕРЕХОД НА АУСН И ОБРАТНО: как влияет на НДФЛ и взносы

Последние новости

5 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Как выбрать ранец для школьника

Начало учебного года не за горами. В преддверии 1 сентября Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе школьного ранца. 1

Вчера

Еженедельный обзор

Прочие события за 10-14 августа

В воскресенье, 16 августа, отмечается День малинового варенья. Варенье – это не только любимый многими десерт, но и проверенный веками способ сохранить собранный урожай. А все собранные за неделю бухгалтерские события мы сохраняем в нашем традиционном пятничном обзоре. 21

Вчера

Кадры / Оплата труда, Пособия / Больничные листы

Как назначается пособие по БиР совместительнице, если у нее нет основной работы

Если у сотрудницы только одно место работы, то пособие по БиР ей назначается по этому единственному месту работы с учетом общего заработка, полученного в расчетном периоде. 38

Вчера

Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

Нужно ли начислять взносы со стоимости питания вахтовиков

Начислять или нет страховые взносы со стоимости горячего питания для вахтовиков зависит от того, предоставляется работникам такое питание в силу требований закона или же это исключительно добрая воля работодателя. 32

Вчера

СПОТ

Как заполнять ДОПП при импорте из Беларуси

При импорте товаров из Беларуси через российско-белорусскую границу вносить обеспечительный платеж в рамках СПОТ не требуется до 31.10.2026 включительно. Эту временную льготу необходимо учитывать при заполнении ДОПП. 48

Вчера

Кадры / Оплата труда, Планируемое

В ТК хотят прописать более четкие параметры индексации зарплаты

На рассмотрение в Госдуму внесены поправки ТК. Предлагается четко прописать, что индексация зарплаты всеми категориями работодателей должна проводиться ежегодно. 103

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

С какого момента начинают «капать» налоги за унаследованное имущество

Если человек получил по наследству недвижимость или земельный участок, то обязанность по уплате налога на имущество или земельного налога соответственно в отношении этих объектов возникает у него со дня открытия перешедшего к нему наследства. 93

13 августа, 2026

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 17 по 21 августа

На следующей неделе, 19 августа, отмечается Всемирный день фотографии. Фотография – надежный способ зафиксировать и сохранить важные события жизни. А лучший способ не забывать о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей - наши бухгалтерские напоминания. 697

13 августа, 2026

Кадры / Оплата труда

Средний заработок за период военных сборов: как считать

Минобороны считает, что рассчитывать средний заработок за период нахождения работник на военных сборах нужно по общим правилам, без учета выходных. 218

13 августа, 2026

Кадры / Оплата труда, Проверки госорганов (неналоговые)

В какой срок нужно рассчитать квоту на трудоустройство инвалидов за III квартал

По правилам квота рабочих мест для инвалидов определяется работодателями, у которых есть соответствующая обязанность, ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 10 октября 2026 года – это суббота. На какую дату следует рассчитывать квоту за III квартал 2026 года? 172

13 августа, 2026

Самозанятость / Налог на профессиональный доход

В какой срок самозанятый должен выдать клиенту спецчек

При расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа самозанятый должен сформировать спецчек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета. А при получении оплаты по безналу - не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет. 338

13 августа, 2026

Налоговый контроль / Налоговые проверки, Штрафы налоговые и по взносам

С 1 сентября вводится верхний предел для снижения налогового штрафа

С 01.09.2026 вступят в силу поправки НК, закрепляющие лимит максимального уменьшения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. 739

13 августа, 2026

Личный интерес / Налоги физических лиц

Можно ли получить семейную выплату, если ребенок в 2026 году поступил в вуз

Одно из обязательных условий для получения семейной выплаты – наличие у заявителя двоих и более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме. Соответственно, если старшему из двоих детей исполнилось 18 лет, в 2026 году он закончил школу, поступил в вуз, но приказа о зачислении еще нет, то условие для получения выплаты временно не выполняется. 201

Еще новости