Несмотря на то что спецрежим упрощенный, у организаций и ИП на УСН забот хватает. К примеру, на «доходно-расходной» упрощенке надо все время помнить о том, что перечень расходов закрытый, а при «доходной» УСН – об ограничениях при уменьшении суммы налога. Также важно держать на контроле показатели, превышение которых сначала приведет к необходимости уплачивать УСН-налог по повышенной ставке, а затем уже и к «слету» с этого спецрежима.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
Как поступить с входным НДС по ОС, которое компания приобрела незадолго до применения спецрежима и которое будет использоваться в спецрежимной деятельности: принять к вычету, а потом восстановить НДС и списать его в прочие расходы или не принимать к вычету и сразу включить в первоначальную стоимость ОС? Мы разобрали оба варианта и предлагаем вам подробный анализ для каждого.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
Порой упрощенцы выставляют своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. И может случиться так, что после включения этого налога в доходы объем годового дохода упрощенца превысит 64,02 млн руб. Тогда прощай УСНО. Или не прощай? Надо или не надо учитывать предъявленный НДС в доходах, расскажет наша статья.
Н.Г. Бугаева, экономист
Сегодня в большинстве регионов России введены пониженные ставки налога для тех, кто применяет «доходно-расходную» УСНО. В преддверии Нового года и возможных переходов компаний на упрощенку мы напомнили вам, что это за ставки, кто может их применять и при каких условиях.
Е.А. Шаронова, экономист
Есть два вида субсидий, для которых при УСНО установлен льготный порядок налогообложения. Мы рассказали о том, что это за субсидии, в какие сроки и на какие цели можно их расходовать, чтобы не пришлось платить с них налог при УСНО
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
60-миллионный лимит годового дохода, при превышении которого организация (ИП) утрачивает право на УСНО с начала квартала, подлежит ежегодной индексации. В этом году он составляет 64,02 млн руб. Есть в НК и другое правило: если по итогам года доходы упрощенца не превысили 60 млн руб., то применение УСНО возможно и в следующем году. И вот здесь о ежегодной индексации ничего не сказано. Могут ли в 2015 г. работать на УСНО
Ю.В. Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Довольно много вопросов нам поступает по следующей ситуации. Организация находится на УСНО и занимается посреднической деятельностью. Она продает товары (работы, услуги) принципала, являющегося плательщиком НДС, или покупает что-либо для принципала-общережимника. В этой статье мы расскажем об основных документах по оформлению посреднических сделок.
Ю.В. Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Организация, применяющая упрощенку, в рамках посреднического договора продает товары (работы, услуги) принципала, являющегося плательщиком НДС. И тут важно, от чьего имени действует посредник (от своего или от имени принципала), ведь это повлияет на бухучет, а также на оформление счетов-фактур и первички.
Е.А. Шаронова, экономист
При ДТП было разрушено строение, принадлежащее организации-упрощенцу. Поступило денежное возмещение от страховой компании, но восстановление строения потребовало больших затрат. Как теперь учесть расходы на восстановление строения? Как учесть страховое возмещение? Читайте об этом в ГК.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
У тех упрощенцев, которые начали вести бухучет не так давно, возник следующий вопрос: нужно ли отражать какие-либо операции в налоговом учете, если в бухучете зафиксированы потери вследствие естественной убыли товаров, сырья или материалов (к примеру, по результатам инвентаризации) или технологические потери. В свежем номере ГК мы разобрались с этим вопросом.
Е.А. Шаронова, экономист
Недвижимость — вещь дорогая. И иногда для ее приобретения приходится брать кредит. Как учитывать стоимость этой недвижимости в расходах, если кредит еще не погашен? Надо ли включать проценты по кредиту в первоначальную стоимость и в какой сумме? В каком порядке проценты за кредит учитывают при УСНО? Ответы на эти вопросы даны в рубрике «Давайте разберемся».
Е.А. Шаронова, экономист
Что делать: учесть налог как отдельный расход или включить в первоначальную стоимость приобретенного основного средства? А что будет, если упрощенец неправильно отразит в расходах входной НДС? Ответы ищите в рубрике «Давайте разберемся».
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Вы передаете или получаете товар в рамках акции «купи одно и получи бесплатно другое»? Тогда наша статья в рубрике «Актуальная тема» для вас. Мы расскажем, как при применении упрощенки учесть такой товар.
А.Ю. Никитин, налоговый консультант
Для сохранения права на применение спецрежима экономические показатели компании не должны превысить установленные законом ограничения. Стремясь остаться на УСНО, компании прибегают к ухищрениям на грани фола: занижают доходы, дробят бизнес и т. д. Мы проанализировали, при каких обстоятельствах удавалось в суде отстоять правомерность примененного способа налоговой оптимизации, а какие действия приводили только к дополнительным издержкам в виде штрафов, пеней и судебных расходов.
На вопросы отвечала Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
При списании основных средств на “доходно-расходной” упрощенке всегда важно проверять, не нужно ли пересчитать налоговую базу за все периоды с момента его приобретения, убрав стоимость этого ОС и включив расходы в виде амортизации (абз. 14 п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Вместе со специалистом Минфина разбираем связанные с этим вопросы.
М.Г. Суховская, юрист
Осенью прошлого года Минфин выпустил Письмо, где говорится, что ИП-общережимник не может включить в состав профессионального вычета уплаченный им земельный налог. Такое разъяснение не на шутку взволновало предпринимателей-упрощенцев: а что если этот запрет их тоже касается? Есть ли повод для волнений, вы узнаете из нашего журнала.
Нужное
